YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Хмельницька область

/

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Ухвала суду № 85930087, 15.11.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Дата ухвалення

15.11.2019

Номер справи

686/25904/18

Номер документу

85930087

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/16037/19

У Х В А Л А

15 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

15.11.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю. звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк», з можливістю вилучення оригіналів документів.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_1 .

В подальшому, досудовим слідством встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання – фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, а також банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи-підприємці не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності і надали за матеріальну винагороду свої реєстраційні документи та розрахункові рахунки, які ними були відкриті в АБ «Укргазбанк».

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії, в тому числі в форматі «Exel»), карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт»; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались фізичними особами-підприємцями (уповноваженими особами) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування рахунків за період з 01.01.2016 по 01.11.2019 та надати можливість вилучити оригінали вказаних документів. Розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців відкриті та обслуговуються в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), та можуть перебувати у відділенні №83/22 АБ «Укргазбанк» (м.Шепетівка, вул. Героїв Небесної Сотні, 39), а саме:

1. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ,;

2. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ;

3. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ;

4. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_16 ),зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ;

5. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_21 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 ;

6. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_26 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 ;

7. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_29 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 ;

8. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_32 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 ;

9. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_35 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_36 ;

10. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_37 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_10 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 ;

11. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_40 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 ;

12. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_43 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 ;

13. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_48 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_12 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ;

14. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_51 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_13 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 ;

15. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_56 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_14 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 ;

16. ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_65 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_15 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_66 ;

17. ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_67 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_16 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 ;

18. ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_71 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_17 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 ;

19. ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_74 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_18 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_75 , № НОМЕР_76 ;

20. ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_77 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_19 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 ;

21. ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_80 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_20 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_81 , № НОМЕР_82 ;

22. ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_83 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_21 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_84 ;

23. ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_85 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_22 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_86 , № НОМЕР_87 ;

24. ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_88 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_23 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_89 , № НОМЕР_90 ;

25. ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_91 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_24 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 , № НОМЕР_94 , № НОМЕР_95 ;

26. ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_96 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_23 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_97 , № НОМЕР_98 ;

27. ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_99 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_100 , № НОМЕР_101 ;

28. ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_102 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_103 , № НОМЕР_104 , № НОМЕР_105 , № НОМЕР_106 ;

29. ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_107 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_27 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_108 , № НОМЕР_109 ;

30. ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_110 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_28 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_111 , № НОМЕР_112 ;

31. ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_113 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_29 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_114 , № НОМЕР_115 ;

32. ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_116 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_30 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_117 , № НОМЕР_118 ;

33. ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_119 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_31 , АДРЕСА_32 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_120 , № НОМЕР_121 , № НОМЕР_122 № НОМЕР_123 , № НОМЕР_124 , № НОМЕР_125 ;

34. ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_126 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_33 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_127 , № НОМЕР_128 , № НОМЕР_129 ;

35. ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_130 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_34 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_131 , № НОМЕР_132 ;

36. ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_133 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_35 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_134 , № НОМЕР_135 ;

37. ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_136 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_36 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_137 , № НОМЕР_138 , № НОМЕР_139 , НОМЕР_140 ;

38. ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_141 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_37 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_142 , № НОМЕР_143 ;

39. ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_144 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_38 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_145 , № НОМЕР_146 ;

40. ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_147 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_39 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_148 , № НОМЕР_149 ;

41. ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_150 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_40 , розрахунковий рахунок: № НОМЕР_151 ;

42. ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_152 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_41 Травня, АДРЕСА_42 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_153 , № НОМЕР_154 ;

43. ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_155 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_43 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_156 , № НОМЕР_157 ;

44. ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_158 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_44 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_159 , № НОМЕР_160 ;

45. ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_161 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_45 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_162 , № НОМЕР_163 ;

46. ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_164 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_46 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_165 , № НОМЕР_166 ;

47. ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_167 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_47 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_168 , № НОМЕР_169 ;

48. ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_170 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_48 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_171 , № НОМЕР_172 , № НОМЕР_173 , № НОМЕР_174 , № НОМЕР_175 ;

49. ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_176 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_49 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_177 , № НОМЕР_178 , № НОМЕР_179 ;

50. ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_180 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_50 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_181 , № НОМЕР_182 , № НОМЕР_183 , № НОМЕР_184 , № НОМЕР_185 , № НОМЕР_186 , № НОМЕР_187 , № НОМЕР_188 .

Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості щодо обсягів проведених операцій фізичних осіб-підприємців, дані осіб, які здійснювали зняття грошових коштів з розрахункових рахунків, які в подальшому необхідні для встановлення фактів отримання безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки та їх обсяги, містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб, які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явилася, просила розгляд клопотання проводити без її участі у зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",–

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любові Юріївні, на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-виписок про рух грошових коштів (на магнітних (в тому числі в форматі Exel) та паперових носіях) по рахунках за період з 01.01.2016 (або з моменту відкриття рахунків) по 01.11.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-документів, наданих фізичними особами (представниками) для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-заявок на видачу готівки;

-заяв на отримання чекових книжок;

-договорів, укладених на користь чи за дорученням фізичних осіб (представниками) за період з 01.01.2016 по 01.11.2019, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

-вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; кредитної та депозитної справи;

-документів щодо купівлі іноземної валюти, а також платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону;

які відкриті для здійснення господарської діяльності наступними фізичними особами-підприємцями: