Ухвала суду № 124607111, 22.01.2025, Сумський окружний адміністративний суд

СУМСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про витребування доказів

22 січня 2025 року Справа № 480/9396/24

Суддя Сумського окружного адміністративного суду Кравченко Є.Д., розглянувши у приміщенні суду в м. Суми адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Сумській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) звернувся до Сумського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Головного управління ДПС у Сумській області (вул. Іллінська, 13, м. Суми, Сумська область, 40009), в якій просить:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Сумській області №1163018282404 від 20.09.2024;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Сумській області №1163118282404 від 20.09.2024;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Сумській області № 1163218282404 від 20.09.2024.

Ухвалою суду від 31.10.2024 позовну заяву прийнято до розгляду, відкрито провадження у справі, призначено справу до судового розгляду в порядку загального позовного провадження у підготовчому судовому засіданні.

У подальшому, Головне управління ДПС у Сумській області заявило клопотання про витребування додаткових доказів у справі.Клопотання мотивоване тим, що під час проведення документальної позапланової невиїзної перевірки було використано інформацію, що надійшла від ДПС України щодо значних обсягів переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) у 2023 р., надану листом від 26.03.2024 № 8651/7/99-00-24-01-02-07 (вх. ГУ ДПС у Сумській області від 27.03.2024 № 971/8) та листом № 23858/7/99-00-24-04-03- 07 від 21.08.2024 (вх. ГУ ДПС у Сумській області від 21.08.2024 № 2698/8) щодо обсягів видаткових і прибуткових операцій з зазначенням номерів рахунків та банківських установ, в яких вони відкриті по фізичних особах, які використовували реквізити ЕПЗ (р2р платежі).

Відповідно обсяг річного оподатковуваного доходу платника податків-фізичної особи ОСОБА_1 за 2023 р., отриманого у вигляді інших доходів, визначений на підставі отриманої податкової інформації, наданої Національним банком України від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ (вх. ДПС України № 33529/5 від 22.03.2024) та переданої до ГУ ДПС у Сумській області листом від 26.03.2024 № 8651/7/99-00-24-01-02-07 (вх. № 971/8 від 27.03.2024) та від 09.08.2024 №57- 0008/60696/БТ (вх. ДПС № 87431/5 від 20.08.2024), яка надійшла від ДПС України листом № 23858/7/99-00-24-04-03-07 від 21.08.2024 (вх. ГУ ДПС у Сумській області від 21.08.2024 № 2698/8) щодо обсягів видаткових і прибуткових операцій з зазначенням номерів рахунків та банківських установ, в яких вони відкриті, по фізичних особах, які використовували реквізити ЕПЗ (р2р платежі) протягом 2023 року, складає 4742436,94 грн.

Так, Головне управління ДПС у Сумській області звернулось до АТ "АкцентБанк", АТ "Ідея Банк", АТ «Ощадбанк», АТ КБ "ПриватБанк", АТ "Пумб", АТ "Сенс Банк", АТ "Таскомбанк" із запитами про надання інформації щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року. Проте, за результатами розгляду запитів Головного управління ДПС у Сумській області банківські установи відмовили у наданні такої інформації, оскільки відсутні правові підстави для надання інформації за вищевказаними запитами.

Враховуючи відмову в наданні вказаної інформації на запит Головного управління ДПС у Сумській області, відповідач не має іншої можливості отримати докази, аніж звернутись до суду за зобов`язанням банківських установ надати інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року.

Дослідивши доводи клопотання, суд зазначає наступне.

Згідно із вимогами ч.ч. 1, 2 ст. 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Відповідно до ч. 3 ст. 77 КАС України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно із ч. 4 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України, учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

У клопотанні про витребування доказів повинно бути зазначено:

1) який доказ витребовується;

2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати;

3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа;

4) заходи, яких особа, що подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів, та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу.

Суд, дослідивши зміст клопотання представника відповідача, зазначає, що воно відповідає вимогам ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України.

Згідно із ч. 3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Відповідно до ч.ч. 6, 7, 8 ст.80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Відтак, з метою забезпечення повного, об`єктивного та всебічного дослідження обставин справи суд вважає за необхідне задовольнити клопотання відповідача про витребування доказів та витребувати:

- у Акціонерного товариства "Акцент -Банк" (вул. Батумська, 11, м Дніпро, 49074, код ЄДРПОУ 14360080) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_1 , 26201413709359;

- у Акціонерного товариства "Ідея Банк" (вул. Валова, буд. 11, м. Львів, 79008, код ЄДРПОУ 19390819) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ;

- у Акціонерного товариства "Пумб" (вул. Андріївська, буд. 4, м. Київ, 04070, код ЄДРПОУ 14282829) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_4 , 26209116507538;

- у Акціонерного товариства "Сенс Банк" (вул. Велика Васильківська, буд. 100, м. Київ, 03150, код ЄДРПОУ 23494714) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківським рахунком НОМЕР_5 ;

- у Акціонерного товариства "Таскомбанк" (вул. Симона Петлюри, буд. 30, м. Київ, 01032, код ЄДРПОУ 09806443) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_6 , 2620802156783000001, НОМЕР_7 ;

- у Акціонерного товариства Комерційний банк "ПриватБанк" (вул. Грушевського, будинок, 1д, м. Київ, 01001, код ЄДРПОУ 14360570) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ;

- у Акціонерного товариства "Ощадбанк" (вул. Госпітальна, буд. 12г, м. Київ, 01001, код ЄДРПОУ 00032129) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківським рахунком НОМЕР_10 .

Керуючись ст.ст. 80, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання Головного управління ДПС у Сумській області про витребування доказів у справі № 480/9396/24 - задовольнити.

Витребувати від:

- Акціонерного товариства "Акцент -Банк" (вул. Батумська, 11, м Дніпро, 49074, код ЄДРПОУ 14360080) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_1 , 26201413709359;

- Акціонерного товариства "Ідея Банк" (вул. Валова, буд. 11, м. Львів, 79008, код ЄДРПОУ 19390819) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ;

- Акціонерного товариства "Пумб" (вул. Андріївська, буд. 4, м. Київ, 04070, код ЄДРПОУ 14282829) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_11 ;

- Акціонерного товариства "Сенс Банк" (вул. Велика Васильківська, буд. 100, м. Київ, 03150, код ЄДРПОУ 23494714) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківським рахунком НОМЕР_5 ;

- Акціонерного товариства "Таскомбанк" (вул. Симона Петлюри, буд. 30, м. Київ, 01032, код ЄДРПОУ 09806443) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_6 , 2620802156783000001, НОМЕР_7 ;

- Акціонерного товариства Комерційний банк "ПриватБанк" (вул. Грушевського, будинок, 1д, м. Київ, 01001, код ЄДРПОУ 14360570) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківськими рахунками НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ;

- Акціонерного товариства "Ощадбанк" (вул.Госпітальна, буд. 12г, м. Київ, 01001, код ЄДРПОУ 00032129) інформацію щодо грошових коштів, отриманих за допомогою реквізитів ЕПЗ (р2р платежі) фізичною особою платником податків ОСОБА_1 протягом 2023 року за банківським рахунком НОМЕР_10 .

Витребувані документи надати до суду протягом 5 днів з дати отримання вказаної ухвали суду.

Ухвала набирає законної сили в момент її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Є.Д. Кравченко