YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Донецька область

/

Краматорський міський суд Донецької області

Ухвала суду № 96880483, 27.04.2021, Краматорський міський суд Донецької області

Дата ухвалення

27.04.2021

Номер справи

234/9497/20

Номер документу

96880483

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 234/9497/20

Провадження № 1-кп/234/656/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2021 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: головуючого судді Сухоручко Ю.О.,

секретаря судового засідання Хоменко А.С.,

за участю прокурора Булгакова О.І.,

обвинувачених ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Краматорську кримінальне провадження за № 32019050000000051 від 22.07.2019 року за ч. 3 ст. 28, ч.1 ст.212 КК України, за обвинуваченням:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Краматорська, Донецької області, громадянки України, яка має вищу освіту, працює співзасновником та директором ПП «АТРІ», раніше не судимої, зареєстрована: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Краматорська, Донецької області, громадянина України, який має вищу освіту, працює директором ТОВ «Фірма «ЛТД», раніше не судимого, зареєстрований: АДРЕСА_2 .

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця м. Краматорська, Донецької області, громадянина України, який має неповну вищу освіту, працює директором ТОВ «Продбаза К», раніше не судимого, зареєстрований: АДРЕСА_3 ,

які обвинувачуються за ч. 3 ст. 28, ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 , маючи вищу економічну освіту, навички роботи на посаді головного бухгалтера та керівника підприємств, тобто будучи обізнаною як із способами ухилення від сплати податків так із методами роботи правоохоронних органів, з метою безпосереднього скоєння злочинів - ухилення від сплати податків в значних розмірах, вирішила створити організовану групу, при цьому розробила єдиний план злочинних дій, визначивши необхідну для досягнення злочинної мети кількість учасників групи, а також злочинну спеціалізацію вказаної групи.

Усвідомлюючи, що реалізація розробленого нею злочинного плану можлива лише за умови створення внутрішньо стійкого об`єднання осіб, спрямування його зусиль на систематичне вчинення злочинів, детального розподілу між ними обов`язків при їх вчиненні, забезпечення взаємозв`язку між діями усіх учасників злочину, а також при координації їх поведінки, ОСОБА_1 вирішила створити та очолити організовану групу, у склад якої, в якості виконавців, повинні були увійти особи, що користувалися її довірою, а також здатні зберігати таємницю.

Так, наприкінці 2016 року, більш точної дати під час проведення досудового розслідування встановити не вдалось, ОСОБА_1 з метою виконання розробленого плану, усвідомлюючи протиправний характер діяльності створеної нею групи, запропонувала своїм знайомим ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , які раніше працювали на різних адміністративних посадах в приватних підприємствах, взяти участь у вчиненні злочину в якості співвиконавців.

У вказаний час ОСОБА_1 довела розроблений нею план злочинної діяльності до відома ОСОБА_2 і ОСОБА_3 , запропонувавши прийняти активну участь у його реалізації, зацікавивши можливістю швидкого збагачення.

Тоді ж, ОСОБА_2 і ОСОБА_3 , перебуваючи у м. Краматорську Донецької області, діючи умисно, з корисливих мотивів, надали добровільну згоду на пропозицію ОСОБА_1 прийняти активну участь у систематичному вчиненні, в складі організованої групи, злочинів у сфері господарської діяльності, пов`язаних із умисним ухиленням від сплати податків в значних розмірах, таким чином увійшовши до складу організованої групи, і визнавши лідерство ОСОБА_1 .

Таким чином, наприкінці 2016 року на території м. Краматорська Донецької області, у сфері господарської діяльності, утворилось стійке об`єднання трьох осіб у складі організатора ОСОБА_1 та виконавців ОСОБА_2 і ОСОБА_3 , які зорганізувались у спільне об`єднання для систематичного вчинення злочинів, єдиним наміром яких було особисте протиправне збагачення за рахунок незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, збільшення валових витрат підприємства та ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Злочинний план ОСОБА_1 одноголосно схвалений у подальшому усіма учасниками організованої групи, передбачав систематичне придбання учасниками групи суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), шляхом перереєстрації їх в органах державної влади на своє ім`я та на підставних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалась у сприянні в умисному ухиленні від сплати податків у належному ОСОБА_1 . Приватному підприємстві «АТРІ» ЄДРПОУ 33620412 (далі за текстом ПП «АТРІ»), оформлення офіційних документів по безтоварним операціям від імені підконтрольних ним суб`єктів підприємницької діяльності, для незаконної мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Злочини вчинялись із прямим умислом, тобто учасники злочинної групи усвідомлювали суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачали суспільно-небезпечні наслідки та бажали їх настання, переслідуючи корисливі мотиви наживи та мету власного збагачення. Крім того, всі члени організованої злочинної групи були обізнані щодо протиправних цілей, виявили бажання і сприяли досягненню визначеної мети у ході вчинення злочину, в межах відведеної кожному з учасників групи спеціальної ролі.

Усвідомлюючи, що зазначений план є прибутковим, ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 добровільно зорганізувались у стійке злочинне об`єднання для сприяння за матеріальну винагороду в умисному ухиленні від сплати податків ПП «АТРІ», для оформлення безтоварних операцій, незаконної мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість, незаконного завищення витрат з метою зменшення фінансового результату до оподаткування підприємства та мінімізації сплати податку на прибуток підприємства, тобто умисних злочинів, маючи єдиний план злочинних дій, розроблений ОСОБА_1 , з розподілом функцій кожного з учасників групи, відомий всім учасникам.

Злочинна група очолювана ОСОБА_1 характеризувалась наступними ознаками:

- попередньою зорганізованістю в спільне об`єднання для вчинення злочину;

- стабільністю учасників групи, котра виразилась у тривалості їх дій з 2016 по 2019 роки, детальній організації функціонування групи;

- об`єднаністю єдиним планом з розподілом функції кожного із учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

- обізнаністю усіх учасників групи з планом злочинних дій;

- маскування своїх злочинних дій під законні.

Об`єднання, яке створила ОСОБА_1 було стійким, що знайшло своє відображення у згуртованості та стабільності.

Так, між учасниками організованої злочинної групи були постійні внутрішні зв`язки, що виражались у праці в одному офісному приміщенні, зустрічах та відвідуваннях один одного, спільних діях по сприянню за матеріальну винагороду в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, тобто умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах ПП «АТРІ», з використанням реєстраційних документів, печаток і розрахункових рахунків підконтрольних суб`єктів господарювання.

Для очолюваного ОСОБА_1 об`єднання було характерним обговорення спільних проблем, визначення способів конспірації, прикриття, розділення сум прибутку між учасниками організованої групи.

Для досягнення злочинної мети, відомої усім співучасникам, останні діяли спільно і узгоджено, при цьому кожний з них вносив свій вклад у вчинення злочину, згідно з покладеною функцією, усвідомлюючи, що вчиняє злочин спільно з іншими учасниками відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної діяльності усіх учасників групи.

Так, ОСОБА_1 , як організатор та співвиконавець

- здійснювала загальне керівництво групою, керувала підготовкою та вчиненням злочину, спрямовувала та координувала зусилля членів групи на вчинення злочину;

- здійснювала фінансування діяльності організованої групи;

- займалася розробленням планів злочинної діяльності, доведенням їх до учасників групи;

- безпосередньо формувала податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Атрі», з подальшим заниженням податкових зобов`язань зі сплати податку на додану вартість до бюджету та податку на прибуток підприємства;

- конвертувала готівкові кошти сформовані від безтоварних операцій та розподіляла кошти між учасниками.

Відповідно до відведеної ОСОБА_1 ролі виконавців у складі злочинної групи до функцій ОСОБА_2 входило:

- підшукування юридичних осіб - платників податків, з метою придбання їх реквізитів, ключів доступу до системи клієнт-банк;

- формування та подання електронної звітності від ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» та ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

- здійснення платежів через систему «Клієнт-Банк»

Відповідно до відведеної ОСОБА_1 ролі виконавців у складі злочинної групи до функцій ОСОБА_3 входило:

- підшукування юридичних осіб - платників податків, з метою придбання їх реквізитів, ключів доступу до системи клієнт-банк;

- формування та подання електронної звітності від ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА» та ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

- здійснення платежів через систему «Клієнт-Банк»

Так, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_1 із залученням ОСОБА_2 та ОСОБА_3 організувала проведення державної реєстрації ряду суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбання з метою прикриття незаконної діяльності ряду раніше створених суб`єктів підприємницької діяльності за грошову винагороду.

02 лютого 2016 року ОСОБА_1 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей, усвідомлюючи, що метою реєстрації підприємства є часткове прикриття незаконної діяльності та розуміючи протиправний характер своїх діянь, як майбутнього власника та директора підприємства перебуваючи у Управлінні реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради Донецької області яка розташована за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Богдана Хмельницького, 8 на підставі статуту ТОВ «Наша Фірма-База» (ЄДРПОУ 40245559), здійснила державну реєстрацію підприємства, про що зроблено запис за № 12701020000005582.

03 лютого 2016 року ОСОБА_1 наказом по підприємству №2 призначена на посаду директора та приступила до виконання службових обов`язків.

Приблизно у листопаді 2016 року, точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_2 перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Краматорська, діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей, під керівництвом ОСОБА_1 , вступив в злочинну змову із невстановленими слідством особами, з метою реєстрації підприємства за грошову винагороду на підставну особу, придбання реєстраційних документів, печаток, ключів доступу до систем «клієнт-банк» та подання електронної звітності ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), від імені якого, мали намір здійснювати фінансово-господарські операції направлені на часткове безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ.

У середині листопада 2016 року, точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_2 , діючи на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_1 , запропонував своєму знайомому ОСОБА_4 , зареєструвати на себе підприємство ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) та виступати його номінальним керівником, за грошову винагороду у розмірі мінімальної заробітної сплати на відповідний період.

21 листопада 2016 року погодившись на пропозицію ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , перебуваючи у невстановленому слідством місті на території м.Краматорська, за відсутності навичок для здійснення фінансово-господарської діяльності, не усвідомлюючи, що метою придбання підприємства є часткове прикриття незаконної діяльності та не будучі обізнаним про протиправний характер фіктивного придбання ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) здійснив за вказівкою ОСОБА_2 реєстраційні дії та став одноособовим власником ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС».

Після реєстрації ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) на своє ім`я та призначення на посаду директора, ОСОБА_4 , самостійно підприємницьку діяльність не здійснював, угод фінансового характеру не укладав, бухгалтерських документів про здійснення господарської діяльності товариства не складав, печаткою підприємства не користувався, не призначав та не звільняв з посад працівників, а реєстраційні, установчі документи зазначеного підприємства, а також ключі Електронного цифрового підпису (надалі по тексту - ЕЦП) для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт-банк», та подання електронної звітності передав ОСОБА_2 .

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_2 діючи умисно, на виконання розробленого злочинного плану із ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , отримавши у розпорядження печатку ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), електронні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», ЕЦП керівника ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) ОСОБА_4 та реквізити підприємства, діючи умисно, на виконання раніше розробленого злочинного плану, створив передумови для подальшої злочинної діяльності, спрямованої на прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому документи фінансово-господарської діяльності із реквізитами підконтрольного їм суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844).

17 березня 2017 року, ОСОБА_1 перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Краматорська, діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей, усвідомлюючи, що метою придбання підприємства є часткове прикриття незаконної діяльності та розуміючи протиправний характер своїх діянь, як майбутнього власника та директора підприємства, придбала частки в статутному капіталі ТОВ «Елітторг плюс» (код за ЄДРПОУ 40298585) (попередня назва ТОВ «Інвест Сервіс ЛТД») та стала одноособовим власником.

21 березня 2017 року ОСОБА_1 наказом по підприємству № 2 призначена на посаду директора та приступила до виконання службових обов`язків.

Приблизно у листопаді 2018 року, точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_3 перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Краматорська, діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей, під керівництвом ОСОБА_1 , вступив в злочинну змову із невстановленими слідством особами, з метою придбання реєстраційних документів, печаток, ключів доступу до систем «клієнт-банк» ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763) та подання електронної звітності, від імені якого, мали намір здійснювати фінансово-господарські операції направлені на часткове безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ.

Приблизно у листопаді 2018 року, точної дати слідством не встановлено, ОСОБА_3 перебуваючи у місті Запоріжжі, діючи на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_1 , за грошову винагороду придбав у невстановленої слідством особи реєстраційні, установчі документи ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), а також ключі ЕЦП для користування відкритими рахунками за допомогою програмно-технічного комплексу «Клієнт-банк», та подання електронної звітності.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_3 діючи умисно, на виконання розробленого злочинного плану із ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , отримавши у розпорядження печатку ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), електронні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», ЕЦП керівника ОСОБА_5 та печатки підприємства для подання податкової звітності, реквізити підприємства, діючи умисно, на виконання раніше розробленого злочинного плану, створив передумови для подальшої злочинної діяльності, спрямованої на прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому документи фінансово-господарської діяльності із реквізитами підконтрольного їм суб`єкта підприємницької діяльності - ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763).

ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 діючи у складі організованої групи, на виконання розробленого злочинного плану, отримавши у розпорядження печатки фіктивних підприємств, електронні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», ЕЦП керівників для подання податкової звітності, реквізити таких підприємств, діючи умисно, організували створення передумов для подальшої злочинної діяльності, спрямованої на прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної з метою подальшого пособництва в ухиленні від сплати податків ПП «АТРІ».

ОСОБА_1 в період жовтня 2018 - березня 2019 років, діючи умисно, протиправно, згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, надання операціям з постачання товарів, робіт та послуг проведеним за участю підконтрольних суб`єктів господарювання реального вигляду, надала вказівку ОСОБА_2 створити та зареєструвати в установленому законом порядку податкові накладні, відобразити в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) реалізацію послуг на адресу ПП «АТРІ», усвідомлюючи, що ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) будь-яких послуг не надавало та не могло надавати.

У період часу з 20 жовтня 2018 року по 15 березня 2019 року ОСОБА_2 , усвідомлюючи, що ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) зареєстровано на ОСОБА_4 , будь-яких послуг не надавало та не могло надавати ПП «Атрі», використовуючи реквізити ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_3 під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_5 , та IP-адресу НОМЕР_2 , ЕЦП ОСОБА_4 (як директора ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС») та печатки підприємства, створив, зареєстрував в установленому законом порядку та подав до ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові накладні, до яких вніс недостовірні відомості, щодо надання юридичних та інформаційно-консультативних послуг від імені службової особи даного підприємства - ОСОБА_4 , на адресу ПП «АТРІ», а саме:

- №20 від 20.10.2018 на суму 50000 грн, у тому числі ПДВ 8333,33 грн;

- №19 від 22.10.2018 на суму 50000 грн, у тому числі ПДВ 8333,33 грн;

- №21 від 22.10.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №18 від 25.10.2018 на суму 48000 грн, у тому числі ПДВ 8000 грн;

- №17 від 25.10.2018 на суму 48000 грн, у тому числі ПДВ 8000 грн;

- №29 від 31.10.2018 на суму 48000 грн, у тому числі ПДВ 8000 грн;

- №28 від 31.10.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №27 від 31.10.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №1 від 01.11.2018 на суму 48000 грн, у тому числі ПДВ 8000 грн;

- №2 від 02.11.2018 на суму 18000 грн, у тому числі ПДВ 3000 грн;

- №3 від 05.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №14 від 12.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №27 від 18.11.2018 на суму 95000 грн, у тому числі ПДВ 15833,33 грн;

- №23 від 19.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №30 від 20.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №29 від 21.11.2018 на суму 95000 грн, у тому числі ПДВ 15833,33 грн;

- №28 від 26.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №31 від 27.11.2018 на суму 95000 грн, у тому числі ПДВ 15833,33 грн;

- №32 від 28.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №33 від 30.11.2018 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №16 від 07.01.2019 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №32 від 23.01.2019 на суму 54000 грн, у тому числі ПДВ 9000 грн;

- №35 від 23.01.2019 на суму 54600 грн, у тому числі ПДВ 9100 грн;

- №44 від 24.01.2019 на суму 57600 грн, у тому числі ПДВ 9600 грн;

- №45 від 29.01.2019 на суму 66000 грн, у тому числі ПДВ 11000 грн;

- №6 від 01.02.2019 на суму 54600 грн, у тому числі ПДВ 9100 грн;

- №9 від 04.02.2019 на суму 55200 грн, у тому числі ПДВ 9200 грн;

- №10 від 04.02.2019 на суму 54960 грн, у тому числі ПДВ 9160 грн;

- №10 від 05.02.2019 на суму 115000 грн, у тому числі ПДВ 19166, 67 грн;

- №18 від 11.02.2019 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №29 від 14.02.2019 на суму 63600 грн, у тому числі ПДВ 10600 грн;

- №48 від 25.02.2019 на суму 59400 грн, у тому числі ПДВ 9900 грн;

- №55 від 25.02.2019 на суму 54600 грн, у тому числі ПДВ 9100 грн;

- №56 від 26.02.2019 на суму 59940 грн, у тому числі ПДВ 9990 грн;

- №60 від 26.02.2019 на суму 59940 грн, у тому числі ПДВ 9990 грн;

- №59 від 27.02.2019 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №8 від 06.03.2019 на суму 59940 грн, у тому числі ПДВ 9990 грн;

- №9 від 06.03.2019 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №29 від 14.03.2019 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №10 від 15.03.2019 на суму 54600 грн, у тому числі ПДВ 9100 грн;

- №11 від 15.03.2019 на суму 59940 грн, у тому числі ПДВ 9990 грн

усього на загальну суму постачання 2 490 920 грн (у тому числі ПДВ 415 153,32 грн.), виписані для покупця - ПП «АТРІ».

У подальшому ОСОБА_2 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_3 та під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: м.Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_5 , та IP-адресу НОМЕР_2 , ЕЦП ОСОБА_4 (як директора ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС») та печатки підприємства, створив та подав в електронному вигляді до ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові декларації з ПДВ: 20.11.2018 року за вхідним номером 9256895812 за жовтень 2018 року, 18.12.2018 року за вхідним номером 9282809788 за листопад 2018 року, 19.02.2019 року за вхідним номером 9025460729 за січень 2019 року, 19.03.2019 року, за вхідним номером 9049852393 за лютий 2019 року, 16.04.2019 року за вхідним номером 9075240800 за березень 2019 року, в якій відобразив відомості, в частині суми податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 415 153,32 грн., використавши вказані вище податкові накладні виписані та зареєстровані в установленому законом порядку, достовірно знаючи, що ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844) товарно-матеріальних цінностей ПП «Атрі» не постачало та будь-яких послуг не надавало.

У період часу з 30 жовтня 2018 по 24 березня 2019 року ОСОБА_3 , усвідомлюючи, що ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763) зареєстровано на ОСОБА_5 , будь-яких послуг не надавало та не могло надавати, товарів не постачало, використовуючи реквізити ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_2 під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронний кабінет платника (ІНФОРМАЦІЯ_6), ЕЦП ОСОБА_5 (як директора ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ») та печатки підприємства, створив, зареєстрував в установленому законом порядку та подав до Запорізької ОДПI ГУ ДФС (Відділення у Дніпровському районі м. Запоріжжя) податкові накладні, до яких вніс недостовірні відомості, щодо постачання валу, кетчупу та надання інформаційно-консультативних послуг від імені службової особи даного підприємства - ОСОБА_5 , на адресу ПП «АТРІ», а саме:

- №5 від 30.10.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №2 від 30.10.2018 на суму 30192 грн, у тому числі ПДВ 5032 грн;

- №35 від 19.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №36 від 19.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №29 від 22.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №33 від 22.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №23 від 23.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №34 від 23.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №25 від 26.11.2018 на суму 72000 грн, у тому числі ПДВ 12000 грн;

- №38 від 27.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №39 від 28.11.2018 на суму 36000 грн, у тому числі ПДВ 6000 грн;

- №41 від 29.11.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №19 від 24.01.2019 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №7 від 25.02.2019 на суму 59952 грн, у тому числі ПДВ 9992 грн;

- №5 від 24.03.2019 на суму 37920 грн, у тому числі ПДВ 6320 грн;

усього на загальну суму постачання 806 064 грн (у тому числі ПДВ 134 344 грн.), виписані для покупця - ПП «АТРІ».

У подальшому ОСОБА_3 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_2 та під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3 , використовуючи електронний кабінет платника (ІНФОРМАЦІЯ_6), ЕЦП ОСОБА_5 (як директора ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ») та печатки підприємства, створив та подав в електронному вигляді до Запорізької ОДПI ГУ ДФС (Відділення у Дніпровському районі м. Запоріжжя) податкові декларацію з ПДВ: 19.12.2018 року за вхідним номером 61590776 за листопад 2018 року, 18.03.2019 року, за вхідним номером 16973165 за лютий 2019 року, в якій відобразив завідомо недостовірні відомості, в частині суми податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 134 344 грн., використавши вказані вище податкові накладні виписані та зареєстровані в установленому законом порядку, достовірно знаючи, що ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763) товарно-матеріальних цінностей ПП «Атрі» не постачало та будь-яких послуг не надавало.

У період часу з 28 лютого 2017 по 19 січня 2018 року ОСОБА_1 , усвідомлюючи, що ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА» (код за ЄДРПОУ 40245559) будь-яких послуг ПП «Атрі» не надавало та не могло надавати, надала вказівку ОСОБА_3 , використовуючи реквізити ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА» (код за ЄДРПОУ 40245559), створити, зареєструвати в установленому законом порядку та подати до ДПI податкові накладні, до яких внести відомості, щодо постачання інформаційно-консультативних послуг від імені службової особи даного підприємства, на адресу ПП «АТРІ». ОСОБА_3 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_2 та під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_4 , та IP-адресу НОМЕР_2 , належний ОСОБА_1 ЕЦП та печатку підприємства, створив, зареєстрував в установленому законом порядку та подав до ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові накладні, до яких вніс відомості, щодо постачання інформаційно-консультативних послуг від імені службової особи даного підприємства, на адресу ПП «АТРІ», а саме:

- №73 від 28.02.2017 на суму 140000 грн, у тому числі ПДВ 23333,33 грн;

- № 8 від 25.04.2017 на суму 50000 грн, у тому числі ПДВ 8333,33 грн;

- №18 від 28.04.2017 на суму 27000 грн, у тому числі ПДВ 4500 грн;

- №9 від 15.05.2017 на суму 50000 грн, у тому числі ПДВ 8333,33 грн;

- №26 від 29.05.2017 на суму 50000 грн, у тому числі ПДВ 8333,33 грн;

- №50 від 30.05.2017 на суму 114000 грн, у тому числі ПДВ 19000 грн;

- №42 від 31.07.2017 на суму 45000 грн, у тому числі ПДВ 7500 грн;

- №1 від 01.08.2017 на суму 66000 грн, у тому числі ПДВ 11000 грн;

- №2 від 01.08.2017 на суму 66000грн, у тому числі ПДВ 11000 грн;

- №5 від 04.08.2017 на суму 93600 грн, у тому числі ПДВ 15600 грн;

- №63 від 31.08.2017 на суму 20000 грн, у тому числі ПДВ 3333,33 грн;

- №62 від 31.08.2017 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №81 від 31.08.2017 на суму 20000 грн, у тому числі ПДВ 3333,33 грн;

- №80 від 31.08.2017 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №83 від 31.08.2017 на суму 20000 грн, у тому числі ПДВ 3333,33 грн;

- №52 від 20.09.2017 на суму 50000 грн, у тому числі ПДВ 8333,33 грн;

- №88 від 30.09.2017 на суму 20000 грн, у тому числі ПДВ 3333,33 грн;

- №8 від 03.10.2017 на суму 20000 грн, у тому числі ПДВ 3333,33 грн;

- №25 від 12.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №24 від 16.10.2017 на суму 13000 грн, у тому числі ПДВ 2166,67 грн;

- №37 від 25.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №41 від 27.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №44 від 27.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №26 від 30.10.2017 на суму 13000 грн, у тому числі ПДВ 2166,67 грн;

- №27 від 31.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №31 від 31.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №32 від 31.10.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №33 від 31.10.2017 на суму 20000 грн, у тому числі ПДВ 3333,33 грн;

- №6 від 02.11.2017 на суму 17952 грн, у тому числі ПДВ 2992 грн;

- №1 від 03.11.2017 на суму 18000 грн, у тому числі ПДВ 3000 грн;

- №5 від 06.11.2017 на суму 19860 грн, у тому числі ПДВ 3310 грн;

- №10 від 06.11.2017 на суму 18000 грн, у тому числі ПДВ 3000 грн;

- №11 від 06.11.2017 на суму 18060 грн, у тому числі ПДВ 3010 грн;

- №13 від 10.11.2017 на суму 17400 грн, у тому числі ПДВ 2900 грн;

- №16 від 11.11.2017 на суму 19800 грн, у тому числі ПДВ 3300 грн;

- №21 від 13.11.2017 на суму 17400 грн, у тому числі ПДВ 2900 грн;

- №24 від 15.11.2017 на суму 21600 грн, у тому числі ПДВ 3600 грн;

- №1 від 01.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №6 від 03.12.2017 на суму 11200 грн, у тому числі ПДВ 1866,67 грн;

- №8 від 03.12.2017 на суму 12600 грн, у тому числі ПДВ 2100 грн;

- №9 від 04.12.2017 на суму 12600 грн, у тому числі ПДВ 2100 грн;

- №11 від 04.12.2017 на суму 13506 грн, у тому числі ПДВ 2251 грн;

- №14 від 04.12.2017 на суму 13506 грн, у тому числі ПДВ 2251 грн;

- №16 від 06.12.2017 на суму 13506 грн, у тому числі ПДВ 2251 грн;

- №17 від 06.12.2017 на суму 13200 грн, у тому числі ПДВ 2200 грн;

- №20 від 07.12.2017 на суму 16200 грн, у тому числі ПДВ 2700 грн;

- №62 від 14.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №63 від 14.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №65 від 16.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №66 від 16.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №67 від 16.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №68 від 16.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №69 від 16.12.2017 на суму 15120 грн, у тому числі ПДВ 2520 грн;

- №70 від 16.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №71 від 18.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №72 від 21.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №73 від 21.12.2017 на суму 15900 грн, у тому числі ПДВ 2650 грн;

- №74 від 21.12.2017 на суму 15900 грн, у тому числі ПДВ 2650 грн;

- №64 від 28.12.2017 на суму 12500 грн, у тому числі ПДВ 2083,33 грн;

- №90 від 30.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №89 від 30.12.2017 на суму 15000 грн, у тому числі ПДВ 2500 грн;

- №17 від 04.01.2018 на суму 13890 грн, у тому числі ПДВ 2315 грн;

- №18 від 10.01.2018 на суму 15900 грн, у тому числі ПДВ 2650 грн;

- №19 від 12.01.2018 на суму 15900 грн, у тому числі ПДВ 2650 грн;

- №30 від 16.01.2018 на суму 16000 грн, у тому числі ПДВ 2666,67 грн;

- №31 від 16.01.2018 на суму 16000 грн, у тому числі ПДВ 2666,67 грн;

- №34 від 19.01.2018 на суму 18000 грн, у тому числі ПДВ 3000 грн,

усього на загальну суму постачання 1 672 100 грн (у тому числі ПДВ 278 683,31 грн.), виписані для покупця - ПП «АТРІ».

У подальшому ОСОБА_3 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_2 та під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_4 , та IP-адресу НОМЕР_2 , ЕЦП ОСОБА_1 як директора ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА» та печатки підприємства, створив та подав в електронному вигляді до ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові декларації з ПДВ: 17.03.2017 року за вхідним номером 9043795230 за лютий 2017 року, 22.05.2017 року за вхідним номером 9094110111 за квітень 2017 року, 20.06.2017 року за вхідним номером 9117454340, 21.08.2017 року за вхідним номером 9168213814 за липень 2017 року, 19.09.2017 року за вхідним номером 9190905867 за серпень 2017 року, 19.10.2017 року за вхідним номером 9217190290 за вересень 2017 року, 20.11.2017 року за вхідним номером 9244257815 за жовтень 2017 року, 20.12.2017 року за вхідним номером 9273013414 за листопад 2017 року, 19.01.2018 року за вхідним номером 9296276326 за грудень 2017 року, 02.02.2018 року за вхідним номером 9010872214 за січень 2018 року в яких відобразив відомості, в частині суми податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 278 683,31 грн., використавши вказані вище податкові накладні виписані та зареєстровані в установленому законом порядку, достовірно знаючи, що ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА» (код за ЄДРПОУ 40245559) товарно-матеріальних цінностей не постачало та будь-яких послуг не надавало.

У період часу з 16 березня 2018 по 26 листопада 2018 року ОСОБА_1 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585) будь-яких послуг ПП «Атрі» не надавало та не могло надавати, надала вказівку ОСОБА_2 , використовуючи реквізити ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585), створити, зареєструвати в установленому законом порядку та подати до ДПI податкові накладні, до яких внести відомості, щодо постачання інформаційно-консультативних послуг від імені службової особи даного підприємства, на адресу ПП «АТРІ». ОСОБА_2 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_3 та під керівництвом ОСОБА_1 , використовуючи реквізити ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585), перебуваючи у офісному приміщенні за адресою Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_4 , та IP-адресу НОМЕР_2 , належний ОСОБА_1 ЕЦП та печатки підприємства, створив, зареєстрував в установленому законом порядку та подав до ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові накладні, до яких вніс недостовірні відомості, щодо надання бухгалтерських, юридичних та інформаційно-консультативних послуг від імені службової особи даного підприємства, на адресу ПП «АТРІ», а саме:

- №20 від 16.03.2018 на суму 24000 грн, у тому числі ПДВ 4000 грн;

- №16 від 16.04.2018 на суму 10000 грн, у тому числі ПДВ 1666,67 грн;

- №14 від 16.04.2018 на суму 25000 грн, у тому числі ПДВ 4166,67 грн;

- №15 від 16.04.2018 на суму 25000 грн, у тому числі ПДВ 4166,67 грн;

- №13 від 16.04.2018 на суму 24000 грн, у тому числі ПДВ 4000 грн;

- №19 від 16.04.2018 на суму 24840 грн, у тому числі ПДВ 4140 грн;

- №21 від 16.04.2018 на суму 28500 грн, у тому числі ПДВ 4750 грн;

- №22 від 16.04.2018 на суму 10000 грн, у тому числі ПДВ 1666,67 грн;

- №24 від 16.04.2018 на суму 22680 грн, у тому числі ПДВ 3780 грн;

- №23 від 16.04.2018 на суму 48300 грн, у тому числі ПДВ 8050 грн;

- №29 від 16.04.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №20 від 17.04.2018 на суму 27240 грн, у тому числі ПДВ 4540 грн;

- №25 від 17.04.2018 на суму 35400 грн, у тому числі ПДВ 5900 грн;

- №32 від 17.04.2018 на суму 37500 грн, у тому числі ПДВ 6250 грн;

- №28 від 18.04.2018 на суму 60600 грн, у тому числі ПДВ 10100 грн;

- №33 від 18.04.2018 на суму 32280 грн, у тому числі ПДВ 5380 грн;

- №34 від 18.04.2018 на суму 38400 грн, у тому числі ПДВ 6400 грн;

- №42 від 18.04.2018 на суму 32400 грн, у тому числі ПДВ 5400 грн;

- №34 від 19.04.2018 на суму 14940 грн, у тому числі ПДВ 2490 грн;

- №43 від 20.04.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №44 від 23.04.2018 на суму 79200 грн, у тому числі ПДВ 13200 грн;

- №47 від 26.04.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №55 від 26.04.2018 на суму 72000 грн, у тому числі ПДВ 12000 грн;

- №54 від 27.04.2018 на суму 71760 грн, у тому числі ПДВ 11960 грн;

- №50 від 29.04.2018 на суму 25000 грн, у тому числі ПДВ 4166,67 грн;

- №51 від 30.04.2018 на суму 38400 грн, у тому числі ПДВ 6400 грн;

- №52 від 30.04.2018 на суму 35400 грн, у тому числі ПДВ 5900 грн;

- №53 від 30.04.2018 на суму 2200 грн, у тому числі ПДВ 366,67 грн;

- №56 від 30.04.2018 на суму 79440 грн, у тому числі ПДВ 13240 грн;

- №25 від 12.05.2018 на суму 10000 грн, у тому числі ПДВ 1666,67 грн;

- №24 від 12.05.2018 на суму 24000 грн, у тому числі ПДВ 4000 грн;

- №31 від 17.05.2018 на суму 48300 грн, у тому числі ПДВ 8050 грн;

- №33 від 17.05.2018 на суму 37500 грн, у тому числі ПДВ 6250 грн;

- №32 від 17.05.2018 на суму 27240 грн, у тому числі ПДВ 4540 грн;

- №37 від 17.05.2018 на суму 28500 грн, у тому числі ПДВ 4750 грн;

- №35 від 17.05.2018 на суму 38400 грн, у тому числі ПДВ 6400 грн;

- №36 від 17.05.2018 на суму 32280 грн, у тому числі ПДВ 5380 грн;

- №61 від 29.05.2018 на суму 24000 грн, у тому числі ПДВ 4000 грн;

- №63 від 30.05.2018 на суму 38400 грн, у тому числі ПДВ 6400 грн;

- №64 від 30.05.2018 на суму 10360 грн, у тому числі ПДВ 1726,67 грн;

- №62 від 30.05.2018 на суму 27240 грн, у тому числі ПДВ 4540 грн;

- №65 від 30.05.2018 на суму 25000 грн, у тому числі ПДВ 4166,67 грн;

- №66 від 30.05.2018 на суму 25000 грн, у тому числі ПДВ 4166,67 грн;

- №22 від 01.06.2018 на суму 24000 грн, у тому числі ПДВ 4000 грн;

- №46 від 25.06.2018 на суму 27000 грн, у тому числі ПДВ 4500 грн;

- №61 від 25.06.2018 на суму 38400 грн, у тому числі ПДВ 6400 грн;

- №60 від 25.06.2018 на суму 48300 грн, у тому числі ПДВ 8050 грн;

- №62 від 27.06.2018 на суму 37500 грн, у тому числі ПДВ 6250 грн;

- №65 від 27.06.2018 на суму 28500 грн, у тому числі ПДВ 4750 грн;

- №75 від 27.06.2018 на суму 90600 грн, у тому числі ПДВ 15100 грн;

- №74 від 27.06.2018 на суму 100200 грн, у тому числі ПДВ 16700 грн;

- №77 від 207.06.2018 на суму 100200 грн, у тому числі ПДВ 16700 грн;

- №79 від 27.06.2018 на суму 100200 грн, у тому числі ПДВ 16700 грн;

- №63 від 28.06.2018 на суму 32280 грн, у тому числі ПДВ 5380 грн;

- №67 від 28.06.2018 на суму 100000,01 грн, у тому числі ПДВ 16666,67 грн;

- №68 від 28.06.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №73 від 28.06.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №72 від 28.06.2018 на суму 100000,01 грн, у тому числі ПДВ 16666,67 грн;

- №80 від 28.06.2018 на суму 90600 грн, у тому числі ПДВ 15100 грн;

- №81 від 28.06.2018 на суму 90600 грн, у тому числі ПДВ 15100 грн;

- №88 від 28.06.2018 на суму 100200 грн, у тому числі ПДВ 16700 грн;

- №87 від 28.06.2018 на суму 100200 грн, у тому числі ПДВ 16700 грн;

- №89 від 28.06.2018 на суму 90600 грн, у тому числі ПДВ 15100 грн;

- №90 від 28.06.2018 на суму 90600 грн, у тому числі ПДВ 15100 грн;

- №78 від 29.06.2018 на суму 100200 грн, у тому числі ПДВ 16700 грн;

- №25 від 03.07.2018 на суму 100000,01 грн, у тому числі ПДВ 16666,67 грн;

- №30 від 05.07.2018 на суму 100000,01 грн, у тому числі ПДВ 16666,67 грн;

- №16 від 09.07.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №17 від 09.07.2018 на суму 27240 грн, у тому числі ПДВ 4540 грн;

- №22 від 09.07.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №23 від 09.07.2018 на суму 100000,01 грн, у тому числі ПДВ 16666,67 грн;

- №32 від 09.07.2018 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №33 від 09.07.2018 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №37 від 09.07.2018 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №20 від 10.07.2018 на суму 100000,01 грн, у тому числі ПДВ 16666,67 грн;

- №24 від 10.07.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №31 від 10.07.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №52 від 23.07.2018 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №53 від 23.07.2018 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №54 від 23.07.2018 на суму 103800 грн, у тому числі ПДВ 17300 грн;

- №56 від 24.07.2018 на суму 120000 грн, у тому числі ПДВ 20000 грн;

- №58 від 24.07.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №59 від 24.07.2018 на суму 118800 грн, у тому числі ПДВ 19800 грн;

- №69 від 27.07.2018 на суму 57000 грн, у тому числі ПДВ 9500 грн;

- №85 від 30.07.2018 на суму 66000 грн, у тому числі ПДВ 11000 грн;

- №83 від 31.07.2018 на суму 36000 грн, у тому числі ПДВ 6000 грн;

- №1 від 01.08.2018 на суму 40200 грн, у тому числі ПДВ 6700 грн;

- №2 від 01.08.2018 на суму 31200 грн, у тому числі ПДВ 5200 грн;

- №16 від 01.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №17 від 01.08.2018 на суму 59400 грн, у тому числі ПДВ 9900 грн;

- №21 від 01.08.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №20 від 01.08.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №22 від 01.08.2018 на суму 42000 грн, у тому числі ПВД 7000 грн;

- №14 від 02.08.2018 на суму 40080 грн, у тому числі ПДВ 6680 грн;

- №15 від 02.08.2018 на суму 30600 грн, у тому числі ПДВ 5100 грн;

- №23 від 02.08.2018 на суму 45360 грн, у тому числі ПДВ 7560 грн;

- №33 від 03.08.2018 на суму 59400 грн, у тому числі ПДВ 9900 грн;

- №25 від 06.08.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №26 від 06.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №34 від 06.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №35 від 06.08.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №36 від 06.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №37 від 06.08.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №27 від 07.08.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №38 від 17.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №39 від 17.08.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №40 від 17.08.2018 на суму 33000 грн, у тому числі ПДВ 5500 грн;

- №43 від 20.08.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №44 від 20.08.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №48 від 20.08.2018 на суму 30000 грн, у тому числі ПДВ 5000 грн;

- №47 від 20.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №51 від 20.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №52 від 20.08.2018 на суму 24000 грн, у тому числі ПДВ 4000 грн;

- №54 від 20.08.2018 на суму 100020 грн, у тому числі ПДВ 16670 грн;

- №55 від 20.08.2018 на суму 102000 грн, у тому числі ПДВ 17000 грн;

- №56 від 20.08.2018 на суму 97860 грн, у тому числі ПДВ 16310 грн;

- №61 від 20.08.2018 на суму 102000 грн, у тому числі ПДВ 17000 грн;

- №62 від 20.08.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №64 від 20.08.2018 на суму 59400 грн, у тому числі ПДВ 9900 грн;

- №69 від 20.08.2018 на суму 59400 грн, у тому числі ПДВ 9900 грн;

- №79 від 28.09.2018 на суму 102000 грн, у тому числі ПДВ 17000 грн;

- №80 від 28.09.2018 на суму 97860 грн, у тому числі ПДВ 16310 грн;

- №92 від 28.09.2018 на суму 36000 грн, у тому числі ПДВ 6000 грн;

- №39 від 11.10.2018 на суму 100800 грн, у тому числі ПДВ 16800 грн;

- №40 від 12.10.2018 на суму 99600 грн, у тому числі ПДВ 16600 грн;

- №43 від 17.10.2018 на суму 90000 грн, у тому числі ПДВ 15000 грн;

- №44 від 17.10.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №45 від 17.10.2018 на суму 60000 грн, у тому числі ПДВ 10000 грн;

- №55 від 19.10.2018 на суму 102000 грн, у тому числі ПДВ 17000 грн;

- №54 від 19.10.2018 на суму 100800 грн, у тому числі ПДВ 16800 грн;

- №30 від 26.11.2018 на суму 59500 грн, у тому числі ПДВ 9916,67 грн

усього на загальну суму постачання 7 974 200 грн (у тому числі ПДВ 1 329 033,39 грн.), виписані для покупця - ПП «АТРІ».

У подальшому ОСОБА_2 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_3 під керівництвом ОСОБА_1 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_7 , та IP-адресу НОМЕР_2 , ЕЦП ОСОБА_1 як директора ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» та печатки підприємства, створив та подав в електронному вигляді до ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкові декларації з ПДВ: 19.04.2018 року за вхідним номером 9072140374 за березень 2018 року, 21.05.2018 року, за вхідним номером 9097507081 за квітень 2018 року, 19.06.2018 року за вхідним номером 9122558529 за травень 2018 року, 18.07.2018 року за вхідним номером 9148044470 за червень 2018 року, 17.08.2018 року за вхідним номером 9174253271 за липень 2018 року, 19.09.2018 року за вхідним номером 9201644107 за серпень 2018 року, 19.10.2018 року за вхідним номером 9228444341 за вересень 2018 року, 20.11.2018 року за вхідним номером 9257125803 за жовтень 2018 року, 19.12.2018 року за вхідним номером 9284036325 за листопад 2018 року, в яких відобразив відомості, в частині суми податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 1 329 033,39 грн., використавши вказані вище податкові накладні виписані та зареєстровані в установленому законом порядку, достовірно знаючи, що ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585) товарно-матеріальних цінностей ПП «Атрі» не постачало та будь-яких послуг не надавало.

Крім того, у період часу з 28 серпня 2018 по 04 березня 2019 ОСОБА_1 під виглядом допомоги у веденні бухгалтерського обліку та складані податкової звітності ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971) своїм знайомим директору підприємства ОСОБА_6 та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 , використовуючи тимчасово залишений їй ЕЦП ОСОБА_6 , не ставлячи до відома останніх відносно своїх дій, усвідомлюючи, що ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971) будь-яких товарів ПП «Атрі» не постачало та не могло постачати, використовуючи реквізити ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971), діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_8 , та IP-адресу НОМЕР_2 , створила, зареєструвала в установленому законом порядку та подала до ДПI у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області податкові накладні, до яких внесла відомості, щодо постачання кави від імені службової особи даного підприємства, на адресу ПП «АТРІ», а саме:

- №16 від 29.08.2018 на суму 24271,88 грн, у тому числі ПДВ 4045,31 грн;

- №5 від 31.10.2018 на суму 25083,42 грн, у тому числі ПДВ 4180,57 грн;

- №6 від 28.01.2019 на суму 65887,2 грн, у тому числі ПДВ 10981,2 грн;

- №8 від 31.01.2019 на суму71817 грн, у тому числі ПДВ 11969,5 грн;

- №6 від 05.02.2019 на суму 120959,76 грн, у тому числі ПДВ 20159,96 грн;

- №9 від 04.03.2019 на суму 120959,76 грн, у тому числі ПДВ 20159,96 грн;

усього на загальну суму постачання 428 979,02 грн (у тому числі ПДВ 71496,5 грн.), виписані для покупця - ПП «АТРІ».

У подальшому ОСОБА_1 діючи згідно заздалегідь узгодженого плану та розподілу ролей із ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , перебуваючи у офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Маяковського, 3, використовуючи електронну поштову скриньку: ІНФОРМАЦІЯ_8 , та IP-адресу НОМЕР_2 , використовуючи тимчасово залишений ій ЕЦП директора ТОВ «ЧАШКА КАВИ» ОСОБА_6 та печатки підприємства, створила та подала в електронному вигляді до ДПI у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області податкові декларації з ПДВ: 19.09.2018 року за вхідним номером 9201563840 за серпень 2018 року, 20.11.2018 року за вхідним номером 9256691532 за жовтень 2018 року, 19.02.2019 року за вхідним номером 9025473863 за січень 2019 року, 19.03.2019 року за вхідним номером 9049864240 за лютий 2019 року, 17.04.2019 року за вхідним номером 9076109765 за березень 2019 року в яких відобразила відомості, в частині суми податкового зобов`язання з ПДВ в розмірі 71496,5 грн., використавши вказані вище податкові накладні виписані та зареєстровані в установленому законом порядку, достовірно знаючи, що ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971) товарно-матеріальних цінностей ПП «Атрі» не постачало та будь-яких послуг не надавало.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 в складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого усім учасникам організованої групи, працюючи на посаді директора та головного бухгалтера Приватного підприємства «АТРІ» (ЄДРПОУ 33620412) на підставі наказу № 1 від 20.09.2010 ПП «АТРІ», як службова особа підприємства, на підставі ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), будучи відповідальною за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи на території м. Краматорська Донецької області, в звітні податкові періоди січень 2017 року - березень 2019 року, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість в документах податкової звітності та включення до складу витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування (прибуток або збиток) податку на прибуток підприємства обсягів придбання по операціям, які не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, в період січня 2017 року - березень 2019 року, ОСОБА_1 , діючи з метою ухилення від сплати податків, в складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , використовуючи реквізити та банківські рахунки підконтрольних підприємств: ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУП» (попередня назва ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА», код за ЄДРПОУ 40245559), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585) документально створила видимість проведення фінансово-господарських операцій із зазначеними підприємствами, з приводу постачання товарів та надання послуг на адресу підприємства ПП «АТРІ», достовірно знаючи при цьому, що товари не поставлялись, послуги не надавались.

Відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «АТРІ», а також відповідно до даних в документах податкової звітності - податкових декларацій: за лютий 2017 року № 9043672427 від 17.03.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за березень 2017 року № 9070331272 від 20.04.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за квітень 2017 року № 9092076645 від 18.05.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за травень 2017 року № 9117428663 від 20.06.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за червень 2017 року № 9140893831 від 20.07.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за липень 2017 року № 9166146820 від 18.08.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за серпень 2017 року № 9190906829 від 19.09.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за вересень 2017 року № 9217257367 від 19.10.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за жовтень 2017 року № 9244210646 від 20.11.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за листопад 2017 року № 9272513036 від 20.12.2017 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за грудень 2017 року № 9295892192 від 18.01.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за січень 2018 року № 9025673176 від 20.02.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за лютий 2018 року № 9047325307 від 19.03.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за березень 2018 року № 9072139141 від 19.04.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за квітень 2018 року № 9095478736 від 17.05.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за травень 2018 року № 9123651053 від 20.06.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за червень 2018 року № 9146103938 від 16.07.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за липень 2018 року № 9174249848 від 17.08.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за серпень 2018 року № 9201565919 від 19.09.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за вересень 2018 року № 9227481927 від 18.10.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за жовтень 2018 року № 9255846217 від 19.11.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за листопад 2018 року № 9282871984 від 18.12.2018 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за грудень 2018 року № 9307570575 від 18.01.2019 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за січень 2019 року № 9025453887 від 19.02.2019 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за лютий 2019 року № 9049859774 від 19.03.2019 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5); за березень 2019 року № 9076103571 від 17.04.2019 та додатку 5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Д5), поданих для декларування в контролюючий податковий орган - ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області у звітних податкових періодах: лютий 2017 року - березень 2019 року платником податків ПП «АТРІ» у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за вищевказані звітні податкові періоди відображені індивідуальні податкові номери підприємств - продавців (постачальників) ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУП» (попередня назва ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА», код за ЄДРПОУ 40245559), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585), які у звітні податкові періоди: з лютого 2017 року по березень 2019 року на адресу ПП «АТРІ» здійснили постачання товарів та надали послуги. Розрахунки за надані послуги з вищевказаними підприємствами покупець ПП «АТРІ» під керівництвом директора та головного бухгалтера ОСОБА_1 здійснювала шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Таким чином, директор та головний бухгалтер ПП «АТРІ» ОСОБА_1 , фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника та головного бухгалтера підприємства, будучи відповідальним за забезпечення фіксації у бухгалтерському обліку підприємства фактів здійснення господарських операцій, у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , діючи умисно та достовірно знаючи про те, що у періоди: січень 2017 року - березень 2019 року ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУП» (попередня назва ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА», код за ЄДРПОУ 40245559), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585) не постачали товари та не надавали послуги на адресу ПП «АТРІ», з метою умисного завищення витрат та необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п.198.1, ст. 198, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно включила до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за 2017 рік на суму 239955,64 грн., за 2018 рік на суму 1612156,16 грн., за січень-березень 2019 року на суму 134990,33грн., на загальну суму 1987102,13грн, сформовану з вартості придбаних товарів та послуг, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені зазначених підприємств.

Крім того, ОСОБА_1 у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 діючи умисно, протиправно, у порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 розділу ІІ, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями, розділу V П(С)БО 1, затвердженого Наказом Міністерства Фінансів України від 07.02.2013р. № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013р. за 336/22868, п. 5 П(С)БО № 9 «Запаси», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999р. № 246, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.1999р. за 751/4044, п. 5 П(С)БО № 11 «Зобов`язання », затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. № 20, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000р. за 85/4306 та п. 6 П(С)БО № 16 «Витрати», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. № 318, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19.01.2000р. за № 27/4248 (зі змінами), зі змінами внесеними наказами Міністерства фінансів України до даних стандартів, Закону України від 16.07.1999р. № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.2.4 ст.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995. № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704 включила до складу витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування (прибуток або збиток) податку на прибуток підприємства обсяг придбання по операціям з ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (код за ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУП» (попередня назва ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА», код за ЄДРПОУ 40245559), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ІНРЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 42052763), ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 40298585), які не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства за 2017, 2018 роки, чим занизила об`єкт оподаткування податку на прибуток підприємства у 2017р. -236517 грн, у 2018р. - 1488060 грн, на загальну суму 1724577,8грн.

Всього, в результаті злочинних дій директора, головного бухгалтера ПП «АТРІ» ОСОБА_1 , у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, у звітні податкові періоди: січень 2017 - березень 2019 років не нараховано та не сплачено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на загальну суму 3 711 679,93 грн., що спричинило фактичне ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Правова кваліфікація:

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України, а саме як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах з функцією організатора.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України, а саме як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах з функцією виконавця.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України, а саме як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах з функцією виконавця.

Формулювання обвинувачення ОСОБА_1 .