Вирок № 67273293, 19.06.2017, Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

Дата ухвалення
19.06.2017
Номер справи
335/5771/17
Номер документу
67273293
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

1Справа № 335/5771/17 1-кп/335/378/2017

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2017 року Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді Шалагінової А.В.,

за участю секретаря судового засідання Войтович Г.В.,

процесуального прокурора Коба Т.В.,

захисника адвоката Жижа А.О.,

обвинуваченої ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32017080000000007 від 27.04.2017, за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Запоріжжя, громадянки України, із середньою освітою, не заміжньої, маючої на утриманні неповнолітню дитину, працюючої директором ТОВ «Юніверс-Лайн 22» (ЄДРПОУ 39904428), ТОВ «Еко-Лайф 07» (ЄДРПОУ 39754936), ТОВ «Босхор-5» (ЄДРПОУ 39544285), ТОВ «Глобал Компані ВМ» (ЄДРПОУ 39641710), зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3, раніше засудженої:

вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 16.09.2016 за ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України до покарання у вигляді штрафу у розмірі 3 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51 000 грн., який сплачено у повному обсязі,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

разом з угодою про визнання винуватості від 19 червня 2017 р.,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 вчинила кримінальне правопорушення за таких обставин.

Так, ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, переслідуючи мету створення суб'єкта фіктивної підприємницької діяльності, у грудні 2014 року, підшукала особу, яка не мала постійного місця роботи, потребувала постійної матеріальної підтримки та не знала про злочинні наміри ОСОБА_2, а саме ОСОБА_3, та запропонувала зазначеному громадянину за грошову винагороду здійснити на його ім'я державну реєстрацію Товариство з обмеженою відповідальністю «Босхор-5» (код ЄДРПОУ 39544285, далі ТОВ «Босхор-5»). ОСОБА_3, не маючи економічної та/або юридичної освіти, а також не підозрюючи про справжні злочинні наміри останньої, погодився на пропозицію ОСОБА_2 зареєструвати на своє ім'я даний суб'єкт господарської діяльності.

Для реєстрації ТОВ «Босхор-5» ОСОБА_2 створила і підготувала статутні та розпорядчі документи, відповідно до яких ОСОБА_3 став засновником та директором цього підприємства: юридична адреса: АДРЕСА_4

При державній реєстрації ТОВ «Босхор-5» ОСОБА_3 не мав мети та намірів для здійснення фінансово-господарської або будь-якої іншої діяльності від імені цього підприємства.

Користуючись тим, що ОСОБА_3 не мав належної освіти та досвіду у сфері підприємницької діяльності, та не підозрював про справжні злочинні наміри ОСОБА_2, вона у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, надавала ОСОБА_3 для підписання завчасно складені нею бухгалтерські та фінансові документи ТОВ «Босхор-5», які останній на вимогу ОСОБА_2 підписував. Під час перебування на посаді директора ТОВ «Босхор-5»» ОСОБА_3 не проводив господарської або будь-якої іншої діяльності від імені підприємства.

З метою реєстрації ТОВ «Босхор-5» ОСОБА_2 склала та підготувала ряд документів, а саме:

-протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Босхор-5» від 07 грудня 2014 року, згідно з яким створений статутний капітал у розмірі 100 % у власності ОСОБА_3 та останній призначений на посаду директора товариства та затверджена редакція статуту товариства;

-статут ТОВ «Босхор-5» у редакції від 07 грудня 2014 року зареєстрований за №1103102000000037260;

-наказ №1-2014 від 08 грудня 2014 року, згідно з яким ОСОБА_3 призначений на посаду директора ТОВ «Босхор-5».

Після підписання ОСОБА_3 вищезазначених документів 11 грудня 2014 року ОСОБА_2 подала їх до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області, на підставі чого державним реєстратором ОСОБА_4 внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації ТОВ «Босхор-5» за реєстраційним номером №1103102000000037260.

Згідно з установчими документами ТОВ «Босхор-5» за Державним класифікатором України «Класифікація видів економічної діяльності» (далі - КВЕД) основним видом діяльності підприємства ОСОБА_2 визначила - оптову торгівлю деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням (КВЕД _46.73).

12 грудня 2014 року ОСОБА_2 з метою постановки на облік фіктивного підприємства ТОВ «Босхор-5» надала статутні та реєстраційні документи до органів Ірпінської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київської області, Ірпінського об'єднаного управління Пенсійного фонду України Київської області.

Після внесення відомостей про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Босхор-5» (код ЄДРПОУ 39544285) та призначення на посаду директора громадянина ОСОБА_3, ОСОБА_2, отримавши у розпорядження печатку та реєстраційні документи створеного нею підприємства та виконуючи злочинні наміри, відкрила та використовувала рахунки ТОВ «Босхор-5» в банківських установах ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), ПАТ «Таскомбанк» (МФО 313399) та ПАТ «Приватбанк» (МФО 313399) та складала податкову звітність, в якій відображувала операції з іншими суб'єктами господарювання, які реально не відбувалися.

Так, за період часу з грудня 2014 року по травень 2015 року ОСОБА_2 за ТОВ «Босхор-5» до органу державної фіскальної служби за місцем обліку підприємства, а саме до Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надавалася податкова звітність, а саме податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них, які складались ОСОБА_2 за місцем свого помешкання за адресою: АДРЕСА_2, завірялась та подавались до державної податкової інспекції в електронному вигляді за допомогою електронного ключа. У зазначеній податковій звітності ТОВ «Босхор-5» ОСОБА_2 відображені операції з іншими контрагентами по безтоварних операціях, під виглядом купівлі-продажу товарів, надання послуг, тим самим надаючи контрагентам змогу відображення таких операцій в складі податкового кредиту з ПДВ, що призвело до зменшення розмірів сплати їх податкових зобов'язань до державного бюджету. Так, ТОВ «Босхор-5» сформованого незаконний податковий кредит з податку на додану вартість наступним підприємствам:

- ТОВ «ФИРУС-МЕТ 2007» (код ЄДРПОУ 39436225, код ІПН 394362226570); грудень 2014 року; обсяг постачання без ПДВ - 2749800,50 грн.; ПДВ - 549960,10 грн.;

