Ухвала суду № 53553200, 15.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3106/2015

Справа № 428/6322/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І. при секретарі Волковій О.М., за участю старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться в ПАТ «Уксоцбанк» за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29.

Обґрунтовуючи внесено клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130000000029 від 30.06.2015 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати ПДВ на загальну суму 2168000 грн. службовими особами ТОВ «Сватівська олія» (код за ЄДРПОУ 25368994) протягом 2012 року шляхом включення до складу податкового кредиту податкової декларації ПДВ за липень 2012 року операції з придбання майнового комплексу комбікормового заводу з непідтвердженою сумою вартості майнового комплексу, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що начальником управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області проведено дослідження питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість ТОВ «Сватівська олія», код за ЄДРПОУ 25368994 за липень, серпень 2012 року по взаємовідносинам з ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906 за договором купівлі-продажу майнового комплексу від 31.07.2012 року, за результатами якого встановлено, що в порушення п. 198.6 ст. 198 розділу V Податкового кодексу України, ТОВ «Сватівська олія» можливо завищено в податковій декларації з ПДВ за липень 2012 року суму дозволеного податкового кредиту на загальну суму 2 168 103,93 грн.

Відповідно до відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», ТОВ «Агрекс» і ТОВ «Сватівська олія» є повязаними особами, оскільки ТОВ «Агрекс» є засновником ТОВ «Сватівська олія».

У досудового слідства є підстави вважати про штучне завищення вартості майнового комплексу комбікормового заводу майже в 30 разів шляхом укладення між повязаними особами удаваних правочинів, які під виглядом укладення та виконання низки господарських угод по купівлі-продажу, передачі в оренду нерухомого майна були насправді спрямовані на приховання цими діями іншого правочину, який вони насправді вчинили, а саме формування відємного значення з податку на додану вартість у ТОВ «Сватівська олія» та надання можливості останньому ухилятися від обовязку сплати ПДВ в бюджет.

В той же час, згідно договору купівлі-продажу майнового комплексу від 31.07.2012р., майновий комплекс комбікормового заводу, який є предметом договору, перебуває під забороною відчуження, оскільки перебуває в іпотеці ПАТ «Кредобанк», продаж нерухомого майна здійснюється за згодою іпотекодержателя ПАТ «Кредобанк», що підтверджується листом банку № 1200-14644/12 від 31.07.2012 року.

Згідно укладеного 30.12.2009 року між ТОВ «Агрекс» (орендодавцем) та ЗАТ «Сватівська олія» (орендарем) договору оренди № 30/12/09-А майнового комплексу комбікормового заводу, майно обтяжене по зобовязанням орендодавця (ТОВ «Агрекс») перед АКБ «Укрсоцбанк» за іпотечним договором № 1 від 27.08.2007 року.

Наведене дає підстави вважати, що передумовою передачі майнового комплексу комбікормового заводу в іпотеку установам банку було проведення його експертних оцінок з метою визначення вартості переданого майна.

Досудовим слідством було встановлено, що в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, знаходяться документи кредитної справи ТОВ «Агрекс», а також документи банківських рахунків ТОВ «Агрекс» № 26102011149714, № 26001010327412, № 26002000097535 (долар США), № 26038000010263 (долар США), № 26001000097536 (українська гривня), № 26003000116727 (долар США), № 26003000097534 (українська гривня), № 26004000116726, № 26049000005267, № 26106011140979, відкритих в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023, а також рахунків № 26047150515351 (гривня), № 26002150515352 (гривня), № 26001150515353 (долар США), № 26003150515351 (долар США), № 26001150515353 (гривня), № 26003150515351 (гривня), № 26002150515352 (долар США), відкритих в Донецькій ОФ ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 334011.

