Рішення № 83747077, 13.08.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/38035/19-ц

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2019 року Печерський районний суд м. Києва

суддя Бусик О.Л.

секретар судового засідання Диба І.Б.

справа № 757/38035/19-ц

учасники справи:

заявник: Головне управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області

заінтересована особа : фізична особа-підприємець ОСОБА_1

заінтересована особа : Акціонерне товариство «Правекс Банк»

розглянувши в закритому судовому засіданні в порядку окремого провадження з повідомленням сторін цивільну справу за заявою Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , Акціонерне товариство «Правекс Банк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

22 липня 2019 року до Печерського районного суду м. Києва надійшла вказана заява, для розгляду якої, у відповідності до пункту 15 Розділу XIII Перехідні положення Цивільного процесуального кодексу України від 18 березня 2004 року № 1618-IV (у редакції Закону № 2147-VIII від 03 жовтня 2017 року), визначено та передано судді, для вирішення питання про відкриття провадження у справі, згідно з протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями.

ГУ ДФС у Запорізькій області звернулося до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , а саме інформацію, яка перебуває у володінні АТ «Правекс Банк» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам, із зазначенням назви та коду, ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2017 року. Заявник наголошує у своїй заяві, що перевірка господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 є можливою тільки з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю.

Ухвалою суду від 22 липня 2019 року відкрито провадження у справі.

У судове засідання представник заявника не з`явився, про розгляд справи повідомлений належним чином, до суду направив заяву про розгляд заяви за його відсутності.

У судове засіданні заінтересовані особи не з`явилися, представників не направили, відзиву на заяву не надали, будучи належним чином повідомленими про час і місце проведення призначеного судового засідання.

На підставі частини другої ст. 349 ЦПК України, суд визнав за можливе проводити розгляд заяви за відсутності особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку, оскільки це не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що ФОП ОСОБА_1 відповідно до Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" зареєстрований 16.05.1996 року за номером реєстрації № 2526000277 у Запорізькій області і здійснює діяльність на загальній системі оподаткування.

Відповідно до затвердженого плану - графіку проведення документальних планових перевірок об`єктів господарювання на 2018 рік запланована перевірка ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у березні 2018 року.

Відповідно до вимог п. 77.4 ст. 77 ПКУ на податкову адресу ФОП ОСОБА_2 було направлено копію наказу ТУ ДФС у Запорізькій області «Про проведення документальної планової виїзної перевірки» від 20.02.2018 року № 544 та повідомлення від 21.02.2018 року № 144/934/14/1 01-13-05-05.

Згідно наказу ГУ ДФС у Запорізькій області «Про проведення документальної планової ви`їздної перевірки» від 20.02.2018 року № 544, планова документальна перевірка ФОП ОСОБА_1 розпочинається з 05.03.2018 року.

Фахівцями управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Запорізькій області 05.03.2018 року, з метою пред`явлення направлення на перевірку від 05.03.2018 року № 85 здійснено вихід за податковою адресою ФОП ОСОБА_3 .

За фактом виходу 05.03.2018 року на податкову адресу ФОП ОСОБА_2 встановлено його відсутність, про що складено акт про не встановлення місцезнаходження від 05 03 2018 року №75/08-01-13-05/ НОМЕР_1 .

Зазначена інформація була передана до оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області для встановлення місця перебування ФОП ОСОБА_3 .

Враховуючи той факт, що в ГУ ДФС у Запорізькій області, станом на 16.07.2019 року, наявна податкова інформація щодо порушення податкового законодавства та у зв`язку з неможливістю розпочати проведення документальної планової виїзної перевірки для здійснення контролю додержанням податкового, валютного та іншого законодавства виникла необхідність в одержанні від АТ «Правекс Банк» інформації про обсяг та обіг коштів із зазначенням контрагентів вищевказаним розрахунковим рахункам підприємця:

- № НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 року до 31.12.2017 року

-№ НОМЕР_3 за період з 01.01.2015 року до 31.12.2017 року.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Відповідно до частини першої статті 1076 Цивільного кодексу України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Виходячи з наведеного, з метою визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених ФОП ОСОБА_1 , а також для обчислення належних до сплати сум податків, існує необхідність розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Аналізуючи вищевикладені доводи у їх сукупності, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області, оскільки судом встановлено наявність правових підстав для надання такої інформації, а також повноважень заявника на отримання вказаної інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350, 354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління заявою Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області, заінтересовані особи: фізична особа-підприємець ОСОБА_1 , Акціонерне товариство «Правекс Банк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Правекс Банк» (код ЄДРПОУ 14360920, 01021, м. Київ, вул. Кловський узвіз, 9/2) розкрити Головному управлінню Державної фіскальної служби у Запорізької області інформацію, що містить банківську таємницю, відносно фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_2 та рахунку № НОМЕР_3 , із зазначенням назви та коду, ЄДРПОУ контрагентів, дати, суми операцій та призначення платежу за період з 01 січня 2015 року до 31 грудня 2017 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Роз`яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини судового рішення або у разі розгляду справи (вирішення питання) без повідомлення (виклику) учасників справи, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Печерський районний суд м. Києва.

Заявник: Головне управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області, 69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 166, код ЄДРПОУ 39396146.

Заінтересована особа 1: фізична особа-підприємець - ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 .

Заінтересована особа 2: Акціонерне товариство «Правек Банк», 01021, м. Київ, вул. Кловський узвіз, 9/2, код ЄДРПОУ 14360920.

Повний текст рішення виготовлено 20 серпня 2019 року.

Суддя О.Л. Бусик