Ухвала суду № 87449969, 27.01.2020, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/2271/20-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва - Волкова С.Я., при секретарі - Ясеновенко К.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора Нагірняка Богдана Миколайовича, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

20 січня 2020 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва - Волкової С.Я., надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора Нагірняка Богдана Миколайовича, про тимчасовий доступ до речей і документів.

До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, прокурором у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що прокурорами третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідування у кримінальному провадженні № 42019000000001297 від 17.10.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 91, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДФС України протягом 2016 - 2018 років діючи умисно, за попередньою змовою з засновниками ТОВ «КІНГ ГРУП» ( код ЄДРПОУ 40020808), ТОВ «Будівельна компанія «Дорлідер» (код ЄДРПОУ 37468590), ТОВ «Юртан» (код ЄДРПОУ 39913254), ТОВ «Інді Глобал» (код ЄДРПОУ 41013461), ТОВ «Альпінка» ( код ЄДРПОУ 39988471), ТОВ «Кримська водочна компанія» (код ЄДРПУО 36499654), ПП «Виробничо-комерційна фірма «Солтіс» ( код ЄДРПОУ 31435140), ПП ВКФ «Майтрея» (код ЄДРПОУ 31913367), ТОВ «Техагробуд» (код ЄДРПОУ 32167540), ТОВ «Екопромтехбуд» (код ЄДРПОУ 32716359), ТОВ «Будінтерпром» (код ЄДРПОУ 32727089), ТОВ «Альянс-Интер» (код ЄДРПОУ 36110256), ТОВ «Будинтертранс» (код ЄДРПОУ 36110282), ТОВ «Триллинум» (код ЄДРПОУ 36110319), ТОВ «Віатур» (код ЄДРПОУ 36674387), ТОВ «Клепсідра» (код ЄДРПОУ 36674413), ПП «ЕКО - МЕТ» (код 41682431), ПП «Астон Юг» (код 41738777), ТОВ «Титан-Пром» (код 41851826), ТОВ «Оріон Ліга» (код 41501874), ТОВ «Вектор - Агромет» (код 41776262), ПП «Херсон - Метал» (код ЄДРПОУ 39005404), ПП «Ерато-Вторресурси» (код ЄДРПОУ 36579802), ПП «КВФ «Вектор Юг» (код 41717537) та ПП «Вторсировина - Південь» (код ЄДРПОУ 39828892), ТОВ «Вал - Кон» (код 40654272), ТОВ «Альфа трейд інвест» (код 39772803), ТОВ «Грей Траст» (код 40662634), ТОВ «А - грос» (код 40653939), ТОВ «Бініта» (код 40654010), ТОВ «Гросс - Трейд» (код 40654314), ТОВ «Сан - еко» (код 40662786), ТОВ «Лаконікс» (код 40662257), ТОВ «Нікагролайн» (код 40662765), ФГ «НЕСКІНЧЕННИЙ ОБРІЙ» (код 23036590), С(Ф)Г «ОВЕН» (код 30646244), ТОВ «ФГ «РІДНИЙ КРАЙ» (код 35722984), ПП «ОЛІО-ТРЕЙД» (код 39126342), ТОВ «ЕКЛІПС ЦЕНТР» (код 39650348), ТОВ «КВАНТ-ТОРГСЕРВІС» (код 41565875), ПП «Альва-Плюс» (код 21854605), ТОВ «Приватопт Юг» (код 41014795), ТОВ «Зерноторговая Компания «Промінь» (код 38169254) сприяли вказаним суб`єктам господарської діяльності в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму понад 5 млн. грн., а також налагодили схему конвертації безготівкових коштів у готівку, спрямовану на приховування джерел походження коштів.

Також встановлено, що у період 2013 року службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Кримська водочна компанія» (далі - ТОВ «КВК») (код ЄДРПОУ 36499654) за попередньою змовою з службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) вчинили дії щодо заниження податкових зобов`язань ТОВ «КВК» з податку та прибуток шляхом оформлення договору від 01 березня 2013 року № 01-03/ГТ про надання ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) маркетингових послуг ТОВ «КВК» на суму 102 000 000 грн., які фактично не надавались, що призвело до штучного формування податкового кредиту та декларування ТОВ «КВК» у річній податковій звітності недостовірних відомостей щодо фактичних фінансових витрат та формування сукупного річного доходу з податку на прибуток, що також вплинуло на розмір сум коригування податку на додану вартість.

Внаслідок таких протиправних дій сума в розмірі 102 000 000 грн. не увійшла до сум річного доходу ТОВ «КВК» за відповідний податковий період, що завдало підприємству збитків у виді ненадходження сум податків до державного бюджету України.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «КВК» зареєстровали податкову накладну на суму 102 000 000 грн. та сформувало податковий кредит на підставі договору про надання (маркетингових) послуг укладеного 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ між ТОВ «КВК» та ТОВ «ГРАН ТАЙМ».

Відповідно до п. 1 предмету вказаного договору до обсягу маркетингових послуг входило надання послуги з вивчення, дослідження і аналізу споживчого попиту та послуги зі збору і розповсюдження інформації; послуги з розробки, виготовлення та розповсюдження реклами та інформаційних матеріалів на телебаченні, радіо, пресі; дизайнерські послуги, інші послуги, що можуть бути замовлені замовником.

В подальшому 07 травня 2013 року між сторонами ТОВ «КВК» та ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) укладено додаток № 1 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ, де відповідно до п.1.1 виконавець за завданням Замовника зобов`язується надати Замовнику послуги, а Замовник в свою чергу прийняти надані послуги та сплатити їх вартість. Сторони домовились, що в рамках даного Додатку Виконавець зобов`язується надати послуги з маркетингового дослідження та аналізу споживчого попиту, визначивши термін (строк) надання послуг з 07.05.2013 року по 31.05.2013 року.

Так, загальна вартість зазначених послуг за даним Додатком склала 85 000 000 (вісімдесят п`ять мільйонів) гривень, крім того ПДВ 20% - 17 000 000, 00 (сімнадцять мільйонів) гривень, всього з ПДВ - 102 000 000, 00 (сто два мільйона) гривень.

Згідно вказаного додатку № 1 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року № 01-03/ТГ, оплата послуг Виконавця здійснюється Замовником протягом 180 банківських днів з моменту підписання сторонами акту виконаних робіт, що в подальшому і було зроблено сторонами 31.05.2013 під час складання акту приймання-передачі за № 01-05/ТГ від 31.05.2013 до договору про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ.

Як вбачається з вказаного акту приймання-передачі то ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) надав, а ТОВ «КВК» прийняв послуги з маркетингових досліджень на суму 102 000 000 (сто два мільйона) гривень, в тому числі ПДВ 17 000 000 (сімнадцять мільйонів) гривень.

В ході допитів в якості свідків службових осіб ТОВ «КВК», останні підтвердили слідству обґрунтовані докази та доводи, які дають підстави вважати, що колишні посадові особи вищевказаного товариства спільно з службовими особами ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) заволоділи грошовими коштами ТОВ «КВК» за договором від 01 березня 2013 року за № 01-03/ТГ, так як ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) не надавались будь-які маркетингові послуги ТОВ «КВК», а перераховані грошові кошти з рахунків ТОВ «КВК» в розмірі 102 000 000 грн., списані на підставі правочину, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином та має ознаки фіктивності.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що контрагент ТОВ «КВК» за договором про надання послуг від 01 березня 2013 року за № 01-03/ГТ, ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047) не здійснює жодних господарських операцій, а лише взаємодіє з компаніями, що відноситься до реального сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх в оригіналах.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання- задовольнити.

Надати прокурору відділу Офісу Генерального прокурора Нагірняку Богдану Миколайовичу та прокурорам групи прокурорів, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 42017100000001297 від 17.10.2017 тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Райффайзен банк Аваль», МФО 300335, (код ЄДРПОУ 14305909), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, поштовий індекс 01011, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та електронному виді, а саме:

документів щодо ТОВ «Кримська водочна компанія» (код ЄДРПОУ 36499654) та ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047), які знаходяться у юридичних, карткових, кредитних, депозитних справах, у тому числі договорів (угод) про відкриття (закриття) та обслуговування банківських рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт-Банк» між банком та клієнтами, датами та часом проведення вказаних з`єднань; карток із зразками підпису службових осіб зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, документів щодо оформлення та отримання чекових книжок, грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, довіреностей, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання, які знаходяться у володінні банку за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року;

руху грошових коштів по всім рахункам, відкритим ТОВ «Кримська водочна компанія» (код ЄДРПОУ 36499654) та ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 38123047), на паперових та електронних носіях з зазначенням призначення платежу, найменування та реквізитів контрагентів (у тому числі кодів ЄДРПОУ (РНОКПП), номерів рахунків, виписки з рахунків про перерахування коштів за договором за № 01-03/ТГ від 01 березня 2013 року, період перерахування повної суми, цільове призначення рахунків банківських реквізитів) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.Я. Волкова

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/2271/20-к

Примірник № 2 - наданий прокурору Нагірняку Б.М.

Слідчий суддя: С.Я. Волкова