В клопотанні ставиться питання про необхідність отримання тимчасового доступу до актів експертних оцінок, інших документів кредитних справ ТОВ «Агрекс», а також документів банківських рахунків ТОВ «Агрекс», оскільки вказані документи мають суттєве значення для визначення дійсної вартості реалізованого в подальшому ТОВ «Сватівська олія» майнового комплексу комбікормового заводу, у звязку з чим є незамінним джерелом доказів, а також передумовою змістовного та результативного проведення досудового розслідування.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.06.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати ПДВ на загальну суму 2168000 грн. службовими особами ТОВ «Сватівська олія» (код за ЄДРПОУ 25368994) протягом 2012 року шляхом включення до складу податкового кредиту податкової декларації ПДВ за липень 2012 року операції з придбання майнового комплексу комбікормового заводу з непідтвердженою сумою вартості майнового комплексу, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 3201513000000002 від 30.06.2015 року.

В ході досудового слідства було встановлено, що ТОВ «Агрекс» має рахунки № 26102011149714, № 26001010327412, № 26002000097535 (долар США), № 26038000010263 (долар США), № 26001000097536 (українська гривня), № 26003000116727 (долар США), № 26003000097534 (українська гривня), № 26004000116726, № 26049000005267, № 26106011140979, відкритих в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023, а також рахунків № 26047150515351 (гривня), № 26002150515352 (гривня), № 26001150515353 (долар США), № 26003150515351 (долар США), № 26001150515353 (гривня), № 26003150515351 (гривня), № 26002150515352 (долар США) в Донецькій ОФ ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 334011.

Таким чином, з метою обєктивного встановлення всіх обставин скоєних кримінальних правопорушень, а також певного переліку осіб, причетних до їх скоєння, слідчий суддя вважає, що існує необхідність в отриманні доступу до документів, що містять інформацію по клієнту ПАТ «Укрсоцбанк» ТОВ «Агрекс».

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. 110, ст. ст. 162-165, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, іншим слідчим Державної фіскальної служби України або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління Державної фіскальної служби у Луганській області капітану податкової міліції ОСОБА_3, іншим працівникам оперативних підрозділів Державної фіскальної служби України, оперативних підрозділів Міндоходів України, тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, з подальшою можливістю їх вилучення, відносно клієнта ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906, які зберігаються в ПАТ «Укрсоцбанк», розташованому за адресою: 03150, м. Київ, вул. Ковпака, 29, МФО 300023, код ЄДРПОУ 00039019, а саме до інформації:

1. по рахункам № 26102011149714, № 26001010327412, № 26002000097535 (долар США), № 26038000010263 (долар США), № 26001000097536 (українська гривня), № 26003000116727 (долар США), № 26003000097534 (українська гривня), № 26004000116726, № 26049000005267, № 26106011140979, відкритих в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023, а також рахунків № 26047150515351 (гривня), № 26002150515352 (гривня), № 26001150515353 (долар США), № 26003150515351 (долар США), № 26001150515353 (гривня), № 26003150515351 (гривня), № 26002150515352 (долар США), відкритих в Донецькій ОФ ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 334011, за період з 01.01.2006 року по 08.07.2015р., в тому числі:

- документів юридичної справи ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906 та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906;

- оригіналів платіжних доручень ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2005 року по 08.07.2015 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906, що знаходиться в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023, по рахункам № 26102011149714, № 26001010327412, № 26002000097535 (долар США), № 26038000010263 (долар США), № 26001000097536 (українська гривня), № 26003000116727 (долар США), № 26003000097534 (українська гривня), № 26004000116726, № 26049000005267, № 26106011140979, відкритих в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023, а також рахунків № 26047150515351 (гривня), № 26002150515352 (гривня), № 26001150515353 (долар США), № 26003150515351 (долар США), № 26001150515353 (гривня), № 26003150515351 (гривня), № 26002150515352 (долар США), відкритих в Донецькій ОФ ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 334011, за період з 01.01.2006 року по 08.07.2015р. року з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ "Укрсоцбанк", МФО 300023;

2. документів кредитної справи (справ) по отриманим кредитам, договорам застави, іпотеки, поруки, іншим угодам, укладеним ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906 за рахунок внесення забезпечення нерухомим майном майнового комплексу комбікормового заводу, розташованого за адресою: Луганська область, м. Сватове, вул. Челюскінців, б. 15, в тому числі:

- висновки експертів, інші документи та їх додатки щодо оцінки вартості предмета застави;

