Ухвала суду № 84224200, 13.09.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 13.09.2019

Справа № 937/7500/19

Провадження 1-кс/937/5091/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів

13 вересня 2019 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - слідчого судді Іваненко О.В.,

за участю секретаря - Прозорової Т.О.,

розглянувши клопотання слідчого Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області лейтенанта поліції Бойкова О.П., погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Дем`янчук Ю.Є., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження №420190801280000050 від 16.04.2019 року,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області лейтенанта поліції Бойкова О.П., погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Дем`янчук Ю.Є., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме доступ до документів, що містять відомості, які становлять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), а саме інформації у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528, код ЄДРПОУ 21685166, юридична адреса: вул. Жилянська, 43, м. Київ-33, 01033, тел.: (044)490-05-00, (044)490-05-01, e-mail: office@otpbank.com.ua).

Клопотання обґрунтовано тим, що 16.04.2019 Мелітопольською місцевою прокуратурою на підставі матеріалів, зібраних третім оперативним відділом ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області щодо службових осіб ТОВ «ТАРА», якими за попередньою змовою групою осіб, у звітному періоді за жовтень 2018 року, безпідставно подано заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму 2351338 грн., у зв`язку із чим у їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості за № 420190801280000050, за попередньою правовою кваліфікацією - ч. 2 ст. 15 - ч. 3 ст. 191 КК України.

16.04.2019 постановою прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури Дем`янчук Ю.Є., підслідність даного кримінального провадження визначена за СВ Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відділом контролю за відшкодуванням ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТАРА» (код ЄДРПОУ 19273338), з питань достовірності нарахування від`ємного значення з податку на додану вартість за жовтень 2018 року (податкова декларація з податку на додану вартість від 19.11.2018 №9255824659).

В ході вищевказаною перевіркою встановлено, що ТОВ «ТАРА» включено в розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2018 року по контрагенту-постачальнику TOB «БАТЕКС» суму від`ємного значення, сплачену постачальнику за товари/послуги, які станом на 08.01.2019 не отримані платником податку, чим порушено підпункт «б» пункту 200.4 статті 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого TOB «ТАРА»:

-при розрахунку суми від`ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200 1 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку (рядок 20.2.1) виявлено, що у платника TOB "ТАРА" відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування за період жовтень 2018р. та відсутнє право на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку у розмірі 2351338,00 грн.

- занижено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового)періоду) (р.21 декларації з ПДВ) за жовтень 2018 р. на суму 235133800 грн.

Допитана в якості свідка, головний державний ревізора - інспектор відділу податків і зборів з юридичних осіб ОСОБА_1 пояснила, що в період з 17.12.2018 по 08.01.2019 нею, відповідно до наказу ГУ ДФС у Запорізькій області від 14.12.2018 №4281, на підставі пп.78.1.8 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу, проводилась документальна позапланова виїзна перевірка TOB «ТАРА» (код ЄДРПОУ 19273338), директором якого є ОСОБА_2 , а головним бухгалтером ОСОБА_3 Перевірка проводилась на предмет достовірності нарахування від`ємного значення з податку на додану вартість за жовтень 2018 року (податкова декларація з податку на додану вартість від 19.11.2018 №9255824659), враховуючій те, що підприємством була задекларована значна сума від`ємного значення.

В ході проведення перевірки слідчим було встановлено, що при розрахунку суми від`ємного значення, шо не перевищує суму обчислену відповідно до пункту 200-1. 3 ст. 200 1 розділу V Кодексу, на момент подання декларації, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, у платника TOB «ТАРА» відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування за період жовтеня 2018 року та відсутнє право на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку у розмірі 2 351 338 грн. Природою виникнення заявленого TOB «ТАРА» бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок у банку, послужили взаємовідносини з TOB «БАТЕКС» (ЄДРПОУ 19365112) пов`язані з нібито придбанням в останнього обладнання (лазерний верстат, пристрій для зміни палет) на загальну суму ПДВ 2 351 338 грн., згідно договору №2018-67 від 01.10.2018. В той же час, слід зазначити, що на момент заявления бюджетного відшкодування ПДВ та на протязі всього періоду проведення позапланової перевірки з даного приводу, вказане вище обладнання TOB «БАТЕКС» фактично поставлено не було. Відповідно до перевірки TOB «ТАРА» не були наданні первинні бухгалтерські документи, які б підтверджували фактичне отримання даного обладнання та документи щодо оформлення останнього на підприємстві в якості основних засобів.

Згідно листа TOB «ТАРА» від 08.01.2019 №3, за умовами договору №2018-67 від 01.10.2018 купівлі -продажу обладнання п.5.6.1 орієнтовний строк отримання дозволу н експорт компанією AMADA GmbH експортної ліцензії складає від 3 до 6 місяців. Далі, згідно умов договору, продавець повинен поставити товар Покупцю протягом 60 календарних дні після отримання дозволу на експорт. Орієнтовний платіж за товар склав 90% протягом 15 робочих днів від дати підписання Договору №2018-67 від 01.10.2018 року.

