Ухвала суду № 51593114, 30.01.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/652/15-к

Провадження № 1-кс/727/181/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 січня 2015 року Шевченківський районний суд м.Чернівці в складі:

Слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Гуцул Т.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Рулякової Л.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Чернівці клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР №32015260000000006 від 15 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів в межах досудового розслідування кримінального провадження №32015260000000006 від 15 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Дане клопотання погоджене з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Дністер Сгем» в період 2013 року шляхом укладання удаваних договорів на придбання будівельних матеріалів з ТОВ «Кардамон», ТОВ «Інсел», ТОВ «БІАТЕК» та ТОВ «БК «ЄВРОБУД» умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 336616 грн. та ПДВ в сумі 327502 грн. Фактично будівельні матеріали придбавались у приватних підприємців.

Документальною перевіркою встановлено, що на порушення пп.134.1.1, п. 134.1 ст.134, пп.138.1.1, п. 138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) ТОВ «Дністер-СГЕМ» по податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2013 рік неправомірно віднесено до складу витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування (собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) код рядка Декларації 5.1) вартість придбаних товарів (металопрокату) на загальну суму 1771664 грн., у тому числі: за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ «Кардамон» (код ЄДРПОУ 38105206) на суму 202981 грн.; за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ Компанія «ІНСЕЛ» (код ЄДРПОУ 24248517) на суму 978041 грн., за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ «Біатек» (код ЄДРПОУ 38607438) на суму 185961 грн., за 2013 рік вартість товарів придбаних у ТОВ «БК Євробуд» (Код ЄДРПОУ 37700281) на суму 404681 грн.

Крім того, в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) ТОВ «Дністер-СГЕМ» в періоді, що перевірявся, безпідставно включено до складу податкового кредиту, по деклараціях з ПДВ, податок на додану вартість всього у сумі 354333 грн., в тому числі за лютий 2013 року в сумі 31625 грн., за березень 2013 року в сумі 143167 грн., за квітень 2013 року в сумі 58137 грн., за червень 2013 року в сумі 43616 грн., за вересень 2013 року в сумі 40596 грн., за листопад 2013 року в сумі 37192 грн., який не підтверджений податковими накладними з вартості придбаних товарів (металопрокату) від постачальників ТОВ «Кардамон», ТОВ Компанія «Інсел», ТОВ «Біатек», ТОВ "БК ЄВРОБУД" внаслідок включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за податковими накладними, в яких наявні неправдиві відомості щодо змісту проведених операцій, а також зв`язку відсутністю підтвердження профінансованих витрат із господарською діяльністю.

19.02.2009 року ТОВ «Дністер Сгем» відкрило в установі банку ПАТ „Райффазен банк Аваль м. Києва (МФО 380805) поточний рахунок у національній валюті №26000132006 та №26003132025 в доларах США.

З метою встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні, а саме: необхідно встановити, кому належить право підпису банківських документів, проаналізувати рух грошових коштів по рахунках ТОВ «Дністер Сгем», просить надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання засвідчених копій, які містяться дані, що мають доказове значення та знаходяться у володінні банківської установи ПАТ "ОСОБА_3 Аваль" (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, юридична адреса: м. Київ вулиця Лєскова, буд. 9) і які містять охоронювану законом таємницю, клієнта банку ТОВ «Дністер Сгем» (код ЄДРПОУ 31015986, м. Новодністровськ, мікрорайон Промбаза, д.99), оскільки вказані документи неможливо отримати без розкриття банківської таємниці.

Слідчий Рулякова Л.М. в судовому засіданні клопотання підтримала та просила його задовольнити.

На підставі ст. 163 ч.2 КПК України клопотання розглянуте без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчої ОСОБА_1, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Встановлено, що 15 січня 2015 року внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015260000000006, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме: службові особи ТОВ «Дністер СГЕМ» (код ЄДРПОУ 31015986, м. Новодністровськ) в період часу з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності при здійсненні будівельно-монтажних робіт із завершенням будівництва другого гідроагрегата Дністровської ГАЕС, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 327502 грн., податку на прибуток в сумі 336616 грн. та шляхом неперерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб ухилились від сплати даного податку в сумі 200837,16 грн., а всього податків на загальну суму 864955, 16 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфедиційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обєктивних обставин у кримінальному провадженні, вони перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_3 Аваль» МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, юридична адреса: м. Київ вулиця Лєскова, буд. 9), і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих документів та їх подальшого вилучення неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання засвідчених їх копій.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області ОСОБА_1 або за її дорученням оперативному працівнику податкової міліції тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх засвідчених копій, які містять охоронювану законом таємницю у публічного акціонерного товариства «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, юридична адреса: м. Київ вулиця Лєскова, буд. 9), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ «Дністер Сгем» (код ЄДРПОУ 31015986, м. Новодністровськ, мікрорайон Промбаза, д.99), рахунки №26000132006 та №26003132025:

- документів, що підтверджують відкриття, розпорядження вказаними рахунками;

- виписок по особовим рахункам, з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, в тому числі через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку, назви установи банку та призначення платежів за період 2013 року;

- первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному обємі відображають проведення операцій по вказаним рахункам за 2013 року.

Строк предявлення цієї ухвали до виконання 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ЯРЕМА Л.В.