- документи, розглянуті та складені кредитним комітетом (кредитною комісією) банку під час прийняття рішень щодо можливості та умов проведення банком кредитних операцій з ТОВ «Агрекс», код за ЄДРПОУ 25602906;

- лист-клопотання клієнта довільної форми;

- заявка на кредит встановленого зразка

- кредитний висновок та додатки до нього;

- висновки представника служби безпеки банку, працівників кредитного підрозділу та юридичного відділу банку щодо можливості надання кредиту;

- дозволи головного банку про надання кредиту;

- клопотання позичальника про пролонгацію строку дії кредитного договору, зміни процентної ставки або інших умов договору;

- протокольні рішення чи виписки із протоколів засідань з рішенням кредитного комітету банку (кредитної комісії), правління банку, завірені секретарем відповідного колегіального органу, про надання кредиту, його пролонгацію, зміну процентної ставки або інших умов кредитного договору;

- витяг основних умов надання кредиту;

- розпорядження про надання кредиту;

- документи для визначення платоспроможності позичальника та матеріали, що характеризують кредитний проект: анкета позичальника, бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування, контракти на придбання, збут продукції чи надання послуг, довідки, отримані від інших банків, запити;

- картка контролю виконання позичальником умов кредитного договору;

- документи щодо видачі та супроводу кредиту;

- документи щодо схеми руху кредитних коштів;

- документи щодо аналізу фінансового стану та розрахунок класу позичальника згідно з визначеною у банку методикою;

- щорічні (щомісячні, щоквартальні) висновки кредитного працівника про фінансовий стан позичальника та віднесення кредиту до відповідної групи ризику;

- платіжні документи, що підтверджують факт надання та цільового використання кредитних коштів, нарахування і сплату процентів, погашення кредиту;

- акти перевірок на місці наявності майна, наданого в заставу, та стану його збереження (у момент надання кредиту та протягом усього періоду користування ним);

- акти перевірки оцінки вартості предмета застави (з урахуванням змін кон'юнктури ринку);

- акти перевірок цільового використання кредиту;

- документи поточного листування з питань кредитування з позичальником, з головним банком, з Кабінетом Міністрів України, НБУ, Міністерством фінансів України та ін.;

- розпорядження на відкриття кредитного рахунку та рахунку нарахованих процентів, позабалансових рахунків для обліку кредитних зобов'язань, забезпечення, про зміни умов кредитного договору;

- виписки з кредитного рахунка;

- розрахунки процентів, комісійних, штрафних санкцій;

- документи позичальника: копії установчих документів (нотаріально засвідчені), договори оренди або свідоцтва про права власності на виробничі та офісні приміщення, ліцензії, сертифікати, патенти, дозволи, картки зі зразками підписів керівника та головного бухгалтера, протокол з рішенням власника (або вповноваженого ним органу), що засвідчує право уповноваженої особи укладати від імені позичальника (поручителя) договори про одержання кредиту, надання забезпечення, поручительства та ін., документи щодо застави, гарантії чи поруки (правовстановлюючі документи, витяги з відповідних державних реєстрів), документи щодо страхування ризиків;

- кредитні договори, договори поруки, додаткові угоди, договори іпотеки;

- документи щодо поточної роботи з клієнтом: щоквартальний аналіз фінансового стану, матеріали перевірок, протоколи зустрічей, письмова документи щодо кожної зустрічі між будь-яким представником банку та позичальника;

- документи фінансової, бухгалтерської звітності позичальника: щоквартальна статистична та бухгалтерська звітність, розшифровка дебіторської, кредиторської заборгованості, довідки про рух грошових коштів за рахунками, звіт про фінансові результати;

- картка кредитної справи встановленого зразка, в якій містяться загальна інформація про позичальника, початкові та діючі умови кредитного договору, фінансова оцінка позичальника, вид забезпечення, графік надання та повернення кредиту, розрахунки за нарахованими процентами та комісіями, стан заборгованості за кредитом, щомісячні надходження на поточні рахунки позичальника в банку, загальний висновок банку щодо якості кредитних відносин з позичальником тощо;

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей

і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський