Вирок № 20845421, 19.07.2011, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Дело № 0417/1-270/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19.07.2011 года Индустриальный районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего судьи Дружинина К.М.

при секретаре Демченко О.Г.

с участием прокурора Шеремет Е.А.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Подгородное Днепропетровского района Днепропетровской области, гражданина Украины, образование среднее техническое, женатого, работающего директором ООО «Металорегион», ранее не судимого, проживающего по АДРЕСА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, будучи согласно протокола № 1 решения собрания участников предприятия от 02.02.2007 г., директором ООО «Металорегион»(код ЕГРПОУ 34914452), являясь исполнительным органом предприятия, имея полномочия по принятию на работу и увольнение с работы сотрудников предприятия, применение к ним поощрений и взысканий, распоряжению имуществом предприятия в пределах обозначенных собранием участников, без доверенности действовать от имени предприятия, заключению любых соглашений и других юридических актов, выдаче доверенностей, открытию в банках расчетного и других счетов, обеспечению выполнения предприятием обязанностей перед бюджетом, то есть будучи должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, обязанности по организации ведения бухгалтерского учета, предоставлению налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Так, бухгалтер ООО «Металорегион», при ведении бухгалтерского учета в период с января по июнь 2008 года отображала в графах «Стоимость без НДС»и «Сумма без НДС и без права включения в налоговый кредит»книги учета приобретения суммы с НДС, то есть в общей сумме с НДС, которые обозначены в документах полученных от поставщиков. В результате чего в дальнейшем при составлении бухгалтерской отчетности, в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 22.05.1997 года № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), безосновательно отнесла к суммам валовых расходов на приобретение товаров (работ, услуг) деклараций по налогу на прибыль предприятия за 2007 год, 1 квартал, полугодие и 3І квартал 2008 года, завышенные суммы и таким образом ООО «Металорегион»был занижен налог на прибыль, подлежащий оплате.

ОСОБА_2, будучи должностным лицом, на которое возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета предприятия, предоставлению налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой обязательных платежей в бюджет, не преследуя цели уклонения от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, из-за недобросовестного отношения к ним, не предвидя, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в государственный бюджет Украины, хотя должен был и мог это предвидеть, в период с 01.02.2008 года по 29.10.2008 года, находясь в офисном помещении ООО «Металорегион»по адресу: г. Днепропетровск, ул. Осенняя, 3а, подписал налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Металорегион»за 2007 год, 1 квартал, полугодие и 3 квартал 2008 года, предоставленные ему на подпись бухгалтером ООО «Металорегион», в которых, в нарушение Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», были безосновательно завышенные суммы валовых расходов ООО «Металорегион», в результате чего предприятием ООО «Металлорегион»был занижен налог на прибыль предприятия за 2007 2008 года в общей сумме 643903 гривны, которые не поступили в государственный бюджет Украины, что составляет более 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Подсудимый ОСОБА_2 свою вину признал полностью, пояснив суду, что действительно, будучи директором ООО «Металорегион», в период времени с 01.02.2008 года по 29.10.2008 года, находясь в офисном помещении ООО «Металорегион»по адресу: г. Днепропетровск, ул. Осенняя, 3а, недостаточно зная налоговое законодательство и доверяя бухгалтеру предприятия, он подписал налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Металорегион»за 2007 год, 1 квартал, полугодие и 3 квартал 2008 года, предоставленные ему на подпись бухгалтером ООО «Металорегион», в которых были безосновательно завышены суммы валовых расходов ООО «Металорегион», соответственно занижен налог на прибыль предприятия за 2007 2008 года в общей сумме 643903 гривны, которые не поступили в государственный бюджет Украины.

О виновности подсудимого, суд делает вывод исходя из следующих доказательств.

Устава ООО «Металорегион», утвержденного решением собрания участников от 02.02.2007 года, согласно п. п. 9.7, 9.8 и 9.9 которого исполнительным органом предприятия является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников предприятия, применяет к ним меры поощрения и налагает взыскания; распоряжается имуществом предприятия в пределах, обозначенных собранием участников, согласовывая свои действия с участниками; без доверенности действует от имени предприятия, представляет его во всех учреждениях, предприятиях и организациях; заключает любые соглашения и другие юридические акты, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, согласовывая свои действия с участниками (т. 4 л.д. 219-235)

Протокола № 1 решения собрания участников ООО «Метелорегион»от 02.02.2007 года, согласно которого ОСОБА_2 назначен на должность директора ООО «Металорегион»(т. 4 л.д. 239);

Должностной инструкции директора ООО «Металорегион», утвержденной 05.02.2007 года, согласно которой директор предприятия обеспечивает выполнение предприятием программы обновления продукции, планов капитального строительства, обязанностей перед бюджетом, поставщиками, заказчиками и банками; решает все вопросы в пределах предоставленных ему учредителями прав; представляет предприятие в органах государственной власти и во взаимоотношениях с партнерами; имеет право без доверенности действовать от имени предприятия, распоряжаться имуществом предприятия с соблюдением требований, обозначенных законодательством, уставом, предприятия, другими нормативными правовыми актами,открывать в банковских учреждениях расчетный и другие счета, заключать трудовые договора с работниками. (т. 5 л.д. 8)

Декларации по налогу на прибыль ООО «Металорегион»за 2007 год, согласно которой сумма валовых расходов предприятия в 2007 году составила 14766 274 грн.; за І квартал 2008 года, согласно которой сумма валовых расходов предприятия в 1 квартале 2008 года составила 14266545 грн.; за полугодие 2008 года, согласно которой сумма валовых расходов предприятия в полугодии 2008 года составила 28290326 грн., за ІІІ квартал 2008 года, согласно которой сумма валовых расходов предприятия в 3 квартале 2008 года составила 41715765 грн. (нарастающим итогом) (т.5 л.д. 23-35)

Вещественных доказательств по делу: оригиналаов первичных документов ООО «Металорегион», а именно налоговой отчетности ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; первичных бухгалтерских документов (договоров, актов выполненных робот) за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей, журналов-ордеров по балансовым счетам 361, 301, 372, 311, 631, 661, 641, 643, 644, 701, 702, 703, 84, 901, 902, 903, 92, 93 ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; банковские документы (платежные поручения, выписки) ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей начисления заработной платы (лицевые счета). Форма 1 ДФ ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; налоговые накладные (реестры выданных и полученных налоговых накладных) ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г., которые исследовались в ходе проведения судебно-экономической экспертизы (т. 5 л.д. 18);

Документов по делу: оригиналом выписки о движении денежных средств по счету ООО «Металорегион»№ 26002060056802, открытом в ЗАО КБ «Приватбанк», которые исследовались в ходе проведения судебно-экономической экспертизы (т. 5 л.д. 19);

Заключения № 3267/3268/-10 судебно-экономической экспертизы от 02.02.2011 года, согласно которого установлено нарушение норм действующего налогового законодательства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Металорегион»(код ЕГРПОУ 34562048) с ЧП НПП «Юпрол»(код ЕГРПОУ 34562048), ЧП ТПП «Аглинк»(код ЕГРПОУ 34562027), ЧП «Марена-2007» (код ЕГРПОУ 34596191), ЧП «ОСОБА_3.»(код ЕГРПОУ НОМЕР_1), ЧП «ОСОБА_2.»(код ЕГРПОУ НОМЕР_2), ООО «ПТК «Легион»(код ЕГРПОУ 35269562), в период с 01.01.2007 гощда по 17.11.2009 года, установлено завышение валовых расходов, в результате чего занижен ООО «Металорегион»налог на прибыль за 2007-2008 года в общей сумме 643903 грн., в т.ч. 2007 г. 17945 грн., І квартал 2008 года 261213 грн., полугодие 2008 года 608459 грн., ІІІ квартал 2008 года 625958 грн. (т. 4 л.д. 159-182)

Другие доказательства, добытые в ходе досудебного следствия не исследовались в судебном заседании, ввиду определения порядка и объема исследования доказательств, предусмотренного ч.3 ст.299 УПК Украины, поскольку показания подсудимого соответствуют фактическим обстоятельствам дела и никем не оспариваются.

Подводя итог изложенному, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_2, в служебной халатности, то есть ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшем тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, данные о личности подсудимого, который вину признал полностью, в содеянном раскаялся, ранее не судим, положительно характеризуется, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, что суд относит к смягчающим его вину обстоятельствам, при этом считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции его от общества, с применением ст. 75 УК Украины, освободив подсудимого от отбывания наказания с испытанием, в то же время, суд считает необходимым назначить подсудимому дополнительное наказание - лишение права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

Вещественные доказательства по делу: оригиналы первичных документов ООО «Металорегион», а именно налоговой отчетности ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; первичных бухгалтерских документов (договоров, актов выполненных робот) за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей, журналов-ордеров по балансовым счетам 361, 301, 372, 311, 631, 661, 641, 643, 644, 701, 702, 703, 84, 901, 902, 903, 92, 93 ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; банковские документы (платежные поручения, выписки) ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомости начисления заработной платы (лицевые счета). Форма 1 ДФ ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; налоговые накладные (реестры выданных и полученных налоговых накладных) ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г., хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Индустриального района г. Днепропетровска, суд считает необходимым оставить на хранение в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Индустриального района г. Днепропетровска; оригинал выписки о движении денежных средств по счету ООО «Металорегион»№ 26002060056802, открытом в ЗАО КБ «Приватбанк», хранящиеся при материалах дела, суд считает необходимым оставить при материалах уголовного дела.

Исковые требования прокурора Индустриального района г. Днепропетровска в интересах государства в лице Левобережной межрайонной государственной налоговой инспекции г. Днепропетровска о взыскании в доход государства денежных средств не поступивших в государственный бюджет Украины в общей сумме 643903 гривен, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению, в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде трех лет лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на один год.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия основного наказания в виде лишения свободы, если осужденный в течение двух лет испытательного срока, не совершит нового преступления и оправдает оказанное ему доверие.

В соответствии с п.п. 2, 3 ч.1 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу: оригиналы первичных документов ООО «Металорегион», а именно налоговой отчетности ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; первичных бухгалтерских документов (договоров, актов выполненных робот) за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомостей, журналов-ордеров по балансовым счетам 361, 301, 372, 311, 631, 661, 641, 643, 644, 701, 702, 703, 84, 901, 902, 903, 92, 93 ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; банковские документы (платежные поручения, выписки) ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; ведомости начисления заработной платы (лицевые счета). Форма 1 ДФ ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г.; налоговые накладные (реестры выданных и полученных налоговых накладных) ООО «Металорегион»за период с 06.02.2007 по 31.03.2008 г., хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Индустриального района г. Днепропетровска - оставить на хранение в комнате хранения вещественных доказательств прокуратуры Индустриального района г. Днепропетровска; оригинал выписки о движении денежных средств по счету ООО «Металорегион»№ 26002060056802, открытом в ЗАО КБ «Приватбанк», хранящиеся при материалах дела - оставить при материалах уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу Левобережной межрайонной государственной налоговой инспекции г. Днепропетровска денежные средства в размере 643 903 гривен.

На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Председательствующий: Дружинин К.М.