Постанова № 8612948, 12.03.2010, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

справа № 1-418/10

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2010 року Хмельницький міськрайонний суд в складі: головуючого – судді Граб Л.С.,

при секретарі – Лук’яновій А.П.,

з участю прокурора – Ратушняка Ю.І.,

захисника – ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2 Росія , українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженої, працюючої головним бухгалтером ТОВ «Спецкомунтранс», проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ст. 366 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, п рацюючи головним бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю «Спецбудтранс» ( код ЄДРПОУ 31791373) м. Хмельницького, являючись службовою особою підприємства, особою, відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасність, повноту та нарахування та сплати податків, умисно, з метою ухилення від сплати податків у невстановленому розмірі, впродовж березня 2006 року – грудня 2007 року склала та видала завідомо неправдиву податкову звітність товариства шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в обліку товариства безтоварних операцій з фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності та приватними підприємцями, які цих послуг не надавали, вчинивши тим самим службове підроблення документів за наступних обставин.

Так, з метою зменшення сум податкових зобов’язань до бюджету, ОСОБА_2 склала, видала та подала до ДПІ у м. Хмельницькому завідомо неправдиві податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість, в яких безпідставно завищила суми валових витрат та податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях про ніби-то отримані послуги з охорони вантажу, автотранспортних перевезень та ремонту автомобілів від фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності та приватних підприємців ,які ці послуги не надавали, а саме:

- в декларації про прибуток підприємства за перший квартал 2006 року за вх.. №36389 від 03.05.2006 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 63 167 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 15 792 грн.;

- в декларації про прибуток підприємства за перше півріччя 2006 року за вх..№88671 від 08.08.2006 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 145 586 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 36 396 грн.,

- в декларації про прибуток підприємства за третій квартал 2006 року за вх..№134937 від 09.11.2006 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 324 111 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 81 027 грн.,

- В річній декларації про прибуток підприємства за 2006 рік за вх.. №180843 від 09.02.2007 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 602 323, в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 150 581 грн.,

- в декларації про прибуток підприємства за перший квартал 2007 року за вх..№48494 від 10.05.2007 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 58 171 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 14 543 грн.,

- в декларації про прибуток підприємства за перше півріччя 2007 року за вх..№99934 від 09.08.2007 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 111 057 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 27 764 грн.,

- в декларації про прибуток підприємства за 3 квартал 2007 року за вх..№165387 від 20.11.2007 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 257 290 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 64 322 грн.,

- в декларації про прибуток підприємства за 2007 року за вх..№208624 від 08.02.2007 року в рядку 06 валові витрати підприємства завищила на суму 302 157 грн., в рядку 17 занизила податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 75 539 грн.,

- в декларації з податку на додану вартість за березень 2006 року за вх..№29359 від 19.04.2006 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 12633 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за квітень 2006 року за вх..№49904 від 22.05.2006 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 2000 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за червень 2006 року за вх..№73921 від 19.04.2006 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 14 484 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за вересень 2006 року за вх..№118533 від 19.10.2006 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 12 700 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за листопад 2006 року за вх..№148 385 від 20.12.2006 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 14 249 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за грудень 2006 року за вх..№168 346 від 22.01.2007 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 25 667 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за лютий 2007 року за вх..№13841 від 20.03.2007 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 11 634 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за червень 2007 року за вх..№79713 від 20.07.2007 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 10 577 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за вересень 2007 року за вх..№128038 від 22.10.2007 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 29 247 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

- в декларації з податку на додану вартість за грудень 2007 року за вх..№192 988 від 21.01.2008 року в рядку 17 завищила податковий кредит на суму 8 973 грн., внаслідок чого в рядку 27 занизила податок на додану вартість до сплати в бюджет на таку ж суму,

При цьому, усвідомлюючи допущені порушення при складанні податкової звітності, невідповідність задекларованих та фактичних сум валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_2 внесла в податкову звітність товариства завідомо неправдиві дані за результатами фінансово-господарської діяльності товариства.

Вказані завідомо неправдиві офіційні документи – податкові декларації з податку на прибуток підприємства та декларації з ПДВ були складені, видані та подані ОСОБА_2 до ДПІ у м. Хмельницькому з метою ухилення від сплати податків у невизначених розмірах.

З метою створення видимості документального підтвердження витрат та отримання права на податковий кредит з ПДВ, при відсутності фактичних взаєморозрахунків, ОСОБА_2 разом з невстановленими особами упродовж березня 2006 року - грудня 2007 року використала у фінансово-господарській діяльності товариства чисті бланки бухгалтерських документів та чисті аркуші паперу з відтисками печаток фіктивних підприємств, склала та видала підроблені договори, акти виконаних робіт, податкові накладні по безтоварних операціях про ніби-то отримані послуги з охорони вантажу, автотранспортних перевезень, ремонту та обслуговування автомобілів, оформлених від імені:

- ТОВ «Крун-Ной», м. Києва,ПП «ВІП Трейдінг Індастрілз», м. Києва, ТОВ «вавілон-Еліт-Строй» м. Дніпропетровська. ТОВ «Спецбудимонтаж технології», м. Києва, ПП «ПСВ-Плюс» м. Чернівці, ПП «Траєкторія» м. Полтави, ТОВ «Омега-Люкс» м. Львова, ТОВ «Магістраль» м. Полтави, приватних підприємців Мисливченка та Мельничука м. Хмельницький, в які власноручно внесла завідомо неправдиві відомості щодо номеру та дати податкових накладних ,відомостей щодо особи продавця, номенклатури та вартості отриманих послуг, а невстановлені особи виконали підписи у графі «підпис та прізвище особи, що склала податкову накладну».

З метою документального оформлення витрат та створення видимості ніби-то проведених розрахунків ОСОБА_2 особисто та разом з невстановленими особами заповнила від імені службових осіб фіктивних підприємств та приватних підприємців квитанції до прибуткових касових ордерів та розрахункові квитанції у сумі 10 000 грн. кожна, в яких невстановлені особи підробили підписи службових осіб фіктивних підприємств та приватних підприємців. Складені неправдиві квитанції до прибуткових касових ордерів та розрахункові квитанції ОСОБА_2 використала в фінансово-господарській діяльності товариства.

Винність підсудного в скоєні злочину стверджується сукупністю зібраних по справі доказів.

Так, сама підсудна вину визнала повністю та пояснила, що дійсно, працюючи головним бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю «Спецбудтранс» ( код ЄДРПОУ 31791373) м. Хмельницького, вона, являючись службовою особою підприємства, особою, відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасність, повноту та нарахування та сплати податків, умисно, з метою ухилення від сплати податків у на протязі березня 2006 року – грудня 2007 року склала та видала завідомо неправдиву податкову звітність товариства шляхом безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за рахунок відображення в обліку товариства безтоварних операцій з фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності та приватними підприємцями, які цих послуг не надавали, вчинивши тим самим службове підроблення документів за наступних обставин. Зазначила, що дійсно вчинила всі дії при зазначених обставинах та в час, що зазначені в обвинувальному висновку, однак вона щиро покаялася.

Дані обставини нічим та ніким не оспорюються.

Дії підсудного слід кваліфікувати за ст. 366 ч.1 КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видача завідомо неправдивих документів.

Суд бере до уваги те, що підсудна вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, визнала свою вину та розкаявся в скоєному, активно сприяла розкриттю злочину, що пом’якшує її відповідальність, зважаючи на її заяву щодо звільнення від кримінальної відповідальності у зв”язку із дійовим каяттям; вважає можливим звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 45 КК України у зв’язку з дійовим каяттям, а кримінальну справу відносно неї закрити.

Керуючись ст. 45 КК України, ст. 7-2, 282 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 366 ч.1 КК України, в зв’язку із дійовим каяттям на підставі ст. 45 КК України.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ст. 366 ч.1 КК України, закрити на підставі ст.45 КК України.

Міру запобіжного заходу скасувати.

На постанову може бути подано апеляцію протягом семи діб.

Суддя Л.С. Граб