Вирок № 8523645, 19.01.2010, Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпра (до 25.04.2025 - Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська)

Украина

Амур-Нижнеднепровский районный суд г.Днепропетровска

----------------------------------------------------------------------------

Дело № 1-84 2010г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19.01.2010 года г.Днепропетровск

Амур-Нижнеднепровский районный суд г.Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи – Воробьёва В.Л.

при секретаре – Скрипник В.В.

с участием прокурора – Мельник Г.П.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки и жительницы г.Днепропетровска, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_2, замужем, имеющей несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_3, главного бухгалтера ООО «АССА Плюс», ранее не судимой, проживающей ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь, на основании решения учредителя от 15.02.2008 года, директором ООО «ТК «Лиона» (код 35680630), юридический и фактический адрес: г.Днепропетровск, ул.Солончаковая, 102, то есть должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в соответствии с:

1) Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями:

Статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:

ОСОБА_2 бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом; II.Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости ванные с исчислением и платой налогов и сборов (обязательных платежей); III.Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

Статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:

I.Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины, являющимся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и четности, а так же за исчисления и уплату налогов, в т.ч., налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период с 22.02.2008 года по 20.11.2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.10.2 ст.10 Закона Украины «О налоге 1 добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также, п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложение прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), сокрыла объект налогообложения путем непредставления документов, связанных с начислением и платой налогов, а именно, налоговых деклараций ООО «ТК «Лиона» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия, в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска, что позволило ей уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 834870 грн, а также, налога на прибыль предприятия в размере 1559121 грн., и привело к фактическому не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 2393991 грн, что в 9297 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн.), то есть в особо крупных размерах и совершила должностной подлог.

В своей деятельности ОСОБА_1, как должностное лицо субъекта предпринимательской деятельности, а также плательщик налогов и сборов, обязана была руководствоваться:

1) Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями:

Статья 2. «Налогоплательщики». Налогоплательщиком налога являются:

п.2.2 - Любое лицо, которое по своему добровольному решению зарегистрировалось налогоплательщиком.

Статья 10. «Лица, ответственные за начисление, удержание и уплату (перечисление) налога в бюджет».

п.10.1 - Лицами, ответственными за начисление, удержание и уплату (перечисление) налога в бюджет, являются:

п.10.1 - налогоплательщики, определенные в статье 2 этого Закона.

п.10.2 - Налогоплательщики, определенные в подпункте «а» пункта 10.1 этой статьи, отвечают за соблюдение достоверности и своевременности определения сумм налога, а также за полноту и своевременность его внесения в бюджет в соответствии с законом.

Статья 4. «База налогообложения»:

П.4.1 - База налогообложения операции по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже, чем обычные цены, с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), в соответствии с законами Украины по вопросам налогообложения. В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средства, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (услуг).

Статья 7. «Порядок исчисления и уплаты налога»:

П.7.3 «Дата возникновения налоговых обязательств»:

п.7.3.1 п.7.3 - Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше:

-или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке, а в случае поставки товаров [работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии такой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает налогоплательщика;

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.

2) Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятия» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями):

Статья 4:

п.4.1 Валовой доход - общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за ее пределами.

п.п.4.1.1. Валовой доход включает: общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, которые не имеют статуса юридического лица, а также доходы от продажи ценных бумаг, деривативов, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, сертификатов фондов операций с недвижимостью (за исключением операций из их первичного выпуска (размещение), операций из их конечного погашения (ликвидации) и операций с консолидированным ипотечным долгом ответственно закону.

Статья 11:

п.п.11.3.1 п.11.3. Датой увеличения валовых доходов считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходило какое либо из событий, которое произошло раньше:

- или дата зачисления денег от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату за товар (работ, услуг), которое подлежит продажи, в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные - дата ее оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии такой - дата инкассации наличных в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога.

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщика налога».

Кроме того, ОСОБА_1 достоверно было известно, что она с 12.02.2008 года является плательщиком налога на добавленную стоимость, согласно свидетельства № 100097782, и в соответствии с вышеуказанными нормами действующего законодательства Украины должна достоверно и своевременно определять суммы налога на добавленную стоимость, а также в полном объеме и в установленные законом сроки уплачивать их в бюджет государства.

Однако, ОСОБА_1, будучи осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона» за период с 22.02.2008 года по 31.08.2008 года, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.10.2 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не исчислила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, а также, в установленный законом срок не уплатила в государственный бюджет указанный налог, а именно:

• - за май 2008 года в сумме 429 грн в срок до 30.06.2008 года включительно;

• - за июнь 2008 года в сумме 199571 грн в срок до 30.07.2008 года включительно;

• - за июль 2008 года в сумме 458783 грн в срок до 30.08.2008 года включительно;

• - за август 2008 года в сумме 176087 грн в срок до 30.09.2008 года включительно.

Также, ОСОБА_1, будучи осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона» за период 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2008 года, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложение прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), не исчислила налоговые обязательства и не предоставила налоговые деклараций ООО «ТК «Лиона» по налогу на прибыль предприятия в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска, а также, в установленный законом срок не уплатила в государственный бюджет указанный налог, а именно:

• - за 1-й квартал 2008 года в сумме 199554 грн в срок до 20.05.2008 года включительно;

• - за 2-й квартал 2008 года в сумме 765534 грн в срок до 20.08.2008 года включительно;

• - за 3-й квартал 2008 года в сумме 565980 грн. в срок до 20.11.2008 года включительно, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 834870 грн, а также, налога на прибыль предприятия в размере 1559121 грн, и привело к фактическому не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 2393991 грн, что в 9297 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн), то есть в особо крупных размерах и совершила должностной подлог.

Налог на прибыль предприятия

В 1-ом квартале 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налога на прибыль ООО «ТК «Лиона», которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 20.05.2008 года включительно, составила 199554 грн.

В период с 01.04.2008 года по 20.05.2008 года ОСОБА_1 будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, за 1-й квартал 2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложение прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), не предоставила в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска налоговую декларацию ООО «ТК «Лиона» по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2008 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в сумме 199554 грн.

Во 2-ом квартале 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налога на прибыль ООО «ТК «Лиона», которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 20.08.2008 года включительно, составила 765534 грн.

В период с 01.07.2008 года по 20.08.2008 года ОСОБА_1 будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, за 2-й квартал 2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложение прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), не предоставила в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска налоговую декларацию ООО «ТК «Лиона» по налогу на прибыль предприятия за 2-й квартал 2008 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в сумме 765534 грн.

В 3-м квартале 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налога на прибыль ООО «ТК «Лиона», которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 20.11.2008 года включительно, составила 565980 грн. В период с 01.09.2008 года по 20.11.2008 года ОСОБА_1 будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_6, за 3-й квартал 2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложение прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), не предоставила в ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска налоговую декларацию ООО «ТК «Лиона» по налогу на прибыль предприятия за 3-й квартал 2008 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в сумме 565980 грн.

Налог на добавленную стоимость

В мае 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ООО «ТК «Лиона» составила 2585 грн.

ОСОБА_1, будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и совершение служебного подлога, находясь 09.06.2008 года в дневное время по адресу: г.Днепропетровск, ул.Исполкомовская,15/11, действуя умышленно, внесла в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно - налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО «ТК «Лиона» в сумме 2156 грн, чем исказила результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона» за май 2008 года.

После этого ОСОБА_1 подписала ложный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ТК «Лиона» за май 2008 года, и заверила его печатью предприятия. После этого, 17.06.2008 года ОСОБА_1 выдала указанную налоговую декларацию в ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г.Днепропетровск, пер.Универсальный,12, что позволило ей совершить служебный подлог и привело к не поступлению в государственный бюджет денежных средств на сумму 429 грн.

В июне 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налога на добавленную стоимость ООО «ТК «Лиона», которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 30.07.2008 года включительно, составила 199571 грн.

В период с 01.07.2008 года по 30.07.2008 года ОСОБА_1 будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, за июнь 2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.10.2 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не предоставила в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска налоговую декларацию ООО «ТК «Лиона» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в сумме 199571 грн.

В июле 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налога на добавленную стоимость ООО «ТК «Лиона», которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 30.08.2008 года включительно, составила 458783 грн.

В период с 01.08.2008 года по 30.08.2008 года ОСОБА_1, будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, за июль 2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.10.2 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не предоставила в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска налоговую декларацию 000 «ТК «Лиона» по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в сумме 458783 грн.

В августе 2008 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учетов, сумма налога на добавленную стоимость ООО «ТК «Лиона», которую нужно было перечислить в бюджет в срок до 30.09.2008 года включительно, составила 176087 грн.

В период с 01.09.2008 года по 30.09.2008 года ОСОБА_1 будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Лиона», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, за август 2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.10.2 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), не предоставила в ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска налоговую декларацию ООО «ТК «Лиона» по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет денежных средств в сумме 176087 грн.

Таким образом, ОСОБА_1 в период с 22.02.2008 года по 20.11.2008 года, действуя умышленно, в нарушение п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.10.2 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также, п.п. 4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложение прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), сокрыла объект налогообложения путем не предоставления документов, связанных с начислением и уплатой налогов, а именно, налоговых деклараций ООО «ТК «Лиона» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия, в ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска, что позволило ей уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 834870 грн, а также, налога на прибыль предприятия в размере 1559121 грн., и привело к фактическому не поступлению денежных средств в бюджет государства на общую сумму 2393991 грн, что в 9297 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (257,5 грн), то есть в особо крупных размерах и совершила должностной подлог.

Подсудимая ОСОБА_1 вину признала полностью, и показала, что действительно она, при изложенных в обвинительном заключении обстоятельствах, месте и времени, являясь главным бухгалтером ООО «АССА Плюс», в 2008 году, по совету своих знакомых зарегистрировала фирму ООО «ТК «Лиона» для проведения посреднических торговых операций между ООО «Предприятие ОСОБА_3 Украина» (г.Севастополь) и ООО «ОСОБА_3 Днепр» (г.Днепропетровск), после чего совершила должностной подлог и уклонялась от уплаты налогов. В содеянном раскаивается.

Суд считает, что обвинение, предъявленное подсудимой по ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины, нашло своё подтверждение во время судебного разбирательства.

Вина ОСОБА_1 в предъявленном обвинении подтверждается:

-показаниями суду свидетеля ОСОБА_4 о том, что, что ООО «ОСОБА_3 Днепр» является официальным представителем ООО «ОСОБА_3 Украина» в Днепропетровском регионе. Основной вид деятельности ООО «ОСОБА_3 Днепр» - продажа вакуумных выключателей для коммутаций высоковольтных линий 6-10 киловольт в Днепропетровской области и в регионах. В период с 01.02.2008 года по 31.08.2008 года данные выключатели ООО «ОСОБА_3 Днепр» приобретало у ООО «ТК «Лиона», которое в свою очередь приобретало их у ООО «ОСОБА_3 Украина». Это происходило, поскольку учредителем ООО «ОСОБА_3 Днепр» является юридическое лицо ООО «ОСОБА_3 Украина», поэтому эти предприятия были «связанными лицами» и ООО «ОСОБА_3 Днепр» не могло приобрести товар у ООО «ОСОБА_3 Украина» ниже коммерческой стоимости. Эти условия ставило ООО «ОСОБА_3 Украина». Покупая этот товар по коммерческой цене, и поставив свою наценку, он не смог бы конкурировать с другими поставщиками такого товара. А ООО «ТК «Лиона» закупала товар по цене ниже рыночной, дешевле примерно на 20 %, и покупая у них и поставив свою наценку выходил на рыночную цену. В начале 2008 года он сообщил своей знакомой ОСОБА_5, что подыскивает фирму, которая могла бы выступать посредником между ООО «ОСОБА_3 Днепр» и ООО «ОСОБА_3 Украина». ОСОБА_5 сообщила ему, что есть фирма ООО «ТК «Лиона», которая недавно зарегистрирована и директором ее является их общая знакомая ОСОБА_1 Так, с февраля 2008 года они начали работать с ООО «ТК «Лиона». Договоров с ООО «ТК «Лиона» он никогда не заключал, а взаимоотношения происходили по счетам. По устной договоренности с ОСОБА_1 транспортировка товара производилась его транспортом и за его счет. После доставки товара в г.Днепропетровск, ОСОБА_1 ставила его на приход ООО «ТК «Лиона», передавала его ООО «ОСОБА_3 Днепр», а после того, как с ним рассчитывался заказчик, он перечислял деньги на счет ООО «ТК «Лиона», а ОСОБА_1 на счет ООО «ОСОБА_3 Украина»;

-заключением судебно-бухгалтерской экспертизы о том, что в действиях директора ООО «ТК «Лиона» ОСОБА_1 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ОСОБА_3 Днепр» за период с 01.02.2008 года по 31.08.2008 года имеются следующие нарушения: п.4.1. п.п.4.1.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) № 283/97-ВР от 22.05.1997 года, в результате чего предприятием ООО «ТК «Лиона» в состав валовых доходов не была включена сумма 6236485,8 грн, чем занижен налог на прибыль на 1559121 грн, в т.ч. за 1-й квартал 2008 года в сумме - 199554 грн, за 2-й квартал 2008 года - 565980 грн, за 3-й квартал 2008 года - 793587 грн; п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в результате чего предприятие ООО «ТК «Лиона» не включило в состав налоговых обязательств суммы налога на добавленную стоимость за период с 01.02.2008 года по 31.08.2008 года по взаимоотношениям с ООО «ОСОБА_3 Днепр» в размере - 1247055,56 грн, чем занижен налог на добавленную стоимость в сумме - 834870 грн, в т.ч. в мае 2008 года в сумме - 429 грн, в июне 2008 года в сумме - 199571 грн, в июле 2008 года в сумме - 458783 грн, в августе 2008 года - 176087 грн;

т.8 л.д.72-90

- свидетельством о государственной регистрации юридического лица ООО «ТК «Лиона» (идентификационный код 35680630; дата регистрации 15.01.2008 года; номер записи в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц 12241020000040891), изъятом 20.08.2009 года в ходе выемки в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска;

т.7 л.д.39

-справкой о взятии на учет плательщика налогов физического ООО «ТК «Лиона» (код 35680630), изъятой 20.08.2009 года в ходе выемки в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска;

т.7 л.д.38

-свидетельством о регистрации ООО «ТК «Лиона» (код 35680630) плательщиком налога на добавленную стоимость № 100097782 от 12.02.2008 года, подписанного ОСОБА_1, согласно которого ОСОБА_1 должна была достоверно и своевременно определять суммы налога на добавленную стоимость, а также в полном объеме и в установленные законом сроки уплачивать их в бюджет государства, изъятом 20.08.2009 года в ходе выемки в ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска;

т.7 л.д.34

-решениям учредителя ООО «ТК «Лиона» (код 35680630) от 15.02.2008 года (б/н), подписанного ОСОБА_1, согласно которого ОСОБА_1 являлась директором ООО «ТК «Лиона»;

т.6 л.д.163-164

-уставом ООО «ТК «Лиона» (код 35680630) от 15.01.2008 года, подписанного ОСОБА_1;

т.6 л.д.165-177

-письмами ГНИ в АНД районе г.Днепропетровска № 8950/7/15-231 от 14.05.2009 года и 32404/10/15-037 от 17.08.2009 года, в которых указывается, что последней налоговой отчетностью ООО «ТК «Лиона» (код 35680630) по НДС, предоставленной в ГНИ была налоговая декларация по

НДС за май 2008 года. Налоговая отчетность по налогу на прибыль предприятия ООО «ТК «Лиона» (код 35680630) не предоставлялась с момента регистрации.

т.1 л.д.213, т.7 л.д.1

-налоговыми, расходными накладными и счетами-фактурами ООО «ТК «Лиона» по взаимоотношениям с ООО «ОСОБА_3 Днепр» за период с 22.02.2008 года по 26.08.2008 года, подписанные ОСОБА_1 лично.

т. 7 л.д. 58-106, 151-236

-документами (распечатками) КБ «ПриватБанк» г. Днепропетровск (МФО 305299), содержащими сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по расчетным счетам, принадлежащим ООО «ТК «Лиона» и ООО «ОСОБА_3 Днепр», в приходной и расходной части.

т.6 л.д.5-61

-вещественными доказательствами: налоговые, расходные накладные и счета-фактуры ООО «ТК «Лиона» по взаимоотношениям с ООО «ОСОБА_3 Днепр» за период с 22.02.2008 года по 26.08.2008 года, налоговая декларация ООО «ТК «Лиона» по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года.

т.8 л.д.98

Оценивая доказательства, суд считает, что действия ОСОБА_1 должны быть квалифицированы:

-по ч.3 ст.212 УК Украины, как выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённые лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, повлекшие фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах;

-по ч.1 ст.366 УК Украины, как выразившиеся в должностном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов.

Назначая наказание подсудимой, суд учитывает степень тяжести совершённого ею деяния, данные о личности ОСОБА_1, и считает возможным освободить ее от наказания с испытанием, с применением ст.69 УК Украины, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.3 ст.212 УК Украины, без конфискации имущества и без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, поскольку она ранее не судима, чистосердечно раскаялась в содеянном, способствовала раскрытию преступления, к административной ответственности не привлекалась, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, отца - инвалида 3 группы, характеризуется положительно, а специальность бухгалтера – единственный источник ее материального обеспечения.

Обстоятельства, отягчающие наказание ОСОБА_1, не установлены.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины и на основании ст.69 УК Украины назначить ей наказание:

-по ч.3 ст.212 УК Украины – 3 (три) года лишения свободы без конфискации имущества, без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью;

-по ч.1 ст.366 УК Украины - 1 (один) год ограничения свободы, без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.

На основании ст.70 УК Украины, путём поглощения более строгим наказанием менее строгое, окончательно ОСОБА_1 назначить наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы без конфискации имущества, без лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.

На основании ст.ст.75 и 76 УК Украины установить осужденной испытательный срок 2 (два) года, освободив ее от отбывания наказания, если во время испытательного срока ОСОБА_1 не совершит новое преступление и выполнит возложенную обязанность периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места жительства, работы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить подписку о невыезде.

Участники процесса вправе принести апелляции в течении 15 суток с момента провозглашения приговора в Днепропетровский апелляционный суд через районный суд.

Судья: Воробьёв В.Л.