Ухвала суду № 85857147, 25.11.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/14727/19

Провадження № 1-кс/263/7575/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 листопада 2019року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Киян Д.В., за участю секретаря судового засідання Рябова С.М., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдана Д.Р. про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42019050000000066 від 28.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдан Д.Р. звернувся до Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб – ОСОБА_1 Олександр ОСОБА_2 , за адресою: 01024 АДРЕСА_1 м.Київ, бульвар Тараса Шевченка/вулиця Пушкінська, буд. 8/26

На обґрунтування вимог клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019050000000066 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334), які у період з 01 січня 2015 року по 31 березня 2018 року умисно ухилились від сплати податків на додану вартість на суму 7 600 330 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами проведеного аналізу акта документальної позапланової перевірки ПрАТ «Азовзагальмаш» від 26 жовтня 2018 року № 1233/05-99-14-0413504334 встановлено порушення законодавства, а саме: п.188.1 ст.188, п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового Кодексу України, у результаті чого занижено податок на додану вартість у розмірі 7600330 грн., у тому числі за жовтень 2015 року у сумі 1230786 грн., за листопад 2015 року у сумі 2972909 грн., за грудень 2015 року - 2913734 грн., за липень 2016 року - 471221 грн., за серпень 2017 року - 11680 грн.

Перевіркою встановлено, що підприємством у жовтні-грудні 2015 року здійснювався продаж готової продукції нижче собівартості виробництва готової продукції та надання послуг, в результаті занижено базу оподаткування податком на додану вартість та не нараховані податкові зобов`язання у сумі 6 893 122 грн. (жовтень 2015 року – 1 230 786 грн.; листопад 2015 року – 2 972 909 грн.; грудень 2015 року – 2 689 427 грн.).

Таким чином, ПрАТ «Азовзагальмаш» при продажу придбаних товарів занижено базу оподаткування податком на додану вартість та не нараховані податкові зобов`язання у сумі 86 262 грн. (грудень 2015 року – 1 457 грн.; лютий 2016 року – 935 грн.; квітень 2016 року – 410 грн.; червень 2016 року - 83 460 грн.).

Перевіркою також встановлено, що ПрАТ «Азовзагальмаш» за період з 01 жовтня 2015 року по 31 березня 2018 року відображено проведення у бухгалтерському обліку за Дт 6311 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» та за Кт 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості» на загальну суму 3 655 596 грн, (за грудень 2015 року на суму 1 337 101 грн.; за березень 2016 року на суму 2 318 495 грн.).

При отриманні товарів (послуг) покупець відносить нараховані суми ПДВ до податкового кредиту згідно з пунктами 198.1-198.3 ст. 198 ПКУ на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної. При віднесенні суми безнадійної кредиторської заборгованості до доходів (разом з ПДВ) податковий кредит потрібно зменшити на підставі бухгалтерської довідки у зв`язку із тим, що зазначені одержані товари, послуги набули статус безоплатно отриманих.

Таким чином на порушення п. п. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 ПКУ податковий кредит не відкориговано на суму ПДВ у розмірі 609 266 грн. (у грудні 2015 року на суму 222 850 грн.; у березні 2016 року на суму 386 661 грн.).

Також органом досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334) у період з 21.11.2008р. по теперішній час використовує у господарській діяльності банківські рахунки, відкриті АТ «ВТБ БАНК» (ЄДРПОУ 14359319), а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980); № НОМЕР_1 (доллар США, код валюти 840), № НОМЕР_1 (євро, код валюти 978), № НОМЕР_1 (росiйський рубль, код валюти 643).

У зв`язку з чим, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів з можливістю вилучення їх оригіналів щодо руху грошових коштів по вказаним рахункам ПрАТ «Азовзагальмаш» (код ЄДРПОУ 13504334) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім фінансово-господарським взаємовідносинам у період з 01 січня 2015 року по теперішній час.

Слідчий надав суду заяву, в якій вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явилась, хоча про день та час розгляду клопотання була повідомлена у встановленому законом порядку.

Фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється у відповідності до ст. 107 КПК України, у зв`язку з розглядом справи за відсутності учасників справи.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 статті 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Слідчим у клопотанні порушується питання про надання тимчасового доступу до указаних документів з можливістю вилучення оригіналів.

Разом з тим, слідчим не доведена необхідність вилучення саме оригіналів таких документів, у зв`язку з чим, суд дійшов висновку про часткове задоволення клопотання про тимчасовий доступ з наданням можливості виготовити копії таких документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдана Дмитра Романовича про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019050000000066 від 28 березня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Д.Р., заступнику начальника 3 го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Я.В., старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну О.С., старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському О.В., старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву С.О., слідчому 3 го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну А.Л., слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Груню Д.Д., заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області полковнику податкової міліції Актамирову Р.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Юрченко О.І., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Щепка О.В. тимчасовий доступ до інформації з можливістю виготовити копії, яка перебуває у володінні уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб – ОСОБА_3 , за адресою: АДРЕСА_2 , за період 01 січня 2015 року по 25 листопада 2019 року, а саме:

-оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_1 (доллар США, код валюти 840), № НОМЕР_1 (євро, код валюти 978), № НОМЕР_1 (росiйський рубль, код валюти 643), а саме: оригінали карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки службових осіб ПрАТ «Азовзагальмаш», наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення;

-відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_1 (доллар США, код валюти 840), № НОМЕР_1 (євро, код валюти 978), № НОМЕР_1 (росiйський рубль, код валюти 643) з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в АТ «ВТБ БАНК»;

-доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_1 (доллар США, код валюти 840), № НОМЕР_1 (євро, код валюти 978), № НОМЕР_1 (росiйський рубль, код валюти 643);

-інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалося управління банківськими рахунками № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_1 (доллар США, код валюти 840), № НОМЕР_1 (євро, код валюти 978), № НОМЕР_1 (росiйський рубль, код валюти 643).

В решті вимог клопотання – відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.В.Киян