Ухвала суду № 85105167, 22.10.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2019 Справа №607/24993/19 Номер провадження 1кс/607/14189/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., з участю слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А., розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А. про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоба О.А. за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинського В.С. звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №32019210000000028 від 12 червня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в квартирі № АДРЕСА_1, право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), де проживає ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) з метою виявлення, відшукання та вилучення компютерної техніки, на якій містяться відомості про фінансово господарську діяльність ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636), ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731), ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690), ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113), ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) за період з 01 січня 2018 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000028 від 12.06.2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити, оскільки носії цифрової інформації та записи про паролі доступу до серверів ТОВ «Полімерна Група Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) та ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» код (ЄДРПОУ 38417636), відомості про розміщення серверів, програмне забезпечення ведення бухгалтерського обліку товариств, компютерна техніка, носії інформації, на яких містяться відомості, фінансово-господарські документи ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» в електронному вигляді, що стосуються придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, та відомості, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/ реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000028, встановлення винних осіб та припинити вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Проведеними заходами працівниками СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636, основний вид діяльності 22.21 виробництво плит, листів, труб і профілів із пластмас) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731, основний вид діяльності 22.21 виробництво плит, листів, труб і профілів із пластмас), шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку безтоварних фінансово-господарських операцій щодо придбання полімерів етилену та заниження обсягів реалізації протягом 2018-2019 рр. занизили сплату податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що засновник та директор ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) ОСОБА_6, з метою ввезення на митну територію України полімерів використовує підконтрольні підприємства, які в подальшому частково реалізують такі полімери за готівкові кошти, без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, а згідно документів, реалізація протягом 2018-2019 років здійснювалась на ТОВ «Полімерна Компанія Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група Терполімергаз».

Крім цього, ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» здійснювали реалізацію продукції за готівкові кошти без відображення таких операцій у податковій та бухгалтерській звітності товариств.

За період діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» з 01.01.2018 по 31.08.2019 загальний обсяг придбання від платників податку на додану вартість складає 121 144 537 гривень, в тому числі податок на додану вартість 20 190 753 гривень, з яких від повязаних чи підконтрольних підприємств 52867259 гривень, в тому числі податок на додану вартість 8811209 гривень, а саме: ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) 38 527 227 гривень, в тому числі податок на додану вартість 6 587 871 гривень, ТОВ «ПК «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690) 9 173 324 гривень, в тому числі податок на додану вартість 1 528 887 гривень, ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113) 2 568 366 гривень, в тому числі податок на додану вартість 428 061 гривень, ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) 1 598 342 гривень, в тому числі податок на додану вартість 266 390 гривень.

За період діяльності ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» з 01.01.2018 по 31.08.2019 загальний обсяг придбання від платників податку на додану вартість складає 165 337 497,00 гривень, в тому числі податок на додану вартість 27 551 846,00 гривень, з яких від повязаних чи підконтрольних підприємств 120 858 849 гривень, в тому числі податок на додану вартість 20 143 140 гривень, а саме: ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) 82 210 999 гривень, в тому числі податок на додану вартість 13 701 833 гривень, ТОВ «ПК «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690) 29 070 915 гривень, в тому числі податок на додану вартість 4 845 152 гривень, ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113) 5 556 557 гривень, в тому числі податок на додану вартість 926 092 гривень, ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) 4 020 378 гривень, в тому числі податок на додану вартість 670 063 гривень.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» зареєстровані за однією юридичною адресою, а саме: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, 31. Діяльність по виробництву виробів з пластмас (поліетиленових труб та фітінгів, терморезисторних і стикових зєднувальних частин для водо і газових комунікацій) ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» здійснює за адресою:. м.Тернопіль вул.Лукяновича, 8.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними субєктами господарювання та повязаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані субєкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і у 2019 році, у звязку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених субєктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на підприємствах ведеться в тому числі із застосуванням компютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист №86/19-00-21-11-04 від 17.10.2019) встановлено, що послуги з обслуговування компютерної техніки та програмного забезпечення ведення бухгалтерського обліку, розробкою, веденням та оформленням сайту та корпоративної пошти, а також наданням доступів до серверів ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» надає ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), який зареєстрований приватним підприємцем та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна № 183134920 від 01.10.2019 право власності на квартиру за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), яка є дружиною ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2).

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як і у сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, серед іншого, в якій повинно бути зазначено : підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Таким чином, фактичною підставою для проведення обшуку в квартирі АДРЕСА_1, право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), де проживає ОСОБА_4, є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети та, що відшукуванні компютерна техніка, документи, інформація, мають значення для розкриття злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Такі дані одержані органами досудового розслідування кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження (рапортах, у протоколах слідчих (розшукових) дій та отримані оперативно-розшуковим шляхом). На підставі достатності доказів, доданих слідчим до клопотання, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення (ст. 91 КПК України), - відшукуванні компютерна техніка, документи, речі можуть знаходитись в квартирі АДРЕСА_1, та бути доказами під час судового розгляду, а тому слідчий суддя, вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Крім цього, у відповідності до вимог п.8 ч.3 ст. 234 КПК України, слідчим суддею встановлено наявність ризиків знищення та/або приховування доказів, та не можливість отримати такі внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності, власники (володільці) відмовляться надати доступ до відшукуваних речей та документів в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу і виявлення речових доказів, вказана слідча дія, на яку слідчий просить надати дозвіл є найбільш ефективною та дієвою у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А. про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацку А.О., заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепі А.В., начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцькому А.І., старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Грималу А.П., слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Дзьобі О.А., слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерці Д.А., старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В., старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Москалюк-Хомяк Ю.І., слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Федорів Л.І., слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Наконечному М.В., на проведення обшуку в квартирі № 69 будинку 14 по вулиці Львівській м. Тернопіль, право власності на яку зареєстровано за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), де проживає ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) з метою виявлення, відшукання та вилучення компютерної техніки, на якій містяться відомості про фінансово господарську діяльність ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636), ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731), ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690), ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113), ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) за період з 01.01.2018 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- документів щодо надання ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636), ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) послуг з обслуговування компютерної техніки, програмного забезпечення ведення бухгалтерського обліку, розробки, ведення, оформленням сайтів та корпоративної пошти;

- відомостей та інформації в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз», з компютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного звязку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт памяті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації товарно матеріальних цінностей, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених субєктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- відомостей, інформації та документів про місцезнаходження серверів ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» та паролів доступу до них, паролів доступу до програмного забезпечення ведення бухгалтерського обліку товариств;

- електронного листування ОСОБА_4 між ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» щодо фінансово господарської діяльності вищевказаних субєктів господарської діяльності (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp», «Telegram», «Skype» та «LINE»).

Строк дії ухвали пятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна