Ухвала суду № 65243597, 30.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/6186/15-к

1-кс-1486/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП Махньова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

30 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП Махньова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 320141001100000178 від 15 травня 2014 року.

У клопотанні зазначено, що 24 березня 2014 року Східно-Дніпровською об'єднаною державною податковою інспекцією Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області складено акт № 185/22/30699186 "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Відродження" (код за ЄДРПОУ 30699186) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року".

Встановлено, що ТОВ "Відродження" є суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ.

Зазначеним актом встановлено, що ТОВ "Відродження" за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року" проводило фінансово-господарські операції з ТОВ "СТ Агроінвест" та неправомірно застосувало пільгу зі сплати ПДВ за спеціальним режимом оподаткування.

Як наслідок службові особи ДП "Сантрейд" (код за ЄДРПОУ 25394566), з метою ухилення від сплати податків вступили у злочинну змову із службовими особами ТОВ "СТ Агроінвест" (код ЄДРПОУ 37595668) і ТОВ "Відродження" (код ЄДРПОУ 30699186), яке є суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ у сфері сільського господарства. В подальшому, у період часу з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, службові особи ТОВ "Відродження" (код ЄДРПОУ 30699186), діючи за попередньою змовою та разом із вказаними особами, шляхом неправомірного застосування пільги зі сплати ПДВ за спеціальним режимом оподаткування (відповідно до акту № 185/22/30699186 від 24 березня 2014 року), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 1 367 225,73 грн.

Таким чином службові особи ДП "Сантрейд" (код за ЄДРПОУ 25394566) вчинили злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, а саме ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях здійснювалось через розрахункові рахунки № 2604030621202, № 2600530621201, № 2604930621201, № 2600630621202 - українська гривня, долар США відкритий ТОВ "Відродження" у ПАТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів ТОВ "Відродження" та юридичної справи, які підтверджують перерахування грошових коштів по господарським операціям, крім того, дають змогу дослідити подальший рух грошових коштів та зняття готівки.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що 24 березня 2014 року Східно-Дніпровською об'єднаною державною податковою інспекцією Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області складено акт № 185/22/30699186 "Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Відродження" (код за ЄДРПОУ 30699186) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року".

Встановлено, що ТОВ "Відродження" є суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ.

Зазначеним актом встановлено, що ТОВ "Відродження" за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року" проводило фінансово-господарські операції з ТОВ "СТ Агроінвест" та неправомірно застосувало пільгу зі сплати ПДВ за спеціальним режимом оподаткування.

Як наслідок службові особи ДП "Сантрейд" (код за ЄДРПОУ 25394566), з метою ухилення від сплати податків вступили у злочинну змову із службовими особами ТОВ "СТ Агроінвест" (код ЄДРПОУ 37595668) і ТОВ "Відродження" (код ЄДРПОУ 30699186), яке є суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ у сфері сільського господарства. В подальшому, у період часу з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, службові особи ТОВ "Відродження" (код ЄДРПОУ 30699186), діючи за попередньою змовою та разом із вказаними особами, шляхом неправомірного застосування пільги зі сплати ПДВ за спеціальним режимом оподаткування (відповідно до акту № 185/22/30699186 від 24 березня 2014 року), умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 1 367 225,73 грн.

Таким чином службові особи ДП "Сантрейд" (код за ЄДРПОУ 25394566) вчинили злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, а саме ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях здійснювалось через розрахункові рахунки № 2604030621202, № 2600530621201, № 2604930621201, № 2600630621202 - українська гривня, долар США відкритий ТОВ "Відродження" у ПАТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749).

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП Махньова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування ВП Махньову В.В. на тимчасовий доступ до копій документів ТОВ "Відродження" (код за ЄДРПОУ 30699186), які перебувають у володінні ПАТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749, код ЄДРПОУ 14352406, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 17) та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 2604030621202, № 2600530621201, № 2604930621201, № 2600630621202 - українська гривня, долар США за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки;

- заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ "Відродження" у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: