Рішення № 8813264, 25.03.2010, Апеляційний суд міста Києва

У К Р А Ї Н А

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

03680, м. Київ, вул. Соломянська,2-а

Справа №22 2987 Головуючий у 1 інстанції Макаренко І.О.

2010 рік Доповідач Ратнікова В.М.

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 березня 2010 року Колегія суддів судової палати у цивільних справах Апеляційного суду м. Києва

в складі : головуючого судді - Ратнікової В.М.

суддів - Горелкіної Н.А.

- Штелик С.П.

при секретарі - Погас О.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за апеляційною скаргою представника заявника Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва ОСОБА_2 на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 17 грудня 2009 року в цивільній справі за заявою Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва про розкриття банківської таємниці відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал», зацікавлена особа: Публічне акціонерне товариство «Банк «Національні інвестиції», -

В С Т А Н О В И Л А :

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 17.12.2009 року заяву задоволена частково.

Зобов'язано Публічне акціонерне товариство «Банк «Національні інвестиції», МФО 300498, (м. Київ, вул. Володимирська, 54), розкрити Державній податковій інспекції у Оболонському районі м. Києва (м. Київ, пр-т Героїв Сталінграда, 58) банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_1, який належить товариству з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал» (м. Київ, пр-т Московський, 9-В), код ЄДРПОУ 34603445 про обсяг та обіг коштів на рахунку за період з 01.07.2007 р. по 12.10.2009 року.

В задоволенні решти вимог - відмовлено.

В апеляційній скарзі представник заявника Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва просить рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 17.12.2009 року в частині відмови в позові скасувати, та ухвалити в цій частині нове рішення про задоволення позову.

Свою апеляційну скаргу мотивує тим, що висновки суду про відмову в розкритті інформації, що містить банківську таємницю стосовно контрагентів ТОВ « Фондова компанія « Професіонал» не відповідають фактичним обставинам справи, рішення суду в цій частині є незаконним та необґрунтованим.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції в Оболонському районі м.Києва в судовому засіданні повністю підтримав доводи апеляційної скарги та просив її задовольнити.

Представники ТОВ « Фондова компанія « Професіонал» та Публічного акціонерного товариства « Банк « Національні інвестиції» в судове засідання не з»явились, про день та час слухання справи судом повідомлені в установленому законом порядку, причину своєї неявки суду не повідомили, а тому, колегія суддів вважає можливим слухати справу в їх відсутності.

Заслухавши доповідь судді Ратнікової В.М., пояснення представника заявника, перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних правових підстав.

Судом встановлено, що обсягом розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є рух коштів по рахунку № НОМЕР_1, який належать ТОВ «Фондова компанія «Професіонал» та відкритий у ПАТ «Банк «Національні інвестиції», м. Київ для ТОВ «Фондова компанія «Професіонал», код ЄДРПОУ 34603445, за період з 01.07.2007 р. по 12.10.2009 р. про рух коштів на рахунку із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Зазначена інформація заявнику необхідна для проведення перевірки та встановлення всіх обставин використання коштів, які поступили на рахунок ТОВ «Фондова компанія «Професіонал», оскільки при виїзді по місцезнаходженню ТОВ «Фондова компанія «Професіонал» було з'ясовано, що підприємство за зазначеною в установчих документах адресою не знаходиться.

Задовольняючи частково позовні вимоги, зобов'язуючи Публічне акціонерне товариство «Банк «Національні інвестиції», МФО 300498, (м. Київ, вул. Володимирська, 54), розкрити Державній податковій інспекції у Оболонському районі м. Києва (м. Київ, пр-т Героїв Сталінграда, 58) банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_1, який належить товариству з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал» (м. Київ, пр-т Московський, 9-В), код ЄДРПОУ 34603445 про обсяг та обіг коштів на рахунку за період з 01.07.2007 року по 12.10.2009 року суд 1-ї інстанції обгрунтовано посилався на ст..ст. 60, 62 Закону України « Про банки та банківську діяльність» та на ст. 11 Закону України « Про державну податкову службу в Україні» та прийшов до вірного висновку про наявність у заявника правових підстав для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю- про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1, який належать ТОВ «Фондова компанія «Професіонал» та відкритий у ПАТ «Банк «Національні інвестиції», м. Київ для ТОВ «Фондова компанія «Професіонал», код ЄДРПОУ 34603445, за період з 01.07.2007 року по 12.10.2009 року, оскільки за зазначено в установчих документах адресою дане товариство не знаходиться і провести перевірку його підприємницької діяльності іншим шляхом неможливо.

Рішення суду в цій частині не оскаржувалось.

Відмовляючи в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Оболонському районі м. Києва про розкриття банківської таємниці відносно контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал», суд 1-ї інстанції посилався на те, що підстави для розкриття інформації, що містить банківську таємницю в цій частині відсутні.

Проте, з таким висновком суду 1-ї інстанції колегія суддів погодитись не може з наступних підстав.

Відповідно до частини першої статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, а також відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів (пункти 2, 6 частини другої статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

Статтею 62 цього ж Закону визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до частини першої якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (пункт 2 частини першої статті 62 Закону); органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу (пункт 4 частини першої статті 62 Закону).

Звертаючись до суду із заявою, ДПІ у Оболонському районі м.Києва , відповідно до пунктів 3-5 статті 288 ЦПК України зазначила особу, відносно якої вимагається розкриття інформації, що містить банківську таємницю, - Товариство з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал», обґрунтувала необхідність і обставини, за яких вимагає розкрити інформацію, а також вказала обсяги (межі розкриття) інформації, що містить банківську таємницю, та мету її використання.

Заявником було зазначено про необхідність отримання інформації не лише стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал», а і щодо контрагентів даного товариства за період з 01.07.2007 року до 12.10.2009 року по розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 для повного, всебічного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності товариства, встановлення порушень чинного законодавства у зв'язку з неможливістю проведення перевірки діяльності товариства та правомірності включення до податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану вартість контрагентів.

Провести перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал» без розкриття інформації що містить банківську таємницю виявилось неможливим через ненадання товариством звітів до ДПІ в Оболонському районі м.Києва та через відсутність товариства за місцем його реєстрації, а тому, колегія суддів вважає, що доводи апеляційної скарги про безпідставність відмови суду 1-ї інстанції в розкриття інформації, що містить банківську таємницю стосовно контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал» є обґрунтованими, рішення суду в цій частині підлягає скасуванню з ухваленням в цій частині нового рішення про розкриття інформації, що містить банківську таємницю стосовно контрагентів даного товариства.

Керуючись ст.ст. 303, 307, 308, 309, 313, 316 ЦПК України, колегія суддів, -

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу представника заявника ДПІ у Оболонському районі м. Києва ОСОБА_2 задовольнити.

Рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 17 грудня 2009 року в частині відмови в задоволенні заяви Державної податкової інспекції в Оболонському районі м.Києва про розкриття інформації, що містить банківську таємницю стосовно контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал» скасувати та ухвалити в цій частині нове рішення наступного змісту.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Банк «Національні інвестиції», МФО 300498, (м. Київ, вул. Володимирська, 54), розкрити Державній податковій інспекції у Оболонському районі м. Києва (м. Київ, пр-т Героїв Сталінграда, 58) банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_1, який належить Товариству з обмеженою відповідальністю «Фондова компанія «Професіонал» (м. Київ, пр-т Московський, 9-В), код ЄДРПОУ 34603445 стосовно його контрагентів період з 01.07.2007 року по 12.10.2009 року.

В решті рішення суду залишити без зміни.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення, але може бути оскаржене в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців.

Головуючий : Судді :