Ухвала суду № 85105163, 22.10.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2019 Справа №607/24991/19 Номер провадження 1кс/607/14188/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., з участю слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А., розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А. про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоба О.А. за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинського В.С. звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №32019210000000028 від 12 червня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1, право власності на які зареєстровані за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), які використовуються ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) для здійснення господарської діяльності з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636), ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731), ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690), ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113), ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) за період з 01.01.2018 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000028 від 12.06.2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити, оскільки фінансово-господарські документи ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз», що стосуються придбання та реалізації товарноматеріальних цінностей за період з 01.01.2018 по даний час, компютерну техніку та засоби звязку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних/ реалізованих товарно-матеріальних цінностей (наданих послуг), мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та припинити вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Проведеними заходами працівниками СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636, основний вид діяльності 22.21 виробництво плит, листів, труб і профілів із пластмас) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731, основний вид діяльності 22.21 виробництво плит, листів, труб і профілів із пластмас), шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку безтоварних фінансово-господарських операцій щодо придбання полімерів етилену та заниження обсягів реалізації протягом 2018-2019 рр. занизили сплату податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що засновник та директор ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) ОСОБА_5, з метою ввезення на митну територію України полімерів використовує підконтрольні підприємства, які в подальшому частково реалізують такі полімери за готівкові кошти, без відображення в податковому та бухгалтерському обліках, а згідно документів, реалізація протягом 2018-2019 років здійснювалась на ТОВ «Полімерна Компанія Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група Терполімергаз».

Крім цього, ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» здійснювали реалізацію продукції за готівкові кошти без відображення таких операцій у податковій та бухгалтерській звітності товариств.

За період діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» з 01.01.2018 по 31.08.2019 загальний обсяг придбання від платників податку на додану вартість складає 121 144 537 гривень, в тому числі податок на додану вартість 20 190 753 гривень, з яких від повязаних чи підконтрольних підприємств 52867259 гривень, в тому числі податок на додану вартість 8811209 гривень, а саме: ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) 38 527 227 гривень, в тому числі податок на додану вартість 6 587 871 гривень, ТОВ «ПК «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690) 9 173 324 гривень, в тому числі податок на додану вартість 1 528 887 гривень, ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113) 2 568 366 гривень, в тому числі податок на додану вартість 428 061 гривень, ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) 1 598 342 гривень, в тому числі податок на додану вартість 266 390 гривень.

За період діяльності ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» з 01.01.2018 по 31.08.2019 загальний обсяг придбання від платників податку на додану вартість складає 165 337 497,00 гривень, в тому числі податок на додану вартість 27 551 846,00 гривень, з яких від повязаних чи підконтрольних підприємств 120 858 849 гривень, в тому числі податок на додану вартість 20 143 140 гривень, а саме: ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) 82 210 999 гривень, в тому числі податок на додану вартість 13 701 833 гривень, ТОВ «ПК «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690) 29 070 915 гривень, в тому числі податок на додану вартість 4 845 152 гривень, ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113) 5 556 557 гривень, в тому числі податок на додану вартість 926 092 гривень, ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) 4 020 378 гривень, в тому числі податок на додану вартість 670 063 гривень.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» зареєстровані за однією юридичною адресою, а саме: АДРЕСА_1.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними субєктами господарювання та повязаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані субєкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і у 2019 році, у звязку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених субєктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на підприємствах ведеться в тому числі із застосуванням компютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз».

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз», що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист №86/19-00-21-11-04 від 17.10.2019) встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз», мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться за юридичною адресою товариств, а саме: АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження обєктів нерухомого майна № 181192299 від 16.06.2019 та № 185048913 від 17.10.2019 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться офісні та складські нежитлові приміщення площею 1002,9 кв.м. та 185,7 кв.м., право власності на які зареєстровані за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), яка є дружиною засновника та директора ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» ОСОБА_5

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як і у сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, серед іншого, в якій повинно бути зазначено : підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Таким чином, фактичною підставою для проведення обшуку в офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1, право власності на які зареєстровані за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), які використовуються ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731), є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети та, що відшукуванні компютерна техніка, документи, інформація, мають значення для розкриття злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Такі дані одержані органами досудового розслідування кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження (рапортах, у протоколах слідчих (розшукових) дій та отримані оперативно-розшуковим шляхом). На підставі достатності доказів, доданих слідчим до клопотання, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення (ст. 91 КПК України), - відшукуванні компютерна техніка, документи, речі можуть знаходитись в офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731), та бути доказами під час судового розгляду, а тому слідчий суддя, вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Крім цього, у відповідності до вимог п.8 ч.3 ст. 234 КПК України, слідчим суддею встановлено наявність ризиків знищення та/або приховування доказів, та не можливість отримати такі внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності, власники (володільці) відмовляться надати доступ до відшукуваних речей та документів в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу і виявлення речових доказів, вказана слідча дія, на яку слідчий просить надати дозвіл є найбільш ефективною та дієвою у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А. про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Дацку А.О., заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепі А.В., начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцькому А.І., старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Грималу А.П., слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Дзьобі О.А., слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерці Д.А., старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В., старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Москалюк-Хомяк Ю.І., слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Федорів Л.І., слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Наконечному М.В., на проведення обшуку офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1, право власності на які зареєстровані за ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), які використовуються ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636) та ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731) для здійснення господарської діяльності з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 38417636), ТОВ «Полімерна Група «Терполімергаз» (код ЄДРПОУ 37306731), ТОВ «Полімерна Компанія «Терполімер» (код ЄДРПОУ 41075690), ТОВ «Тарапластпак» (код ЄДРПОУ 40250113), ТОВ «Хімпластпак» (код ЄДРПОУ 41265450) за період з 01.01.2018 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

- митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів вїзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із субєктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обовязків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- документів щодо технології виробництва, обладнання, витрат сировини;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з компютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного звязку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт памяті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених субєктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних субєктів підприємницької діяльності, звязків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, повязаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток.

Строк дії ухвали пятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна