Ухвала суду № 9064341, 10.12.2008, Апеляційний суд міста Києва

Справа №22-9722 Головуючий у І інстанції - Козлов Р.Ю.

Доповідач - Горелкіна Н.А.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

" 10 "грудня 2008р. Апеляційний суд м. Києва в складі: головуючого - судді Горелкіної Н.А. суддів - Ратнікової В.М. - Штелик С. П. при секретарі - Пасинок B.C. розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві цивільну справу за апеляційною скаргою державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва на рішення Печерського районного суду м. Києва від 3 листопада 2008 року по справі за заявою державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва , заінтересовані особи: ТОВ «Ост-Вест», ТОВ УКБ «Камбіо», про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

6.10.2008р. державна податкова інспекція у Деснянському районі м. Києва звернулася до суду з заявою, в якій зазначалось, шр ТОВ «Ост-Вест» взято на облік як платника податків. Товариством був відкритий рахунок №26005000000399 у банківській установі ТОВ УКБ «Камбіо» МФО 380399.

В провадженні СВ Деснянського ГУМВС України в м. Києві знаходиться кримінальна справа № 03-12986, яка порушена відносно посадових осіб ТОВ «Компанія «Ост-Вест», за фактом підроблення документів, а саме податкової декларації з податку на додану вартість за березень місяць 2008 року (з додатком № 5 до неї - розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів), шляхом внесення до неї неправдивих відомостей за ознаками складу злочину, передбаченого от.358 ч.1 КК України. Приводом та підставою для порушення кримінальної справи стали матеріали, зібрані працівниками УПМ ДПА у м. Києві.

В ході досудового слідства виникла необхідність в проведені виїмки в ДПІ у Деснянському районі м. Києва реєстраційної та звітної частини юридичної справи ТОВ «Компанія «Ост-Вест», в результаті якої були вилучені матеріали реєстраційної та звітної частини юридичної справи ТОВ«Компанія «Ост-Вест» за весь період діяльності, в тому числі податкові декларації з податку на додану вартість з додатком № 5 до них.

Згідно отриманої інформації з УПМ ДПА в Херсонській області встановлені розбіжності, задекларовані ТОВ «Компанія «Ост-Вест» (код ЄДРПОУ 34972289) в додатку 5 податкової звітності, а саме ТОВ «Компанія«Ост-Вест» віднесла до податкового кредиту за період квітень-травень 2008 року суму ПДВ в розмірі 543, 6 тис. грн. по взаємовідносинам з ПП «Спецтехпром-2» (код 35453336 м. Нова Каховка), яке в свою чергу звітує до ДПі за місцем реєстрації про відсутність фінансово-господарської діяльності.

Зазначені обставини вказують на наявність зловживань у сфері оподаткування зі сторони ТОВ «Компанія «Ост-Вест», адже в результаті взаємовідносин з ПП «Спецтехпром-2» ТОВ «Компанія «Ост-Вест» віднесла до податкового кредиту за період квітень-травень 2008 року суму ПДВ в розмірі 543, 6 тис. грн.

Посилаючись на наведене, заявник просив суд зобов'язати банківську установу товариство з обмеженою відповідальністю УКБ «Камбіо», МФО 380399, в якому товариству з обмеженою відповідальністю «Компанія «Ост-Вест», ЄДРПОУ 34972289, відкрито рахунок № 26005000000399, надати Державній податковій інспекції у Деснянському районі м. Києва інформацію щодо руху коштів по розрахунковому рахунку за період з 02.11.2007 року по 01.10.2008 року із зазначенням контрагентів та інформацією про призначення платежів.

Рішенням суду в задоволенні заяви відмовлено.

В апеляційній скарзі ставиться питання про скасування рішення суду в зв'язку з тим, що судом порушені норми матеріального права.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши доповідача, доводи апеляційної скарги, перевіривши законність і обґрунтованість рішення суду в межах доводів апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з таких підстав.

Статтею 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» право проведення перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету пов'язано з здійсненням документальних невиїзних перевірок (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу подачі) а також планових та позапланових виїзних перевірок.

Підстави і порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноті нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) визначені у ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні».

Відмовляючи в задоволенні заяви, суд правильно виходив з того, що заявник не підтвердив наявність письмового рішення керівника відповідного органу державної податкової служби про проведення планової виїзної перевірки або рішення суду для проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Доводи апеляційної скарги висновків суду не спростовують.

Керуючись ст. ст. 307 ч.1 п.1, 308, 315 ЦПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Апеляційну скаргу державної податкової інспекції у Деснянському районі м. Києва відхилити, рішення Печерського районного суду м. Києва від 3 листопада 2008 року залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення, але може бути оскаржена до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання ухвалою законної сили шляхом подання скарги безпосередньо до суду касаційної інстанції.