Постанова № 8996717, 03.12.2009, Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд

61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Харків

"03" грудня 2009 р.                                                             Справа № 2а- 41005/09/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Шевченко О.В.,

при секретарі - Нікітенко Л.Ю.,

за участю: прокурора - Татарченко О.В., представника позивача - Яковлевої О.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом прокурора Комінтернівського району м. Харкова в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Комінтернівському районі міста Харкова до Товариства з обмеженою відповідальністю "Капа Трейд" про стягнення заборгованості , ВСТАНОВИВ:

Позивач, звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з позовом, в якому просить суд стягнути з відповідача заборгованості у розмірі 556 254, 38 грн.

В обґрунтування позову вказано, що відповідно до результатів перевірки від 09.06.2009р. встановлено порушення ст.2 Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 185/94-ВР зі змінами доповненнями, внесеними Законом України № 184/96-ВР від 07.05.96р. ТОВ "Капа-Трейд" отримало імпортний товар по контракту № 3/08 від 11.02.08 з фірмою "Nicolas Modeagentur GmbH" Mariendorfer Damm 1-3, 12099 Berlin, Nimechchsn, Deutsche Bank Privat und Geschaeftskunden, IBAN № 1-3, DE 23100700240399194001 BIC: Deutdedbber Berlin, Nimechchina, на суму 25517,71 євро (251463,25 грн.) отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів, тобто більше ніж 180 днів з дати оплати, товар на суму 46664,87 євро (323829 27 грн.) не отримано. По контракту № Gr.2/2007 від 19.12.2007р. з фірмою TORGINVEST LTD, 212 E1, Benizelou Ave., 17675 Athens, Greece, EMPORIKI BANK OF GREECE S.A. IBAN: GR 08 0120 0260 0000 0008 3586 869 BIC: EMPO GR AA Athens, Greece імпортний товар на суму 50898,60 євро контракту 113 029,72 євро отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів, тобто більше ніж 180 днів з дати оплати, товар на суму 4717,70 євро (36832,50 грн.) не отримано. По контракту № Gr.3/2008 від 20.05.2008р., з фірмою TORGINVEST LTD, Greece товар на суму 9811,02 євро отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів імпортний на суму 56512,12 євро (391491,11) не отримано.

На підставі акту перевірки від 09.06.2009р. №1382/22-017/33203405 винесено рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 16 червня 2009р. № 0000212200 про нарахування пені за порушення розрахунків у сфері ЗЕД до ТОВ „КАПА ТРЕЙД" на суму 487369,38 грн.

Відповідно до результатів перевірки від 30.06.2009 р., ,№ 15763/22-017/33203405 ДПІ встановлено порушення відповідно до ст. 2 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 р., №185/94-ВР. ТОВ „КАПА ТРЕЙД" по контракту № 3/08 від 11.02.2008 р., з з фірмою "Nicolas Modeagentur GmbH" імпортний товар на суму 52464,88 євро (557707,49грн.) отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів. По контракту № Gr.2/2007 від 19.12.2007р. з фірмою TORGINVEST LTD, Greece, імпортний товар на суму 4717,70 євро (36832,50грн.) не отримано.

На підставі акту перевірки від 30.06.2009р. №15763/22-017/33203405 ДПІ у Комінтернівському районі м Харкова винесено рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 08.07.2009р., № 0000222200 на суму 52360,7 грн. Загальна сума заборгованості складає 556 254,38грн.

Як вказав позивач, загальна сума заборгованості відповідачем не сплачена.

Представник відповідача у судове засідання не з'явився, про час, дату та місце розгляду справи повідомлявся належним чином. Відповідно до ст.35 КАС України відповідач є належно повідомленим про дату, час та місце судового засідання. Відповідач відзив на позов не надав, правом участі в судовому засіданні не скористався. Таким чином, суд вважає, що відповідач є належно повідомлений про дату, час та місце судового засідання, його відсутність в судовому засідання не перешкоджає розгляду справи, слід розглянути справу з наявними в ній матеріалами.

Заслухавши пояснення прокурора та представника позивача, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Судом встановлено, що ТОВ "КАПА ТРЕЙД" зареєстровано виконавчим Комітетом Харківської міської ради, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію від 27.09.04р. №1 480 105 000187 та згідно рішення начальника ДПІ Комінтернівського району м. Харкова поставлений на облік як платник податків.

Відповідно до ст. 19 Конституції України правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством. Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їхні посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

У відповідності до ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 4 грудня 1990 року N 509-ХІІ до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків та інших платежів, а також, перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; забезпечують застосування та своєчасне стягнення сум фінансових санкцій, передбачених цим Законом та іншими законодавчими актами України за порушення податкового законодавства, а також, стягнення адміністративних штрафів за порушення податкового законодавства, допущені посадовими особами підприємств, установ, організацій та громадянами; проводять перевірки фактів приховування і зниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та Іншими законами України.

Відповідно до п. 1.1 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» № 2181-III платники податків - юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно з законами покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), пеню та штрафні санкції.

У відповідності до п. 11 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу" від 4 грудня 1990р. N 509-ХІІ зі змінами та доповненнями, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право застосовувати до платників податків фінансові (штрафні) санкції; стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми недоїмки, пені у випадках, порядку та розмірах, встановлених законами України.

Фахівцями ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова була проведена позапланова документальна перевірка з питань дотримання ТОВ „КАПА ТРЕЙД" вимог валютного законодавства за періоди з 08.11.08р. по 04.06.2009р. та з 05.06.2009р. по 20.06.2009р.

Відповідно до акту перевірки № 1382/22-017/33203405 від 09.06.2009р. встановлено порушення ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 185/94-ВР зі змінами та доповненнями, внесеними Законом України № 184/96-ВР від 07.05.96р. ТОВ "Капа-Трейд" отримало імпортний товар по контракту №3/08 від 11.02.08 з фірмою "Nicolas Modeagentur GmbH" Mariendorfer Damm 1-3, 12099 Berlin, Nimechchsn, Deutsche Bank Privat und Geschaeftskunden, IBAN № 1-3, DE 23100700240399194001 BIC: Deutdedbber Berlin, Nimechchina, на суму 25517,71 євро (251463,25 грн.) отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів, тобто більше ніж 180 днів з дати оплати, товар на суму 46664,87 євро (323829 27 грн.) не отримано. По контракту № Gr.2/2007 від 19.12.2007р. з фірмою TORGINVEST LTD, 212 E1, Benizelou Ave., 17675 Athens, Greece, EMPORIKI BANK OF GREECE S.A. IBAN: GR 08 0120 0260 0000 0008 3586 869 BIC: EMPO GR AA Athens, Greece імпортний товар на суму 50898,60 євро контракту 113 029,72 евро отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів, тобто більше ніж 180 днів з дати оплати, товар на суму 4717,70 євро (36832,50 грн.) не отримано. По контракту № Gr.3/2008 від 20.05.2008р., з фірмою TORGINVEST LTD, Greece товар на суму 9811,02 євро отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів імпортний на суму 56512,12 євро (391491,11) не отримано.

На підставі акту перевірки від 09.06.2009р., №1382/22-017/33203405 ДПІ у Комінтернівському районі м Харкова винесено рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 16 червня 2009 р., № 0000212200 про нарахування пені за порушення розрахунків у сфері ЗЕД до ТОВ „КАПА ТРЕЙД" на суму 487369,38грн. Зазначене рішення отримане особисто директором ТОВ "Капа Трейд" 16.06.2009р., в судовому та адміністративному порядку не оскаржене.

Відповідно до акту перевірки № 1563/22-017/33203405 від 30.06.2009р. встановлено порушення відповідно до ст. 2 Закону України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 р., №185/94-ВР. ТОВ „КАПА ТРЕЙД" по контракту № 3/08 від 11.02.2008 р., з з фірмою "Nicolas Modeagentur GmbH" імпортний товар на суму 52464,88 євро (557707,49грн.) отримано з порушенням законодавчо встановлених термінів. По контракту № Gr.2/2007 від 19.12.2007р. з фірмою TORGINVEST LTD, Greece, імпортний товар на суму 4717,70 євро (36832,50грн.) не отримано.

На підставі акту перевірки №15763/22-017/33203405 від 30.06.2009р. ДПІ у Комінтернівському районі м Харкова винесено рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій від 08 липня 2009 р., № 0000222200 на суму 52360,7 грн. Зазначене рішення отримане особисто директором ТОВ "Капа Трейд" 08.07.2009р., в судовому та адміністративному порядку не оскаржене.

Відповідно до ст. 2 Закону України, від 23.09.1994, № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики. При застосуванні розрахунків щодо імпортних операцій резидентів у формі документарного акредитиву строк, передбачений частиною першою цією статті, діє з моменту здійснення уповноваженим банком платежу на користь нерезидента. Строк та умови завершення імпортної операції без увезення товару на територію України визначаються у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України за погодженням з Національним банком України.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.94р. № 185/94 Порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

На час розгляду справи заборгованість відповідачем не було сплачено.

Встановлено, що рішення ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова від 16 червня 2009 р. № 0000212200 та 08 липня 2009 р. № 0000222200 відповідачем не оскаржувались у порядку передбаченому законодавством, зокрема Положенням «Про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби» №29 від 11.12.1996 року або до суду.

Суд, проаналізувавши положення ст. 71 КАС України прийшов до висновку, що відповідач доказів щодо спростування вимог позивача суду не надав.

Виходячи з вищевикладеного, суд приходить до висновку, що відповідач прострочив виконання зобов'язання по сплаті заборгованості, тому зазначена заборгованість підлягає стягненню з відповідача у судовому порядку.

Керуючись ст.ст. 2, 8-14, 71, 94, 159, 160-164, 186 Кодексу адміністративного судочинства України Харківський окружний адміністративний суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов прокурора Комінтернівського району м. Харкова в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Комінтернівському районі міста Харкова до Товариства з обмеженою відповідальністю "Капа Трейд" про стягнення заборгованості –задовольнити в повному обсязі

Стягнути з товариства з обмеженою відповідальністю "Капа Трейд" (вул.Польова, буд. 44, м. Харків, код за ЄДРПОУ 33203405) на користь державного бюджету України одержувач: відділення Держказначейства у Комінтернівському районі (код 24134589) в установі банку ГУДКУ у Харківській області, МФО 851011, розрахунковий рахунок 311115105700005 код платежу 3021081000 заборгованість у розмірі 556 254.38 (п'ятсот п'ятдесят шість тисяч двісті п'ятдесят чотири) грн, 38 коп.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративному суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження в десятиденний строк з дня складення постанови у повному обсязі та поданням після цього протягом двадцяти днів апеляційної скарги, з подачею її копії до суду апеляційної інстанції, або без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження чи апеляційної скарги.

Повний текст постанови виготовлено 08 грудня 2009 року.

Суддя                                                                                 Шевченко О.В.