За результатами перевірки слідчим було складено акт № 20/08-01-12-02/19273338 від 15.01.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB «ТАРА» ЄДРПОУ 19273338 з питань достовірності нарахування суми від`ємного значення з податку на додану вартість за жовтень 2018 року. В свою чергу Головним управлінням ДФС у Запорізькій області на підставі вказаного акту було винесено податкове повідомлення-рішення від 12 лютого 2019 року № 0001781202, винесеного на підставі акту, згідно якого при розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ за жовтень 2018 року TOB «ТАРА» допущено порушення п.п. б) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, у зв`язку з чим останньому відмовлено у бюджетному відшкодуванні ПДВ у розмірі 2 351 338 грн.

Враховуючи викладене, у слідчого на час заявления та подальшого проведення перевірки у TOB «ТАРА» були відсутні законні підстави на право отримання бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок у банку.

Слідчому на теперішній час з метою встановлення усіх обставин кримінального правопорушення, у тому числі обставин укладання та виконання договору купівлі-продажу №2018-67 від 01.10.2018, укладеного між ТОВ «ТАРА» та ТОВ «БАТЕКС», виникла необхідність у тимчасовому доступі до відомостей про рух грошових коштів, із зазначенням дати, контрагентів, призначення та сум платежів на рахунках ТОВ «ТАРА» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкритих у ПАТ «ОТП Банк», за період часу з 01.10.2018 по 03.09.2019. Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Так, відомості про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «ТАРА», через встановлення, на підставі їх дослідження, ознак фіктивності укладеного договору купівлі-продажу, має суттєве значення для встановлення події кримінального правопорушення.

У судове засідання слідчий не з`явився, але від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, заявлене клопотання підтримує та просить його задовольнити. Просив розглянути клопотання без виклику представника ПАТ «ОТП Банк» з метою запобігання зміни або знищення інформації.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання слідчого Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області лейтенанта поліції Бойкова О.П., погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Дем`янчук Ю.Є., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме доступ до документів, що містять відомості, які становлять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), а саме інформації ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528, код ЄДРПОУ 21685166, юридична адреса: вул. Жилянська, 43, м. Київ-33, 01033, тел.: (044)490-05-00, (044)490-05-01, e-mail: office@otpbank.com.ua), щодо відомостей про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «ТАРА» (код ЄДРПОУ 19273338) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 за період часу з 01.10.2018 по 03.09.2019, із зазначенням дат, призначення та сум платежів, найменування контрагентів, з можливістю вилучення (виїмки) цих документів; відповідає вимогам встановленим ст.160, 163 КПК України, та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами, до ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за ознаками ч.2 ст.15, ч.3 ст.191 КК України. Слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, і що вказані документи та інформація мають значення для встановлення істини та обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області лейтенанта поліції Бойкова О.П., погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури Дем`янчук Ю.Є., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження №420190801280000050 від 16.04.2019 року - задовольнити.

Надати слідчому СВ Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Бойкову Олегу Павловичу, старшому слідчому СВ Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області капітану поліції Абаджяну Антону Борисовичу, слідчому СВ Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області капітану поліції Анісімовій Яні Юріївні, або за їхнім дорученням: оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області лейтенанту поліції Берднік Віталію Володимировичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області лейтенанту поліції Стороженко Миколаю Федоровичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Панкеєву Владиславу В`ячеславовичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Спаі Владиславу Сергійовичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Брюханову Олександру Анатолійовичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Перець Євгену Вікторовичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Христафорову Роману Генадійовичу, оперуповноваженому КП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Небурачко Вадиму Сергійовичу старшому оперуповноваженому ВКП Мелітопольського ВП ГУНП в Запорізькій області Лисечко Павлу Юрійовичу, оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Антохову Олександру Петровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Кубову Роману Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Омельченку Сергію Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бабаку Олексію Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Ліщишину Владиславу Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Старостіну Максиму Юрійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Сидорову Сергію Валерійовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «ТАРА» (код ЄДРПОУ 19273338) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 за період часу з 01.10.2018 по 03.09.2019, відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528, код ЄДРПОУ 21685166, юридична адреса: вул. Жилянська, 43, м. Київ-33, 01033, тел.: (044)490-05-00, (044)490-05-01, e-mail: office@otpbank.com.ua), із зазначенням дат, призначення та сум платежів, найменування контрагентів, з можливістю вилучення (виїмки) цих документів.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528, код ЄДРПОУ 21685166, юридична адреса: вул. Жилянська, 43, м. Київ-33, 01033, тел.: (044)490-05-00, (044)490-05-01, e-mail: office@otpbank.com.ua) - п`ятнадцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів та їх тимчасового вилучення слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення судом.

Слідчий суддя

Мелітопольського

міськрайонного суду О. В. Іваненко