Ухвала суду № 85930101, 18.11.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/26748/18

Провадження № 1-кс/686/16117/19

У Х В А Л А

18 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ярового Б.Д., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів,

у кримінальному провадженні № 32017240000000047,

ВСТАНОВИВ:

18.11.2019 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровий Б.Д. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Постком», з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017240000000047 від 14.12.2017 щодо можливого вчинення службовими особами ПП «А.М.А. Плюс» кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП «А.М.А. Плюс» в період 2016-2018 років, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», ТОВ «Ньюпрес», при виконанні будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти, провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємств ряд безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у вказаних контрагентів, в результаті чого заволоділи та привласнили державні кошти у сумі 1 328 тис. грн., та умисно ухилились від сплати податків у сумі 1 372 тис. грн.

Так, ПП «А.М.А. Плюс» в період 2016-2018 років виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття на замовлення Ярмолинецької селищної ради, Гуменецької сільської ради, Китайгородської сільської ради, Томашівської сільської ради, Довжоцької сільської ради та Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області,зокрема увказаний період ПП «А.М.А. Плюс», також виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття за наступними адресами: вул.Коцюбинського, вул.Садова, вул.Героїв Небесної Сотні, вул.Польова, вул.Можайського, вул.Адама Орловського, вул.Ярослава Мудрого в смт.Ярмолинці та поточний ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування Кам`янець-Подільського району Хмельницької області: Т-23-17 а/д Кам`янець-Подільський-Стара Ушиця, О230804 а/д Довжок-Ластівці (від с.Довжок до с.Нагоряни); С230842 (Кам`янець-Подільський-Устя) – В.Слобода; Т-23-25 а/д Кам`янець-Подільський-Устя; НОМЕР_1 а/д Ніверка-Р-24 (ч/з с.Кадиївці); О230807 Сл.Кульчієвецька-Врублівці; О230810 Дерев`яне-Калачківці; О230803 а/д Завалля-Гринчук (с.Жванець); автодорога О230801 Оринин-Підпилип`я та інших, на загальну суму 14 011 759,4 грн.

З метою отримання необлікованих доходів, шляхом привласнення державних коштів та ухилення від сплати податків службові особи ПП «А.М.А. Плюс» при виконанні робіт по ремонту та будівництву дорожнього покриття на вулицях в смт.Ярмолинці, с.Гуменці, с.Китайгород, с.Довжок Кам`янець-Подільського району, с.Томашівка Ярмолинецького району по бухгалтерському та податковому обліках відобразило операції щодо нібито придбання щебня, бітуму, піску, послуг катка у ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», ТОВ «Ньюпрес», якіфактично такі товари (послуги) не постачали, оскільки здійснюють реалізацію скретч-карток та іншої припейд продукції за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках.

Досудовим розслідуванням встановлено, що під час виконання вищевказаних робіт ПП «А.М.А. Плюс» використовувало товари (роботи, послуги), постачальником яких відображено ТОВ «Постком».

З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ПП «А.М.А. Плюс» із ТОВ «Потском» в період 2016-2018 років, необхідно дослідити обставини перерахування грошових коштів за купівлю та/або реалізацію товарів (робіт, послуг), встановити осіб, що мали право розпоряджатись коштами та проводити перерахування коштів від імені суб`єктів господарювання, приймати рішення представляючи інтереси юридичної особи за довіреністю.

З метою дослідження обставин походження асфальтобетонної суміші, асфальтобетону, бітуму, отримання робіт та послуг, проведення розрахунків за використану ПП «А.М.А. Плюс» продукцію та отримані послуги під час виконання робіт на замовлення Ярмолинецької селищної ради, Гуменецької сільської ради, Китайгородської сільської ради, Томашівської сільської ради, Довжоцької сільської ради та Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області, постачання якої відображалось у бухгалтерському та податкових обліках ПП «А.М.А. Плюс», необхідно дослідити обставини відпуску/отримання таких товарів (робіт, послуг) в період 2016-2018 років, проведення їх по бухгалтерському та складських обліках, в податковій звітності, а також проведення розрахунків за поставлену продукцію, перерахування грошових коштів, встановити осіб, причетних до фактичного постачання та розрахунків за надані роботи (товари, послуги), постачання їх в адресу ПП «А.М.А. Плюс», в тому числі від ТОВ «Постком», а також встановити осіб, відповідальних за прийом, облік та розрахунок за асфальтобетонну суміш, асфальтобетон, бітум, отримані послуги, проведені роботи, зі сторони ПП «А.М.А. Плюс».

Відомості, які наявні в первинних бухгалтерських документах та регістрах бухгалтерського обліку, по фінансово-господарських операціях ПП «А.М.А. Плюс» та ТОВ «Постком», в тому числі в договорах мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні для встановлення обставин законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «А.М.А. Плюс», використання державних коштів.

Крім того, під час обшуку офісного приміщення ПП «А.М.А. Плюс», проведеного 21.11.2018 за адресою: Хмельницька область, смт.Ярмолинці, вул.Хмельницька, 4/6, виявлено та вилучено документи в яких наявні записи щодо фактичного відпуску асфальту, асфальтобетону та асфальтобетонних сумішей, виконання робіт, послуг, а також відомості щодо ТОВ «Поділля груп» (код ЄДРПОУ 40279263), ТОВ «Радіосистеми плюс» (код ЄДР 38482239), ТОВ «Сіті Гарант Груп» (код ЄДР 39201010), ТОВ «Ньюпрес» (код ЄДР 39028992), ТОВ «Постком» (код ЄДРПОУ 41226102), ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (код ЄДРПОУ 42330436), ТОВ "САНРІКС" (код ЄДР 40323448), ПП «АРАМЕ» (код ЄДР 35555838), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ), фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), в зв`язку з чим, додаткового дослідження потребують відомості, наявні в первинних бухгалтерських документах та регістрах бухгалтерського обліку ТОВ «Постком» щодо вказаних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які необхідні для встановлення фактичного походження товарів, виконавців робіт (послуг), їх об`єму та походження, проведення документальних перевірок, судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив задоволити клопотання з викладених у ньому підстав.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи із наступного.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Разом з цим, не підлягає задоволенню вимога слідчого щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів співробітникам оперативних підрозділів, оскільки такі не є стороною кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 3, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,–

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровому Богдану Демяновичу, а також слідчим слідчої групи по розслідуванню кримінального провадження № 32017240000000047 Беринді Андрію Анатолійовичу, Столярчуку Вадиму Вікторовичу, Соловйовій Любові Віталіївні, Ковтун Любові Юріївні, Родичу Ярославу Анатолійовичу, Заворотному Юрію Михайловичу, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів які знаходяться у володінні ТОВ «Постком» (код ЄДРПОУ 41226102, м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 83/85), за період з 01.01.2016 року по 12.11.2019 року, з можливістю їх вилучення, а саме первинних бухгалтерських документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ «Постком» (код ЄДРПОУ 41226102) по взаєморозрахунках з ПП «А.М.А. Плюс» (код ЄДРПОУ 33727116), в тому числі договорів (з додатками та додатковими угодами, специфікаціями), актів прийому-передачі сировини (товарів, робіт, послуг), актів передачі асфальтобетонних сумішей або асфальтобетону, актів дослідження асфальтобетонних сумішей або асфальтобетону, актів виконаних робіт, вагових книг, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, паспортів на асфальт, асфальтобетонні суміші або асфальтобетон, журналів в`їзду/виїзду, документів щодо отримання та переробки давальницької сировини, документів листування між підприємствами, документів (платіжних доручень, виписок банківських рахунків, бухгалтерських реєстрів), підтвердження наявності/відсутності дебіторської або кредиторської заборгованості, документів, підтверджуючих проведення цих розрахунків, а також первинних бухгалтерських документів, регістрів бухгалтерського обліку, платіжних документів ТОВ «Постком» (код ЄДРПОУ 41226102) по взаєморозрахунках з ТОВ «Поділля груп» (код ЄДРПОУ 40279263), ТОВ «Радіосистеми плюс» (код ЄДР 38482239), ТОВ «Сіті Гарант Груп» (код ЄДР 39201010), ТОВ «Ньюпрес» (код ЄДР 39028992), ТОВ "ГОЛДЕНТАЙМ" (код ЄДР 40602554), ТОВ «Торговий дім «Білдрок» (код ЄДРПОУ 42330436), ТОВ «Санрікс» (код ЄДРПОУ 40323448), ПП «АРАМЕ» (код ЄДР 35555838), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_3 ), фізичною особою–підприємцем ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), фізичною особою–підприємцем ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), фізичною особою–підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

В задоволенні решти вимог, - відмовити.

Уповноваженим особам ТОВ «Постком» забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити зазначені документи.

Ухвала діє по 17 грудня 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: