Ухвала суду № 83158650, 17.07.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.07.2019 Справа №607/16474/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., при секретарі судового засідання Грабській Ю.І., за участю заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю , -

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019210000000011 від 11.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України звернувся заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С.

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В клопотання підтримав, просить задовольнити, а також зазначив, що оригінали документів необхыдны для проведення відповідних експертиз у кримінальному провадженні.

Приватний нотаріус Тернопільського районного нотаріального округу Салій О.В. в судове засідання не з`явився з невідомих причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений.

Заслухавши заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепу А.В., вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Курс-21» (код ЄДРПОУ 40454457), та ТОВ «Говерла БПК» (код ЄДРПОУ 41815547), спільно із ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ), шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5 000 000 грн., що є особливо великим розміром.

Так, ТОВ «Курс 21» і ТОВ «Говерла БПК» були зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_1 , перебували на обліку у ГУ ДФС у Тернопільській області, та мають вид діяльності - КВЕД 46.75 Оптова торгівля хімічними продуктами. Зановником товариств був ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Бухгалтерський облік на вказаних товариствах вела ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Курс-21», та ТОВ «Говерла БПК», спільно із ОСОБА_1 , з метою ухилення від сплати податків, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг, із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855), ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741), ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572), ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639), ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433), ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748), ТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811), тобто підприємств, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах.

Вказані товариства обслуговувались у одному відділенні банку - Тернопільська філія АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11, а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подавалась з однієї IP-адреси.

Зазначені товариства в основному були зареєстровані та перебували на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси - адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходились. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств були в одній особі, зареєстровані та проживали у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були підконтрольні ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ).

Механізм злочинної діяльності діяв наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформлялись «фіктивні» угоди з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримували на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому знімали через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11) та/або перераховувались на розрахункові рахунки суб`єктів господарської діяльності - імпортерів і суб`єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяла занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створювала умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».

Протягом січня 2016 року - березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.

Також встановлено, що нотаріус Тернопільського районного нотаріального округу Салій Олесь Васильович, номер свідоцтва 4838, який здійснює господарську діяльність за адресою: Тернопільська АДРЕСА_2 , надавав нотаріальні послуги протягом 2016-2019 років ОСОБА_1 та підконтрольним йому посадовим особам суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме:

-ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855) - ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_5 );

- ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572) - ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_6 );

-ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639) - ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_7 );

-ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433) - ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_8 );

-ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741) - ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_9 );

-ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748) - ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_10 );

-ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178) - ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 );

-ТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811) - ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_11 ).

У відповідності до п.3 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи наведене та те, що документи, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу Салія Олеся Васильовича, який здійснює свою нотаріальну діяльність за адресою: м. Тернопіль, бульвар С. Петлюри, 2, мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу оперативним працівникам, оскільки вони не є стороною кримінального провадження. Окрім того, відмовляючи у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення тимчасового доступу, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч.1 ст.41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а тимчасовий доступ до речей і документів згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В. про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцькому Артуру Ігоровичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Наконечному Михайлу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерці Дмитру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кравець Зоряні Романівні тимчасовий доступ речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Тернопільського районного нотаріального округу Салія Олеся Васильовича, номер свідоцтва 4838, який здійснює нотаріальну діяльність за адресою: Тернопільська область, м. Тернопіль, бульвар С. Петлюри, буд. 2, а саме документів, які подавались для вчинення нотаріальних дій наступними юридичними та фізичними особами:

-ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855);

-ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572);

-ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639);

-ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433);

-ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741);

-ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748);

-ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178);

-ТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811);

- ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_4 );

- ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_5 );

- ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_6 );

- ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_7 );

- ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_8 );

- ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 , РНОКПП НОМЕР_9 );

- ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , РНОКПП НОМЕР_10 );

- ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 );

- ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , РНОКПП НОМЕР_11 ),

а також документів, складених за їх результатами, за період з 01.01.2015 по 09.07.2019 рр.

У задоволенні решти вимог клопотання -відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Л. Дзюбич