- ТОВ «БУД-ЕНЕРГО-СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 37221894, код ІПН 372212708255); грудень 2014 року; обсяг постачання без ПДВ - 2644165,75 грн.; ПДВ - 528833,28 грн.;

- ТОВ «ЮКО» (код ЄДРПОУ 22161413, код ІПН 221505608229) березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 10000,00 грн.; ПДВ - 2000,00 грн.;

- ПП «РЕМДОРБУД» (код ЄДРПОУ 23790944, код ІПН 221614108316) березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 22850,00 грн.; ПДВ - 4570,00 грн.;

- ТОВ «ЯТРАНЬ» (код ЄДРПОУ 24983987, код ІПН 237909408275) березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 274959,83 грн.; ПДВ - 54991,97 грн.;

- ФІРМА «АРВІС» (код ЄДРПОУ 30801982, код ІПН 249839804622) березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 14941,67 грн.; ПДВ - 2988,33 грн.;

- ТОВ «ВЮН» (код ЄДРПОУ 33242397, ІПН 332423908291) березень 2015 року; обсяг постачання - 100000,00 грн.; сума податкового кредиту по ПДВ за основною ставкою - 20000,00 грн.;

- ТОВ «УКРСПЕЦСВІТЛО» (код ЄДРПОУ 33242397, код ІПН 332423908291) , березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 21550,00 грн.; ПДВ - 4310,00 грн.;

- ПП «КЛІМА ТЕК» (код ЄДРПОУ 34245137, код ІПН 337003708291), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 63949,27 грн.; ПДВ - 12789,85 грн.;

- ТОВ «ТРАКСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 34830011, код ІПН 342451304101), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 250433,33 грн.; ПДВ - 50086,67 грн.;

- ТОВ «НВП «ЗАПОРІЖПРОЕКОЛОГІЯ» (код ЄДРПОУ 35258634, код ІПН 348300108287), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 14100,50 грн.; ПДВ - 2820,00 грн.;

- ТОВ «СВЕТ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 35536506, код ІПН 352586308302) березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 251700,28 грн.; ПДВ - 50340,05 грн.;

- ТОВ «ННІ Україна» (код ЄДРПОУ 36207198, код ІПН 360192026551), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 211452,04 грн.; ПДВ - 42290,41 грн.;

- ТОВ «БЛІЦ АВІА» (код ЄДРПОУ 36246682, код ІПН 362071904628), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 135071,11 грн.; ПДВ - 27014,22 грн.;

- ТОВ «НСВ АВТОМАТИКА» (код ЄДРПОУ 37051349, код ІПН 362466808291), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 23500,00 грн.; ПДВ - 4700,00 грн.;

- ТОВ «НВП «УКРЗООВЕТПРОМПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38415513, код ІПН 370513410146), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 800000,00 грн.; ПДВ - 160000,00 грн.;

- ТОВ «ГМС Україна» (код ЄДРПОУ 38461706, код ІПН 384155108292), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 7908,75 грн.; ПДВ - 1581,75 грн.;

- ТОВ «АККУМПРОМ» (код ЄДРПОУ 38755200, код ІПН 384617008297), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 860000,00 грн.; ПДВ - 172000,00 грн.;

- ТОВ «САНСЕТ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 38993915, код ІПН 387552004639) 03.2015; обсяг постачання без ПДВ - 59657,60 грн.; ПДВ - 11931,52 грн.;

- ТОВ «ВІЛЬНЯНСЬКИЙ МОЛОКОЗАВОД» (код ЄДРПОУ 39102557, код ІПН 389939108062), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 473840,00 грн.; ПДВ - 94768,00 грн.;

- ТОВ «АКТИВАТОР» (код ЄДРПОУ 39189313, код ІПН 391025504639), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 46638,33 грн.; ПДВ - 9327,67 грн.;

- ТОВ «ПРАЙСМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 39424754, код ІПН 391893126502), березень 2015; обсяг постачання без ПДВ - 499958,33 грн.; ПДВ - 99991,66 грн.;

- ТОВ «ЗАПОРІЖГАРАНТМАШ» (код ЄДРПОУ 39521839, код ІПН 394247508308) 03.2015; обсяг постачання без ПДВ - 31388,17 грн.; ПДВ - 6277,63 грн.;

- ТОВ «ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА» (код ЄДРПОУ 39536379, код ІПН 394247508308), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 23478,30 грн.; ПДВ - 4695,66 грн.;

- ТОВ «КАСКАД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1, код ІПН 395363708299), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 1748018,00 грн.; ПДВ - 349603,60 грн.;

- ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ 5539703, код ІПН НОМЕР_1), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 20000,00 грн.; ПДВ - 4000,00 грн.;

- ПАТ «ХОРТИЦЬКА СПЕЦЕКСКАВАЦІЯ» (код ЄДРПОУ 22150562, код ІПН 55397008292), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 71284,88 грн.; ПДВ - 14256,97 грн.;

- ТОВ «ЮКО» (код ЄДРПОУ 23790944, код ІПН 221505608229) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 18900,00 грн.; ПДВ - 3780,00 грн.;

- ТОВ «ЯТРАНЬ» (код ЄДРПОУ 24983987, код ІПН 237909408275), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 134985,64 грн.; ПДВ - 26997,13 грн.;

- ПП ФІРМА «АРВІС» (код ЄДРПОУ 30801982, код ІПН 249839804622), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 93932,83 грн.; ПДВ - 18786,57 грн.;

- ТОВ «ТЕРОС» (код ЄДРПОУ 31543216, код ІПН 308019808299), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 34549,00 грн.; ПДВ - 6909,83 грн.;

- ТОВ «СОЮЗОПТТОРГ» (код ЄДРПОУ 33700377, код ІПН 315432108252), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 4164,97 грн.; ПДВ - 832,99 грн.;

- ПП «КЛІМА ТЕК» (код ЄДРПОУ 35258634, код ІПН 337003708291), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 102060,00 грн.; ПДВ - 20412,00 грн.;

- ТОВ «СВЕТ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 35375850, код ІПН 352586308302), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 244759,58 грн.; ПДВ - 48951,93 грн.;

- ТОВ «ЕНЕРГОДАРІННОВАЦІЯ» (код ЄДРПОУ 35536506, код ІПН 353758508238), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 347884,50 грн.; ПДВ - 69576,90 грн.;

- ТОВ «ІНТЕРДОРБУД» (код ЄДРПОУ 36163450, код ІПН 355365008269), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 14500,00 грн.; ПДВ - 2900,00 грн.;

- ТОВ «ВБК ПЕРСПЕКТИВА» (код ЄДРПОУ 36207198, код ІПН 361634508290), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 8750,00 грн.; ПДВ - 1750,00 грн.;

- ТОВ «БЛІЦ АВІА» (код ЄДРПОУ 36246682, код ІПН 362071904628), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 93986,22 грн.; ПДВ - 18797,24 грн.;

- ТОВ «НСВ АВТОМАТИКА» (код ЄДРПОУ 36842720, код ІПН 362466808291), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 118000,00 грн.; ПДВ - 23600,00 грн.;

- ТОВ «ТД ММК» (код ЄДРПОУ 37056736, код ІПН 368427205847), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 499380,00 грн.; ПДВ - 99876,18 грн.;

- ТОВ «АСМАНА» (код ЄДРПОУ 37221276, код ІПН 370567308302) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 60000,00 грн.; ПДВ - 12000,00 грн.;

- ТОВ «БУД-ЕНЕРГО-СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 37221894, код ІПН 372212708255), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 687111,70 грн.; ПДВ - 137422,34 грн.;

- ТОВ «ПРОМТЕХСОЮЗ 2010» (код ЄДРПОУ 38196733, код ІПН 372218908254), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 30544,50 грн.; ПДВ - 6108,90 грн.;

- ТОВ «КРАЩИЙ ВИБІР-Україна» (код ЄДРПОУ 38284929, код ІПН 381967326535), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 4500,00 грн.; ПДВ - 900,00 грн.;

- ТОВ «ТВК «КВІК-2006» (код ЄДРПОУ 38415513, код ІПН 382849208264) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 424940,00 грн.; ПДВ - 84988,00 грн.;

- ТОВ «ГМС Україна» (код ЄДРПОУ 38461706, код ІПН 384155108292) 04.2015; обсяг постачання без ПДВ - 51428,55 грн.; ПДВ - 10285,65 грн.;

- ТОВ «АККУМПРОМ» (код ЄДРПОУ 38520593, код ІПН 384617008297) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 630000,00 грн.; ПДВ - 126000,00 грн.;

- ТОВ «БРАМА-ІНЖЕНЕРНІ СИСТЕМИ» (код ЄДРПОУ 38755200, код ІПН 385205908293), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 40924,34 грн.; ПДВ - 8184,87 грн.;

- ТОВ «САНСЕТ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 38972408, код ІПН 387552004639) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 145362,51 грн.; ПДВ - 29072,50 грн.;

- ТОВ «ЗМРК» (код ЄДРПОУ 39092057, код ІПН 389724008308), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 56480,00 грн.; ПДВ - 11296,00 грн.;

- ТОВ «АВТО-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 39102557, код ІПН 390920508283) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 266983,33 грн.; ПДВ - 53396,67 грн.;

- ТОВ «АКТИВАТОР» (код ЄДРПОУ 39189313, код ІПН 391025504639) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 7876,67 грн.; ПДВ - 1575,33 грн.;

- ТОВ «ПРАЙСМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 39242188, код ІПН 391893126502), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 760020,85 грн.; ПДВ - 152004,17 грн.;

- ТОВ «ВДЦ ТЕХНО» (код ЄДРПОУ 39424754, код ІПН 392421808263) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 6666,67 грн.; ПДВ - 1333,33 грн.;

- ТОВ «ЗАПОРІЖГАРАНТМАШ» (код ЄДРПОУ 39521839, код ІПН 394247508308), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 65053,50 грн.; ПДВ - 13010,70 грн.;

- ТОВ «ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА» (код ЄДРПОУ 39536379, код ІПН 395218308296) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 80930,50 грн.; ПДВ - 16186,10 грн.;

- ТОВ «КАСКАД СЕРВІС» код ІПН 395363708299) квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 1042386,84 грн.; ПДВ - 208477,36 грн.;

- ОСОБА_5 (код ІПН НОМЕР_1), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 4522,50 грн.; ПДВ - 904,50 грн.

За наслідками відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «Босхор-5», підприємствами-контрагентами у звітних податкових періодах грудня 2014 року, березня та квітня 2015 року відображено сформованого за результатами безтоварних фінансових операцій з ТОВ «Босхор-5», податкового кредиту з ПДВ у розмірі 3 497 246,53 грн., внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Отже, печатка ТОВ «Босхор-5», реєстраційні документи та банківські рахунки використовувались ОСОБА_2 для здійснення незаконної діяльності, а саме для проведення безтоварних операцій та формування контрагентам незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 3 497 246,53 грн.

У подальшому, з метою недопущення розкриття незаконної діяльності підконтрольного ОСОБА_2 підприємства, шляхом підписання ОСОБА_3 та ОСОБА_2 протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Босхор-5» №3-2015 від 26.02.2015 та наказу №3-2015 від 27.02.2015 ОСОБА_2 призначила себе на посаду директора ТОВ «Босхор-5», при цьому залишивши ОСОБА_3 засновником даного підприємства.

Таким чином, у період з 11.12.2014 по 01.05.2015 ОСОБА_2 знаходячись за адресою свого помешкання: АДРЕСА_2, з метою укладання реально неіснуючих угод з іншими суб'єктами господарювання систематично проставляла відбитки печатки ТОВ «Босхор-5» на бланках фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договори, специфікації, податкові накладні тощо) Зазначені послуги надавалися ОСОБА_2 за грошову винагороду, яка їй виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки у розмірі 5-10 відсотків від суми операції.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Босхор-5» за юридичною адресою не знаходиться. Підприємство не має власних та орендованих засобів виробництва, найманих працівників, виробничих та складських приміщень. У подальшому ТОВ «Босхор-5» у період з 01.10.2015 по 01.01.2017, у порушення норм п.п.4.1.1. п.4.1 ст.4, п.п.16.1.1-16.1.4. ст.16, ст.46, 47, п.49.1 ст.49 Податкового кодексу України ТОВ «Босхор-5» з метою відведення уваги контролюючих та правоохоронних органів не надавало до органу державної податкової служби за місцем обліку податкову звітність, чим порушено встановлений порядок оподаткування.

