Ухвала суду № 83846295, 15.08.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Дата ухвалення
15.08.2019
Номер справи
761/31247/19
Номер документу
83846295
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 761/31247/19

Провадження № 1-кс/761/21450/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Буцан Р.О.

розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753), за адресою: м. Київ, вул. Новоконстантинівська, 9,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням погодженим прокурором відділу прокуратури міста Києва Б.В. Безкоровайним, по кримінальному провадженню №32018000000000028 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753), за адресою: м. Київ, вул. Новоконстантинівська, 9.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018000000000028 від 14.03.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635), в період з 2014 - 2017 років, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, умисно занижено податок на прибуток товариства на суму 12 858 882 грн., чим завдано збитків бюджету в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ «УКР ОЙЛ» являється оптовими постачальниками паливно-мастильних матеріалів, переважно скрапленого газу. Продовж 2014-2017 років, службові особи останнього, певний об`єм скрапленого газу реалізовують за готівкові кошти через мережу автогазозаправочних станцій та іншим чином без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності.

В подальшому, з метою проведення таких операцій по податковому та бухгалтерських обліках, зазначені особи відображають операції продажу продукції та виготовляють/отримують відповідний пакет документів в адресу підприємств транзитно-конвертаційних груп, які мають ознаки «фіктивності» і створені з метою мінімізації податкових зобов`язань, пособництва в ухиленні від сплати податків і надання податкової вигоди третім особам.

З вказаною вище протиправною метою, службові особи ТОВ «УКР ОЙЛ» документально відображають реалізацію ТМЦ (без фактичного постачання), в адресу ТОВ "АКВІАНС" (код ЄДРПОУ: 40165966), ТОВ "ЗОЛГАРС" (код ЄДРПОУ: 40706854), ТОВ "БІЗНЕС КОНСЕПШЕН" (код ЄДРПОУ: 40465961), ТОВ "ОМЕГА ГРАНД ЛАЙН" (код ЄДРПОУ: 40405462), ТОВ "НЬЮ БІЛДІНГ" (код ЄДРПОУ: 40412312), ТОВ "ГОКС КОНСАЛТИНГ" (код ЄДРПОУ: 40263117), ТОВ "ПРОГРЕСО" (код ЄДРПОУ: 40763080), ТОВ "ТОРНЕЙ" (код ЄДРПОУ: 40024488), ТОВ "РЕМАРС" (код ЄДРПОУ: 39823339), ТОВ "ЗЕБІЗНЕС (код ЄДРПОУ: 40044525), ТОВ "ВЕЛОРС" (код ЄДРПОУ: 40501742), ТОВ "МИРЕНЕРГО" (код ЄДРПОУ: 38428103), ТОВ "УКРАЇНСЬКА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (код ЄДРПОУ: 31608236), ТОВ "МЕГАІМЕКС" (код ЄДРПОУ: 39894279), ТОВ "ЮВЕРОЛ" (код ЄДРПОУ: 39680105), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ПЛАТІНУМ" (код ЄДРПОУ: 40309533), ТОВ "СТЕПФОРС" (код ЄДРПОУ: 40331532), ТОВ "ЕКСПАНАДА СВОРД" (код ЄДРПОУ: 40414880) ( попередня назва ТОВ "ПРІМА БІЛД" ), ТОВ "ФЛОРЕС ГРУП" (код ЄДРПОУ: 40648997), ТОВ "БРОМЕЛІНГ" (код ЄДРПОУ: 40706791), ТОВ "ЧАКБЕРРІ" (код ЄДРПОУ: 40716438), ТОВ "КРОТОС КОНСТРАКШН" (код ЄДРПОУ: 40718194), ТОВ "ЛІКІТУМ" (код ЄДРПОУ: 40760424) та ТОВ "ДЕЙРЕКС" (код ЄДРПОУ: 40831217).

Вказані СГД, які являються покупцями ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635), зареєстровані на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, мають ознаки «фіктивності», невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, використовуються підприємствами реально діючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також встановлено відсутність у відповідних підприємств необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку.

Крім того встановлено, що закуповуючи у ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635) скраплений газ, вищезазначені транзитно-конвертаційні СГД в подальшому реалізовують в адресу покупців товар (послуги) зовсім іншої номенклатури. Дана обставина свідчить про здійснення «фіктивних» правочинів, які не направлені на настання реального економічного результату.

Під час досудового слідства встановлено, що безготівкові кошти, які надходять на розрахункові рахунки ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635) під виглядом сплати за купівлю скрапленого газу, використовуються представниками останнього для розрахунків з постачальниками. В свою чергу готівкові кошти, які ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635) отримує від реалізації відповідної продукції за готівку через АГЗС та через інші торгівельні структури, в подальшому повертаються представникам транзитно-конвертаційних груп у вигляді готівки, за вирахування відсотку, який сплачується на користь представників ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635) за надання відповідних послуг з «конвертації» грошових коштів та «продажу» податкового кредиту з ПДВ.

Вказані вище обставини підтверджуються: показами службових осіб ТОВ "АКВІАНС" (код ЄДРПОУ: 40165966), ТОВ "ЗОЛГАРС" (код ЄДРПОУ: 40706854), ТОВ "БІЗНЕС КОНСЕПШЕН" (код ЄДРПОУ: 40465961), ТОВ "ОМЕГА ГРАНД ЛАЙН" (код ЄДРПОУ: 40405462), ТОВ "НЬЮ БІЛДІНГ" (код ЄДРПОУ: 40412312), ТОВ "ГОКС КОНСАЛТИНГ" (код ЄДРПОУ: 40263117), ТОВ "ПРОГРЕСО" (код ЄДРПОУ: 40763080), ТОВ "ТОРНЕЙ" (код ЄДРПОУ: 40024488) про непричетність до створення та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств; дефектністю первинних документів ТОВ «УКР ОИЛ». Документи не містять інформацію щодо фактичного отримання ТМЦ ( не зазначено біля підпису особи - отримувача посаду та прізвище, що не дає змогу ідентифікувати осіб, яка брала участь у здійсненні господарської операції, накладні не містять інформацію щодо реквізитів довіреностей на отримання ТМЦ); відсутність у контрагентів - покупців будь-яких основних фондів, виробничих потужностей та трудових ресурсів, короткотривалий період здійснення господарської діяльності, часта зміна керівного складу, що ставить під сумнів можливість ведення фінансово-господарської діяльності на підприємствах; невідповідність основного виду діяльності ТОВ «УКР ОИЛ» та номенклатури поставленого товару основному виду діяльності контрагентів - покупців; неможливість визначення реальних контрагентів - покупців товарів по ланцюгу постачання.

Показами свідка, ОСОБА_1 , який надав свідчення, що працював на газовій заправці, за адресою: Київська обл . , Полоський р-н., смт . Красятичі, вул..Жовтнева 3 . Директором АГЗС являється ОСОБА_2 Заправка працює без касового апарату. Заправка є єдиною у Поліському районі. За час роботи останній реалізував скраплений газ, без надання відповідних чеків. Дозвільна документація на АГЗС відсутня, куточку споживача немає. При реалізації газу свідок робить запис у журналі обліку. Готівкові кошти отримані від реалізації газу передає директору ОСОБА_2 .

Допитаний як свідок ОСОБА_2 надав покази, що в березні 2017 року влаштувався працювати на ТОВ «Полісся Ойл Газ» до ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , працює директором ТОВ «Полісся Ойл Газ». Фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полісся Ойл Газ» не здійснювало, а сам свідок готує технічну документацію для запуску АГЗС. В березні 2017 року, ТОВ «Грін-Еко-Груп» орендувало земельну ділянку у СТОВ «Нива», земельна ділянка розташовується у Київській обл.., смт . Красятичі, вул..Жовтнева 3В. В подальшому ОСОБА_5 збирався передати в суборенду земельну ділянку для встановлення ТОВ «Полісся Ойл Газ» АГЗС. ОСОБА_1 свідку відомий, останній проходив стажування на ТОВ «Полісся Ойл Газ» та після встановлення касового апарату, вам бути оформлений на роботу.

Будучи допитаним як свідок, директор з розвитку ТОВ «УКР ОЙЛ» ОСОБА_3 , надав покази, що на ТОВ «УКР ОЙЛ» займається пошуком місць для АГЗС. До ТОВ «Полісся Ойл Газ» немає відношення. ОСОБА_5 , являється засновником ТОВ «УКР ОЙЛ» та здійснює контроль над діяльністю свідка з пошуку місць для АГЗС.

Допитаним як свідок, ОСОБА_5 повідомив, що ТОВ «Полісся Ойл Газ» входить в орбіту компанії ТОВ «УКР ОЙЛ». ТОВ «Полісся Ойл Газ» має АГЗС, яка знаходиться у селі Красятичі. ТОВ «УКР ОЙЛ» використовує тільки безготівковий взаєморозрахунок.

Таким чином, зазначені вище покази підтверджують реалізацію ТОВ «УКР ОЙЛ», попередньо імпортованого скрапленого газу, за готівкові кошти, не проводячи їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковуючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

За сукупністю вищевикладених матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ «УКР ОИЛ» та вищезазначеними контрагентами-покупцями. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

Враховуючи вищенаведене, службові особи ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635), в період з 2014 - 2017 років, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, умисно занижено податок на прибуток товариства на суму 12 858 882 грн., чим завдано збитків бюджету в особливо великих розмірах.

В ході аналізу показників ТОВ «УКР ОЙЛ», які внесені до інформаційно-аналітичної системи ДФС України - «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено, що протягом 2014 - 2017 р.р. підприємством, з метою штучного формування податкового зобов`язання з ПДВ, зареєстровано податкові накладні в адрес контрагентів покупців резидентів України щодо реалізації товару з номенклатурою: Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий, зріджений, паливний. Однак згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних, підприємствами-покупцями виписано податкові накладні із зазначенням у графі «Номенклатура товарів (послуг) продавця» іншої номенклатури: «маршрутизатор, точка доступу, відеокамера, промисловий подрібнювач, рекламні послуги, гайка, стрічка, агентська винагорода за розміщення туристів в готелі, транспортні послуги, дріт, бурова установка, послуги профілактичного технічного обслуговування, конвеєр для завантаження ТПВ, монтаж мереж зовнішнього освітлення, прибирання ліфтів, проектні та вишукувальні роботи з електропостачання об`єктів зовнішньої реклами, ремонтні роботи, термінал сенсорний монітор, стіл промисловий, фреза кінцева, круг, поковка, дріт, труба, мінеральний утеплювач, технічне обслуговування охоронної техніки, насос, зашивка профлистом, кутник картонний, світодіодна лампа, надання послуг екскаватора, тара пухирчата, броня конуса, гофролоток, фільтр до респіратору, клапан зворотній, труба, сосиски, мюслі, пластівці, пшениця, автокран, масло фасоване, сосиски, емулятор, папір пакувальний, бензин, зельц, чашка, ворота, мандарини свіжі, крабові палички, макарони, цибуля зелена, гумова накладка склоочисника скла, ферохром, виготовлення календарів настільній,надання інформаційних відомостей, плівка поліестерова, ножиці, надання бухгалтерських послуг, набір реагентів, транспортні послуги, вугілля, шрот соняшниковий, світильник, ліжко, кабельно-провідникова продукція, відсів гранітний тощо». Тобто, в результаті аналізу податкових накладних встановлено, що вищезазначені контрагенти - покупці ТОВ «УКР ОЙЛ» відображали придбання товарів, які в подальшому не були реалізовані та продаж товарів (послуг), які ними не придбавались з урахуванням відсутності трудових ресурсів та основних засобів не могли бути вироблені власними силами. Отже, встановлено «розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операцій з придбання та поставки товарів (послуг).

Так, на даний час виникла необхідність отримати інформацію та документи, які підтверджують отримання електронного цифрового підпису та посилених сертифікатів відкритих ключів службовими особами ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635) в ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753) за адресою: м. Київ, вул. Новоконстантинівська, буд. 9.

У судове засідання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А. не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В своєму клопотанні слідчий в переліку речей і документів просить доступ до «та/або за іншим місце знаходженням юридичної особи», без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до слідчих (розшукових) дій, в зв`язку з чим клопотання в даній частині не підлягає задоволенню.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753), за адресою: м. Київ, вул. Новоконстантинівська, 9, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753), за адресою: м. Київ, вул. Новоконстантинівська, 9 - задовольнити частково.

Надати слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Пігун Д.А. або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код ЄДР 36865753), за адресою: м. Київ, вул. Новоконстантинівська, 9, а саме: реєстраційних справ, заяв та документів на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ключів ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635).

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя

Часті запитання

Який тип судового документу № 83846295 ?

Документ № 83846295 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 83846295 ?

Дата ухвалення - 15.08.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 83846295 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 83846295 ?

В Шевченківський районний суд міста Києва
Попередній документ : 83846284
Наступний документ : 83846296