YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Хмельницька область

/

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Ухвала суду № 85930096, 15.11.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Дата ухвалення

15.11.2019

Номер справи

686/25904/18

Номер документу

85930096

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/16032/19

У Х В А Л А

15 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

15.11.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю. звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк», з можливістю вилучення оригіналів документів.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_1 .

В подальшому, досудовим слідством встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, а також банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи-підприємці не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності і надали за матеріальну винагороду свої реєстраційні документи та розрахункові рахунки, які ними були відкриті в АБ «Укргазбанк».

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії, в тому числі в форматі «Exel»), карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт»; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались фізичними особами-підприємцями (уповноваженими особами) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування рахунків за період з 01.01.2016 по 01.11.2019 та надати можливість вилучити оригінали вказаних документів. Розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців відкриті та обслуговуються в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), та можуть перебувати у відділенні №83/22 АБ «Укргазбанк» (м.Шепетівка, вул. Героїв Небесної Сотні, 39), а саме:

1. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ),яка зареєстраваназа адресою: АДРЕСА_1 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ;

2. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 - АДРЕСА_1 с АДРЕСА_2 Романівка, розрахункові рахунки: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_2 ;

3. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_7 ;

4. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ;

5. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_13 ),зареєстрована заадресою: АДРЕСА_5 ), розрахункові рахунки: № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ;

6. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_16 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 ;

7. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_19 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_8 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 ;

8. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_22 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_9 , розрахунковірахунки: № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ;

9. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_25 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_26 ,№ НОМЕР_27 ,№ НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 ;

10. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_30 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_11 , розрахунковірахунки: № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 ;

11. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_35 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 ;

12. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_42 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 ;

13. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_45 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_14 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ;

14. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_51 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_15 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 ;

15. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_56 ),зареєстрована заадресою: АДРЕСА_14 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 ;

16. ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_59 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_16 , розрахункові рахунки:№ НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 ;

17. ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_62 ),зареєстрована заадресою: АДРЕСА_17 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_63 ,№ НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 ;

18. ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_67 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 ;

19. ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_70 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_19 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_71 , № НОМЕР_72 ;

20. ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_73 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_20 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_74 , № НОМЕР_75 ,№ НОМЕР_76 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 ;

21. ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_80 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_15 , розрахункові рахунки:№ НОМЕР_81 , № НОМЕР_82 ;

22. ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_83 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_21 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_84 , № НОМЕР_85 ;

23. ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_86 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_22 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_85 ;

24. ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_87 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_88 , №

НОМЕР_89 . ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_90 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_91 , № НОМЕР_92 ;

26. ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_93 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_23 , АДРЕСА_1 - АДРЕСА_1 .Абрамок, розрахунковийрахунок: № НОМЕР_94 ;

27. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_95 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_96 , № НОМЕР_97 ;

28. ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_98 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_27 ,1,розрахункові рахунки: № НОМЕР_99 , № НОМЕР_100 , № НОМЕР_101 , № НОМЕР_102 ;

29. ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_103 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_28 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_104 , № НОМЕР_105 ;

30. ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_106 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_29 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_107 , № НОМЕР_108 ;

31. ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_109 ),зареєстрована заадресою: АДРЕСА_30 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_110 , № НОМЕР_111 ;

32. ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_112 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_31 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_113 , № НОМЕР_114 , № НОМЕР_115 , № НОМЕР_116 , № НОМЕР_117 ;

33. ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_118 ),зареєстрована заадресою: АДРЕСА_27 ,1, розрахунковірахунки: № НОМЕР_119 , № НОМЕР_120 , № НОМЕР_121 , № НОМЕР_122 ;

34. ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_123 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_32 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_124 , № НОМЕР_125 ;

35. ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_126 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_33 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_127 , № НОМЕР_128 , № НОМЕР_129 ;

36. ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_130 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_27 , АДРЕСА_34 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_131 , № НОМЕР_132 , № НОМЕР_133 , № НОМЕР_134 ;

37. ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_135 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_35 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_136 , № НОМЕР_137 , № НОМЕР_138 ;

38. ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_139 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_36 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_140 , № НОМЕР_141 ;

39. ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_142 ),зареєстрована заадресою: АДРЕСА_37 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_143 , № НОМЕР_144 ;

40. ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_145 ),зареєстрований заадресою: АДРЕСА_38 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_146 , № НОМЕР_147 , № НОМЕР_148 , № НОМЕР_149 , № НОМЕР_150 ;

41. ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_151 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_39 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_152 ;

42. ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_153 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_40 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_154 , № НОМЕР_155 ;

43. ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_156 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_41 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_157 , № НОМЕР_158 ;

44. ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_159 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_42 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_160 , № НОМЕР_161 , № НОМЕР_162 , № НОМЕР_163 ;

45. ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_164 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_43 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_165 , № НОМЕР_166 ;

46. ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_167 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_44 , розрахункові рахунки: НОМЕР_168 , НОМЕР_169 , НОМЕР_170 , НОМЕР_171 ;

47. ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_172 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_45 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_173 , № НОМЕР_174 ;

48. ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_175 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_46 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_176 , № НОМЕР_177 , № НОМЕР_178 , № НОМЕР_179 ;

49. ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_180 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_47 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_181 , № НОМЕР_182 ;

50. ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_183 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_28 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_184 , № НОМЕР_185 , № НОМЕР_186 , № НОМЕР_187 , № НОМЕР_188 , № НОМЕР_189 , № НОМЕР_190 , № НОМЕР_191 .

Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості щодо обсягів проведених операцій фізичних осіб-підприємців, дані осіб, які здійснювали зняття грошових коштів з розрахункових рахунків, які в подальшому необхідні для встановлення фактів отримання безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки та їх обсяги, містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб, які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явилася, просила розгляд клопотання проводити без її участі у зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любові Юріївні, на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-виписок про рух грошових коштів (на магнітних (в тому числі в форматі Exel) та паперових носіях) по рахунках за період з 01.01.2016 (або з моменту відкриття рахунків) по 01.11.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-документів, наданих фізичними особами (представниками) для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-заявок на видачу готівки;

-заяв на отримання чекових книжок;

-договорів, укладених на користь чи за дорученням фізичних осіб (представниками) за період з 01.01.2016 по 01.11.2019, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

-вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; кредитної та депозитної справи;

-документів щодо купівлі іноземної валюти, а також платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону;

які відкриті для здійснення господарської діяльності наступними фізичними особами-підприємцями:

1. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ),яка зареєстраваназа адресою: АДРЕСА_1 ,розрахункові рахунки: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ;

2. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_47 , АДРЕСА_1 - АДРЕСА_1 с АДРЕСА_2 Романівка, розрахункові рахунки: № НОМЕР_5 , № НОМЕР_2 ;