Таким чином, описаним вище способом ОСОБА_2 з метою прикриття незаконної діяльності створено ТОВ «Босхор-5», яке в період з 11.12.2014 по 01.05.2015 використано нею з метою проведення безтоварних операцій, безпідставного формування контрагентам податкового кредиту з податку на додану вартість, що потягло ухиленні від оподаткування підприємствами реального сектору економіки на загальну суму 3 497 246,53 грн., що станом на період вчинення кримінального правопорушення складає 5 742,6 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є великою матеріальною шкодою, спричиненою державі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність у лютому 2015 року, ОСОБА_2 діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, свідомо не бажаючи здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, а переслідуючи мету створення суб'єкта саме фіктивного підприємництва, вирішила зареєструвати Товариство з обмеженою відповідальністю «Глобал Компані ВМ», код ЄДРПОУ 39641710 (далі ТОВ «Глобал Компані ВМ»).

На виконання свого злочинного наміру ОСОБА_2 вчинила дії щодо реєстрації на своє ім'я ТОВ «Глобал Компані ВМ» ( юридична адреса: Київська область, м. Ірпінь, вул. Жовтнева, буд.9). Для реєстрації ТОВ «Глобал Компані ВМ» ОСОБА_2 склала і підготувала статутні та розпорядчі документи, відповідно до яких з 16.02.2015 стала засновником та директором ТОВ «Глобал Компані ВМ».

Так, під час державної реєстрації ТОВ «Глобал Компані ВМ» ОСОБА_2 самостійно підписала реєстраційні та установчі документи цього підприємства, не маючи мети та намірів для здійснення фінансово-господарської діяльності від імені цього підприємства. Вона склала та підготувала ряд документів, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Глобал Компані ВМ» від 12 лютого 2015 року, згідно якого прийнято рішення надати 100 % розміру статутного капіталу товариства ОСОБА_2 та призначити останню на посаду директора товариства з правом першого підпису в банківських установах та затвердити статут, який зареєстрований 16 лютого 2015 року за №13571020000003827.

Після підписання ОСОБА_2 вищезазначених документів 16 лютого 2015 року вона звернулася до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області на підставі чого на підставі чого державним реєстратором ОСОБА_4 внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації ТОВ «Глобал Компані ВМ» за №13571020000003827, із зазначенням засновником підприємства ОСОБА_2.

Згідно з установчими документами ТОВ «Глобал Компані ВМ» за Державним класифікатором України «Класифікація видів економічної діяльності» (далі - КВЕД) основним видом діяльності підприємства ОСОБА_2 визначила - оптову торгівлю деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням (КВЕД _46.73).

Після чого, 17 лютого 2015 року ОСОБА_2 з метою постановки на облік фіктивного підприємства надала статутні та реєстраційні документи ТОВ «Глобал Компані ВМ» до органів Ірпінської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київської області, Ірпінського об'єднаного управління Пенсійного фонду України Київської області.

Після внесення відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про реєстрацію ТОВ «Глобал Компані ВМ», ОСОБА_2, отримавши у розпорядження печатку та реєстраційні документи створеного нею підприємства та виконуючи злочинні наміри відкрила та використовувала рахунки підприємства в банківських установах ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005) та складала податкову звітність, в якій відображувала операції з іншими суб'єктами господарювання, які реально не відбувалися.

Так, за період з лютого 2015 року по квітень 2015 року ОСОБА_2 за ТОВ «Глобал Компані ВМ» до органу державної фіскальної служби за місцем обліку, а саме Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області подано податкову звітність, а саме податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них, які складались ОСОБА_2 за місцем свого помешкання за адресою: АДРЕСА_1, завірялась та подавались до податкової інспекції в електронному вигляді за допомогою електронного ключа. У зазначеній податковій звітності ТОВ «Глобал Компані ВМ» відображені безтоварні операції з контрагентами по безтоварних операціях, під виглядом купівлі-продажу товарів та надання послуг, тим самим надаючи контрагентам змогу відображення таких операцій в складі податкового кредиту з ПДВ, що призвело до зменшення розмірів сплати їх податкових зобов'язань з податку на додану вартість до державного бюджету. Так, ТОВ «Глобал Компані ВМ» сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість наступним підприємствам:

ТОВ «БУД-ЕНЕРГО-СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 37221276, код ІПН 372212708255), березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 4888000,00 грн.; ПДВ - 977600,00 грн.

ТОВ «ЮКОН-ТОРГ ВС» (код ЄДРПОУ 39641710, код ІПН 395829210311) березень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 2333333,33 грн.; ПДВ - 466666,67 грн.

За результатами відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «Глобал Компані ВМ», зазначеними підприємствами-контрагентами протягом березня 2015 року незаконно сформовано та використано податкового кредиту з ПДВ у розмірі 1 444 266,67 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Глобал Компані ВМ» не знаходиться за юридичною адресою. Підприємство не має власних чи орендованих засобів виробництва, найманих працівників, офісних, виробничих та складських приміщень.

У подальшому, у період часу з 01.06.2015 по 01.01.2017 у порушення норм п.п.4.1.1. п.4.1 ст.4, п.п.16.1.1-16.1.4. ст.16, ст.46, 47, п.49.1 ст.49 Податкового кодексу України ТОВ «Глобал Компані ВМ» з метою відведення уваги контролюючих та правоохоронних органів не надавало до органу державної податкової служби за місцем обліку податкову звітність, чим порушено встановлений порядок оподаткування.

ОСОБА_2 протягом лютого - травня 2015 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_1, з метою укладання реально неіснуючих угод з іншими суб'єктами господарювання систематично проставляла підписи та відбитки печатки ТОВ «Глобал Компані ВМ» на бланках господарських та бухгалтерських документів. Зазначені первинні документи та бухгалтерські документи в подальшому ОСОБА_2 надавалися контрагентам за грошову винагороду, яка їй виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки.

ОСОБА_2 встановлену законом підприємницьку діяльність на цьому підприємстві не вела, а натомість, використовувала установчі документи, печатку, банківські рахунки підприємства ТОВ «Глобал Компані ВМ» для укладення реально не існуючих угод, за якими товари та/або послуги не поставлялись.

Таким чином, ОСОБА_2 створила та використовувала ТОВ «Глобал Компані ВМ» з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні іншим суб'єктам господарювання реального сектору економіки послуг з формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилення від сплати вказаного податку на загальну суму 1 444 266,67 грн., що станом на період вчинення кримінального правопорушення складає 2 731,5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є великою матеріальною шкодою, спричиненою державі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_2М у квітні 2015 року, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, свідомо не бажаючи здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, а, натомість, переслідуючи мету створення саме фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності, вирішила зареєструвати Товариство з обмеженою відповідальністю «Еко-Лайф 07» код ЄДРПОУ 39754936 (далі ТОВ «Еко-Лайф 07»).

З метою відведення уваги з боку контролюючих та правоохоронних органів, ОСОБА_2 підшукала особу, яка не мала постійного місця роботи, потребувала постійної матеріальної підтримки та не знала про її злочинні наміри, а саме ОСОБА_6, та запропонувала зазначеному громадянину за грошову винагороду здійснити на його ім'я державну реєстрацію ТОВ «Еко-Лайф 07». ОСОБА_6, не маючи економічної та/або юридичної освіти, а також не підозрюючи про справжні злочинні наміри останньої, погодився на пропозицію ОСОБА_2 зареєструвати на своє та ім'я даний суб'єкт господарської діяльності.

Реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_2 вчинила дії щодо реєстрації ТОВ «Еко-Лайф 07» (юридична адреса: Київська область, м. Ірпінь, вул. Северинівська, буд.9). Для реєстрації ТОВ «Еко-Лайф 07» ОСОБА_2 склала і підготувала статутні та розпорядчі документи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Еко-Лайф 07» від 17 квітня 2015 року, згідно якого прийнято рішення передати 50 % розміру статутного капіталу товариства ОСОБА_6 та 50 % - ОСОБА_2 та призначити останню на посаду директора товариства з правом першого підпису в банківських установах та затвердити статут товариства, який зареєстрований 20 квітня 2015 року, за №13571020000003905.

Після підписання вищезазначених документів ОСОБА_2 20 квітня 2015 року звернулася до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області, на підставі чого державним реєстратором ОСОБА_4 внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації за реєстраційним №13571020000003905. Засновниками підприємства визначено ОСОБА_2 та ОСОБА_6, тим самим ОСОБА_2 зареєструвала ТОВ «Еко-Лайф 07» на праві спільної приватної власності.

Згідно з установчими документами ТОВ «Еко-Лайф 07» за Державним класифікатором України «Класифікація видів економічної діяльності» (далі - КВЕД) основним видом діяльності підприємства ОСОБА_2 визначила оптову торгівлю деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням (КВЕД _46.73).

Після чого, 20 квітня 2015 року ОСОБА_2 з метою постановки на облік фіктивного підприємства надала статутні та реєстраційні документи до органів Ірпінської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київської області, Ірпінського об'єднаного управління Пенсійного фонду України Київської області.

Після внесення відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про реєстрацію ТОВ «Еко-Лайф 07», ОСОБА_2, отримавши печатку та реєстраційні документи створеного нею фіктивного підприємства та виконуючи злочинні наміри, відкрила та використовувала рахунки підприємства ТОВ «Еко-Лайф 07» в банківських установах ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), ПАТ «Приватбанк» (МФО 313399) та складала податкову звітність, в якій відображувала операції з іншими суб'єктами господарювання, які реально не відбувалися.

Так, у період травня 2015 року ОСОБА_2 за ТОВ «Еко-Лайф 07» до органу державної фіскальної служби за місцем обліку, а саме до Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надавалася податкова звітність, а саме податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них, які складались ОСОБА_2 за місцем свого помешкання за адресою: АДРЕСА_1, завірялась та подавались до податкової інспекції в електронному вигляді за допомогою електронного ключа. У зазначеній податковій звітності ТОВ «Еко-Лайф 07» відображені операції з іншими контрагентами по безтоварних операціях, під виглядом купівлі-продажу товарів та надання послуг, тим самим надаючи контрагентам змогу відобразити безтоварні операцій в складі податкового кредиту з ПДВ, що призвело до ненадходження податкових зобов'язань до державного бюджету. Так, ТОВ «Еко-Лайф 07» незаконно сформовано податковий кредит наступним підприємствам:

ТОВ «БУД-ЕНЕРГО-СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 37221276, код ІПН 372212708255), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 1121414,99 грн.; ПДВ - 2242830,01 грн.

ТОВ «УКРДЕЗІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 38396627, код ІПН 383966217126), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 15041,66 грн.; ПДВ - 30083,30 грн.

ТОВ «ЮКОН-ТОРГ ВС» (код ЄДРПОУ 39582928, код ІПН 395829210311), квітень 2015 року; обсяг постачання без ПДВ - 45636,66 грн.; ПДВ - 91273,33 грн.

По результатах відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «Еко-Лайф 07», зазначеними підприємствами-контрагентами протягом березня 2015 року отримано та використано податкового кредиту з ПДВ у розмірі 2 364 186,67 грн.

ОСОБА_2 у період часу з 20.04.2015 по 01.06.2015, перебуваючи на посаді директора та будучи співзасновником ТОВ «Еко-Лайф 07», фактично підприємницьку діяльність на цьому підприємстві не вела, натоміть використовувала установчі та бухгалтерські документи, печатку, банківські рахунки підприємства для укладення реально не існуючих угод.

Таким чином, у період часу з 01.05.2015 по 01.06.2015 ОСОБА_2, знаходячись за адресою свого помешкання: АДРЕСА_2, з метою укладання реально неіснуючих угод з іншими суб'єктами господарювання систематично проставляла відбитки печатки ТОВ «Еко-Лайф 07» на бланках фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договори, специфікації, податкові накладні тощо). Зазначені послуги надавалися ОСОБА_2 за грошову винагороду, яка їй виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки у розмірі 5-10 % відсотків від суми операції.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Еко-Лайф 07» не знаходиться за юридичною адресою. Підприємство не має власних та орендованих засобів виробництва, найманих працівників, виробничих та складських приміщень. У подальшому, у період з 01.06.2015 по 01.01.2017 у порушення норм п.п. 4.1.1. п. 4.1 ст. 4, п.п.16.1.1-16.1.4. ст. 16, ст. 46, 47, п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України ТОВ «Еко-Лайф 07» з метою відведення уваги контролюючих та правоохоронних органів не надавало до органу державної податкової служби за місцем обліку податкову звітність, чим порушено встановлений порядок оподаткування.

Таким чином, описаним вище способом ОСОБА_2 з метою прикриття незаконної діяльності створено ТОВ «Еко-Лайф 07», яке в період з 01.05.2015 по 01.06.2015 використано нею з метою проведення безтоварних операцій, безпідставного формування контрагентам податкового кредиту з податку на додану вартість, що потягло не надходження до бюджету податкових зобов'язань з податку на додану вартість підприємств реального сектору економіки на загальну суму 2 364 186,67 грн., що станом на період вчинення кримінального правопорушення складає 3 882 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є великою матеріальною шкодою, спричиненою державі.

Продовжуючи свою злочинну діяльність у липні 2015 року, ОСОБА_2 діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, свідомо не бажаючи здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, а натомість, переслідуючи мету створення фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності, вирішила створити Товариство з обмеженою відповідальністю «Юніверс-Лайн 22», код ЄДРПОУ 39904428 (далі ТОВ «Юніверс-Лайн 22»).

Виконуючи свій злочинний намір, ОСОБА_2 вчинила дії щодо реєстрації на своє ім'я ТОВ «Юніверс-Лайн 22» (юридична адреса: Київська область, м. Ірпінь, вул. Ленінградська, буд.11). Для реєстрації ТОВ «Юніверс-Лайн 22» ОСОБА_2 склала і підготувала статутні та розпорядчі документи, відповідно до яких з 21.07.2015 стала засновником та призначена на посаду директора ТОВ «Юніверс-Лайн 22».

Так, ОСОБА_2 у липні 2015 року склала і підготувала ряд документів, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Юніверс-Лайн 22» від 20 липня 2015 року, згідно з яким прийнято рішення передати 100 % розміру статутного капіталу товариства ОСОБА_2 та призначити останню на посаду директора товариства з правом першого підпису в банківських установах та затвердити статут товариства, який в подальшому зареєстрований 21 липня 2015 року за №13571020000004016.

Після підписання вищезазначених документів ОСОБА_2 21 липня 2015 року звернулася до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області, на підставі чого державним реєстратором ОСОБА_4 внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації ТОВ «Юніверс-Лайн 22» за №13571020000004016, засновником якого зазначено ОСОБА_2.

Згідно з установчими документами ТОВ «Юніверс-Лайн 22», за Державним класифікатором України «Класифікація видів економічної діяльності» (далі - КВЕД) основним видом діяльності підприємства ОСОБА_2 визначила оптову торгівлю деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням (КВЕД _46.73).

Після чого, 21 липня 2015 року ОСОБА_2 з метою постановки на облік фіктивного підприємства надала статутні та реєстраційні документи до органів Ірпінської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Київської області, Ірпінського об'єднаного управління Пенсійного фонду України Київської області.

Після внесення відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців про реєстрацію ТОВ «Юніверс-Лайн 22» ОСОБА_2, отримавши у розпорядження печатку та реєстраційні документи створеного нею фіктивного підприємства, реалізуючи свої злочинні наміри, відкрила у відділенні АТ «Таскомбанк» МФО 339500, за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південноукраїнська, буд. 2-А банківські рахунки № НОМЕР_11, НОМЕР_12 (в національній валюті - українська гривня) цього підприємства.

Так, у період часу з 01.01.2016 по 07.06.2016 на рахунок № НОМЕР_12, відкритий ТОВ «Юніверс-Лайн 22» у відділенні АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) під виглядом перерахування оплати за товари та послуги, надійшли у безготівковій формі грошові кошти в розмірі 8 700 152 грн. та 700 000 грн. безвідсоткового поворотного займу від наступних суб'єктів господарювання:

-ТОВ «КИСАТ-25» (код ЄДРПОУ 39991400) у сумі 3 345 000 грн.;

-ТОВ «АЛІКО ЛТД» (код ЄДРПОУ 38732141) у сумі 2 687 200 грн.;

- ТОВ «ТЕХКОМ-18» (код ЄДРПОУ 39992634) у сумі 812 600 грн.;

-ТОВ «ТЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 39434275) у сумі 550 000 грн.;

-ТОВ «ЮВIК ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33275328) у сумі 400 000 грн.;

-ТОВ «АГРО-ХІМ-ХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 37256068) у сумі 392 552 грн.;

-ТОВ «ФІТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 40101263) у сумі 381 000 грн.;

-ПП «Застава» (код ЄДРПОУ 25516420) у сумі 86 700 грн.;

-ТОВ «УНІВЕРСАЛ МТЗ» (код ЄДРПОУ 39567260) у сумі 45 000 грн.;

-ТОВ «ФИЛТИ-35» (код ЄДРПОУ 39959351) у сумі 100 грн.;

-ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2) у сумі 700 000 грн.

У подальшому зазначені грошові кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги були перераховані на рахунки фізичних осіб, підконтрольних ОСОБА_2 для зняття коштів у готівковій формі в банківських установах ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (МФО 14352406) та ПАТ «Альфа Банк» (МФО 23494714).

За період з 01.01.2016 по 09.06.2016 ТОВ «Юніверс-Лайн 22» з розрахункового рахунку № НОМЕР_11 в АТ «ТАСКомБанк» (МФО 339500) було перераховано грошові кошти на розрахункові рахунки фізичних осіб, а саме:

- ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3) - 750 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4) - 1 350 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_5) - 600 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6) - 600 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7) - 750 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8) - 1 100 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9) - 600 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога);

- ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10) - 1 100 000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога).

Таким чином, ТОВ «Юніверс-Лайн 22» на рахунки фізичних осіб ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» та ПАТ «Альфа-Банк» було перераховано грошові кошти у вигляді фінансової допомоги в розмірі 6 850 000,00 грн.

Встановлено, що зазначеними фізичними особами із власних розрахункових рахунків було знято готівкою грошові кошти, які надходили від ТОВ «Юніверс-Лайн 22», на загальну суму 5 654 525 грн., а саме:

- ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 743 000,00 грн., у т.ч. в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № 26257049399001) - 443 000,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 141 (рах. № НОМЕР_13) - 300 000,00 грн.;

- ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 448 000,00 грн., у т.ч. в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_14) - 298 000,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр.Соборний, буд. 141, (рах. № НОМЕР_15) - 150 000,00 грн.;

- ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 740 000,00 грн., у т.ч. в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_18) - 590 000,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 141, (рах. № НОМЕР_19) - 150 000,00 грн.;

- ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_5) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 1 041 000,00 грн., у т.ч. в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_17) - 591 000,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 141, (рах. № НОМЕР_16) - 450 000,00 грн.;

- ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 596 000,00 грн., у т.ч. в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_20) - 446 000,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 141, (рах. № НОМЕР_21) - 150 000,00 грн.;

- ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 891 275,00 грн., у т.ч. в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_22) - 441 275,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 141, (рах. № НОМЕР_23) - 450 000,00 грн.;

- ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункових рахунків було знято готівкою 748 000,00 грн., у т.ч. у ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_24) - 298 000,00 грн. та в ПАТ «Альфа-Банк» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 141, (рах. № НОМЕР_25) - 450 000,00 грн.;

- ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3) в період часу з 13.05.2016 по 07.06.2016 з розрахункового рахунку в ПАТ «Банк Кредит Дніпро» за адресою: м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 153, прим. 89, (рах. № НОМЕР_26) було знято готівкою 447 250,00 грн.

Зняті грошові кошти протягом травня-червня 2016 року вказані фізичні особи передали у вигляді готівки ОСОБА_2 на її вимогу.

Таким чином, ТОВ «Юніверс-Лайн 22» отримані грошові кошти від суб'єктів господарювання реального сектору економіки, які мали намір конвертувати безготівкові кошти у готівку, перераховано у вигляді фінансової допомоги на розрахункові рахунки фізичних осіб, які в свою чергу на вимогу ОСОБА_2 їх зняли з рахунків та передали останній в вигляді готівки в сумі 5 654 525 грн. ОСОБА_2 повернула вказані грошові кошти представникам підприємств реального сектору економіки, за вирахуванням заздалегідь узгодженого відсотка в розмірі 5-10% від суми операції, що складав її винагороду.

ОСОБА_2 у період часу з 21.07.2015 по 07.06.2016, перебуваючи на посаді директора та будучи засновником ТОВ «Юніверс-Лайн 22» фактично господарську діяльність на цьому підприємстві не вела, а натомість використовувала установчі документи, печатку та банківські рахунки підприємства для укладення реально не існуючих угод та конвертації безготівкових грошових коштів у готівку.

З метою уникнення контролю з боку державних органів за діяльністю підприємства, у порушення вимог ст. 181 Податкового кодексу України ТОВ «Юніверс-Лайн 22» уникло обов'язкової реєстрації в якості платника податку на додану вартість. Крім того, у період з 21.07.2015 по 01.01.2017 у порушення норм п.п. 4.1.1. п. 4.1 ст. 4, п.п. 16.1.1-16.1.4. ст. 16, ст. 46, 47, п. 49.1 ст. 49 Податкового кодексу України ТОВ «Юніверс-Лайн 22» не надавало до органу державної податкової служби за місцем обліку податкову звітність, чим порушено встановлений порядок оподаткування.

Таким чином, описаним вище способом, ОСОБА_2 створила суб'єкт фіктивного підприємництва ТОВ «Юніверс-Лайн 22», який в період часу з 21.07.2015 по 07.06.2016 використала для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг з конвертації безготівкових коштів у готівку підприємствам реального сектору економіки.

У підготовче судове засідання сторонами кримінального провадження надано угоду про визнання винуватості від 19 червня 2017 року, укладену між прокурором та ОСОБА_2 за участю її захисника адвоката Жижа А.О.

Виходячи із змісту даної угоди, ОСОБА_2 під час досудового розслідування повністю визнала свою вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення.

Згідно з угодою, сторони погодилися на призначення ОСОБА_2 такого покарання: за ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68 000 гривень 00 копійок; на підставі ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання, призначеного вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 16.09.2016, за яким ОСОБА_2 визнана винною за ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України та засуджена до покарання у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51 000 грн., більш суворим покаранням, остаточно призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000 гривень; зарахувати в строк покарання, призначеного остаточно, попередньо відбуте покарання у вигляді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51 000 грн., який сплачено в повному обсязі, з огляду на що підлягатиме доплаті до бюджету 1 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 17 000 грн.

Із запропонованим видом і розміром покарання ОСОБА_2 згодна.

Допитана у підготовчому судовому засіданні обвинувачена визнала себе винною у інкримінованому їй кримінальному правопорушенні, щиро покаялась у скоєному, підтвердила вчинення кримінального правопорушення при викладених вище обставинах.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачена вказала, що вона цілком розуміє свої права та наслідки укладення угоди, передбачені ч. 4 ст. 474, ч. 2 ст. 473 КПК України, які їй були роз'яснені судом, а також розуміє, що у разі невиконання угоди про визнання винуватості, відповідно до ст. 476 КПК України, прокурор має право упродовж строків давності притягнення до кримінальної відповідальності звернутися до суду з клопотанням про скасування вироку та судового розгляду кримінального провадження в загальному порядку.

Перевіривши угоду на відповідність вимогам КПК України, правильність правової кваліфікації кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205 КК України, суд дійшов висновку, що умови угоди не суперечать інтересам суспільства, не порушують права, свободи чи інтереси сторін та інших осіб, відсутні обґрунтовані підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним.

Суд, заслухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали кримінального провадження в межах вирішуваних питань, дійшов висновку про затвердження угоди про визнання винуватості та призначення узгодженої сторонами міри покарання виходячи з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до п. 1 ст. 468 КПК України, у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 вчинила кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч. 2 ст. 205 КК України, який згідно ст. 12 КК України, є злочином середньої тяжкості, та її дії судом кваліфіковані як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно.

Суд, заслухавши пояснення сторін кримінального провадження, приходить до висновку, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Зміст укладеної сторонами угоди відповідає вимогам ст. 472 КПК України, а також КК України, підстави для відмови в її затвердженні, передбачені ч. 7 ст. 474 КПК України, відсутні.

Обставинами, що пом'якшують покарання обвинуваченої ОСОБА_2 суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину. Обставин, що обтяжують покарання, судом не виявлено.

Виходячи з викладеного, враховуючи тяжкість вчиненого злочину, особу обвинуваченої, яка раніше засуджена, має постійне місце проживання, на обліку у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває, не заміжня, має на утриманні неповнолітню дитину, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості укладеної між прокурором та обвинуваченою ОСОБА_2, і призначення обвинуваченій узгодженої сторонами міри покарання у вигляді штрафу.

Враховуючи, що злочини ОСОБА_2 вчинила до ухвалення попереднього вироку, за яким була засуджена до покарання у вигляді штрафу, покарання останній слід призначити із застосуванням ч. 4 ст. 70 КК України за принципом поглинання менш суворого покарання більш суворим.

Судом роз'яснено обвинуваченій, що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення її до відповідальності, встановленої законом.

Відповідно до ст. 475 КПК України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду і призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Цивільний позов у даному кримінальному провадженні не заявлявся. Речові докази та судові витрати у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі частини четвертої статті 174 КПК України також підлягають скасуванню арешти, накладені слідчим суддею на грошові кошти на рахунках ТОВ «Юніверс-Лайн 22» за ухвалами від 28 жовтня 2016 р., ТОВ «Босхор-5», ТОВ «Смарт-Корт 08» - за ухвалою від 19 грудня 2016 р., ТОВ «Смарт-Корт-08», ТОВ «Спец Колор Трейд», ТОВ «Сервіс-КДМС», ТОВ «Алькар-СМТ», ТОВ «Босхор-5» за ухвалою від 19 грудня 2016 р.

Керуючись ст. ст. 314, 349, 369, 373, 374, 376, 468-475 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області Коба Тетяною Володимирівною та обвинуваченою ОСОБА_2, за участю її захисника адвоката Жижа Андрія Олександровича, від 19 червня 2017 року за обвинувальним актом у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017080000000007 від 27.04.2017 за ч. 2 ст. 205 КК України.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винною у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

На підставі угоди про визнання винуватості ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, призначити узгоджене сторонами покарання за ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі 4 000 (чотири тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень 00 копійок.

На підставі ч. 4 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання, призначеного вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 16.09.2016, за яким ОСОБА_2 визнана винною за ч. 2 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України та засуджена до покарання у вигляді штрафу в розмірі 3 000 (трьох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51 000 (п'ятдесят одна тисяча) грн. 00 коп., більш суворим покаранням, призначеним за даним вироком, остаточно призначити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, покарання у вигляді штрафу в розмірі 4 000 (чотирьох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень. Зарахувати в строк покарання, призначеного остаточно, попередньо відбуте покарання у вигляді штрафу в розмірі 3 000 (трьох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51 000 (п'ятдесят одна тисяча) грн. 00 коп., який сплачено в повному обсязі, та визначити до сплати 1 000 (одна тисяча) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 17 000 (сімнадцять тисяч) грн. 00 коп.

Скасувати арешт, накладений на грошові кошти ТОВ «Юніверс-Лайн 22», що знаходяться на банківських рахунках № 26008001044336 (в національній валюті - українська гривня), № 26052013044336 (в національній валюті - українська гривня), № 26007013044336 (в національній валюті - українська гривня), № 26007013044336 (в національній валюті - українська гривня), які відкриті в ПАТ «СБЕРБАНК» (ЄДРПОУ 25959784, МФО 320627), за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28 жовтня 2016 р.

Скасувати арешт, накладений на грошові кошти ТОВ «Юніверс-Лайн 22», що знаходяться на банківських рахунках №26057000052561 (в національній валюті - українська гривня), №26003571479100 (в національній валюті - українська гривня), які відкриті в ПАТ «УкрСиббанк» (код ЄДРПОУ 09807750, МФО 351005), що знаходиться за адресою: поштова адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28 жовтня 2016 р.

Скасувати арешт, накладений на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Смарт-Корт 08» (код ЄДРПОУ 39754889) № 26009334394001 (українська гривня), ТОВ «Спец Колор Трейд» (код за ЄДРПОУ 38783620) № 26000203899001 (українська гривня), ТОВ «Сервіс-КДМС» (код ЄДРПОУ 38591580) № 26001188300001 (українська гривня), ТОВ «Алькар -СМТ» (код ЄДРПОУ 38881583) № 26005188618001 (українська гривня), ТОВ «Босхор-5» (код ЄДРПОУ 39544285) № 26007319322001 (українська гривня), 26007319322001 (російський рубль), 26007319322001 (долар США), 26007319322001 (євро), які відкриті в ПАТ «Таскомбанк» (МФО 339500), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Південноукраїнська, буд. 2а, (центральний офіс, 01032, м. Київ, вул. С. Петлюры, 30, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 19 грудня 2016 р.

Скасувати арешт, накладений на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Босхор-5» (код ЄДРПОУ 39544285) за № 26051000050194, 26003567029100 (в національній валюті - українська гривня), ТОВ «Смарт-Корт 08» (код ЄДРПОУ 39754889) № 26050000047380, 26001561635600 (в національній валюті - українська гривня), які відкриті в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Чекістів, буд. 23 (центральний офіс - 03062, м. Київ, вул. Андріївська 2/12), накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 19 грудня 2016 р.

Вирок суду на підставі угоди про визнання винуватості може бути оскаржено до апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя протягом тридцяти днів з дня його проголошення з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Уразі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя А.В. Шалагінова

Попередній документ : 67273291
Наступний документ : 67273295