Ухвала суду № 83112483, 17.07.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/4120/19

ун. № 759/12216/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Бабич Н.Д., при секретарі Котляр Ю.М., розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка П.В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Буртовой М.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018000000000009 від 19.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09.07.2019 року до Святошинського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Мартинюк П.В. із клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Буртовой М.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018000000000009 від 19.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що впродовж 2016 - 2018 років, на території України діє група осіб, учасники якої використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання - імпортерів серед яких ТОВ «Абінгдон Плюс» (код ЄДРПОУ 41319851), ТОВ «Ліга Імпекс» (код ЄДРПОУ 35271723) із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок «кави натуральної розчинної, сублімованої», що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи Державної фіскальної служби України, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для самих себе чи інших фізичних або юридичних осіб, використовуючи владу та службове становище, всупереч інтересам служби, ігноруючи вимоги п.п. 4, 16, 29, 43, 56, 57, 58, 60, 61, 74 ст. 4 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, не вживають належних заходів, спрямованих на припинення протиправної діяльності невстановлених осіб, пов`язаної із умисним ухиленням від сплати податків при імпорті на митну територію України товарів і транспортних засобів за заниженою вартістю, наданням незаконних послуг з мінімізації податків та виведенням валютних цінностей за межі території держави, шляхом використання підроблених документів, що призводить до ненадходження до бюджету України податків та зборів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення провадження встановлено, що на територію України імпортується товар «Кава, розчинна, сублімована, розфасована не для роздрібної торгівлі, FREEZE DRIED SOLUBLE COFFEE (або інші варіанти опису)» за кодами згідно з УКТЗЕД 2101110010 та 2101309100, виробниками якого є: «CAFE OUTSPAN VIETNAM LIMITED» (Vietnam); «Companhia Cacique de Cafe Soluvel» (Brasil); «COCAM - CIA.DE CAFE SOLUVEL E DERIVADOS» (Brasil); «CIA.IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (Brasil); «SUPER FOOD SPECIALISTS (M) SDN BHD» (Malaysia) «S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED» (India).

Імпортерами, відповідно до відомостей зазначених митних декларацій, як правило, попередньо задекларовано митну вартість продукції, що імпортується, на рівні - 3,71 дол. США за кілограм.

При цьому, досудовим слідством встановлено, що вартість 1 кг ідентичної продукції виробництва COCAM - CIA.DE CAFE SOLUVEL E DERIVADOS, а також Companhia Cacique de Cafe Soluvel станом на 02.10.2018 року на внутрішньому ринку України становить від 277 до 400 грн. за кг. продукту або від 9,81 до 14,17 доларів США за кг. (за офіційним курсом НБУ станом на 02.10.2018).

Також, відповідно до відомостей персональної сторінки компанії S.L.N. COFFEE PRIVATE LIMITED на торгівельному Інтернет - ресурсі «Alibaba.com» (slncoffee.trustpass.alibaba.com), вартість кави розчинної порошкоподібної SPRAY DRIED INSTANT COFFEE, на умовах поставки FOB складає від 5,9 до 8 доларів США за кг.

Крім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 12464 від 16.01.2019 року, проведеної Харківським НДІСЕ ім. М.С. Бокаріуса, економічно обґрунтованою ціною 1 кг натуральної розчинної сублімованої (freeze Dried Soluble coffee), що ввозиться (ввозилась) для реалізації на території України, є ціна в межах 7,98 - 9,02 долара за 1 кг.

Також встановлено, що майже постійно в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС здійснює імпорт ідентичного товару підприємство ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» (наприклад мд №UA100010/2018/150572 від 02.10.2018 року) з митною вартістю (на умовах поставки CIF Одеса) на рівні 8,50 доларів США за кілограм.

Отже, при імпорті кави одного і того самого виробника підприємствами задекларовано різну митну вартість продукції, що імпортується, що в свою чергу є підставою наявності відповідної різниці сум податків і зборів, які підлягають сплаті до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного, з метою недопущення завдання значної матеріальної шкоди інтересам держави Генеральною прокуратурою України листом від 01.10.2018 року №04/5/2-6211-18 до Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України останнім запропоновано повідомляти про надходження до митних органів декларацій, у тому числі попередніх. На підставі зазначеного листа вказаним Департаментом підготовлено доручення всім митницям ДФС «Про вжиття заходів» від 02.10.2018 року та 04.10.2018 року щодо забезпечення вжиття додаткових заходів контролю відносно зовнішньоекономічних операцій з товаром «Кава розчинна сублімована», стосується митних оформлень імпорту товару, що класифікується за кодами 2101110010 та 2101309100 згідно з УКТЗЕД, всіма без виключення, суб`єктами ЗЕД. Окремо наголошено на обов`язковій необхідності забезпечення інформування/повідомлення, відповідних співробітників ГПУ.

В свою чергу, в ході досудового розслідування кримінального провадження Генеральною прокуратурою України на адресу Київської митниці ДФС направлений лист від 13.12.2018 року №04/5/2-6211-18, яким проінформовано про те, що при імпорті на митну територію України кави одного і того самого виробника, від одного і того самого відправника підприємствами ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» за ціною 8,50 дол. США за кілограм та ТОВ «Абінгдон Плюс» за ціною 3,71 дол. США за кілограм, різниця сум податків і зборів, які надходять до державного бюджету становить більше 500 тис. грн.

При цьому встановлено, що 13.12.2018 року Київською митницею ДФС було оформлено та випущено у вільний обіг товар, відповідно до митної декларації №UA125200/2018/790679, «кава натуральна, розчинна, сублімована» з рівнем митної вартості 3,71 долари за кг (одержувач ТОВ «Ліга Імпекс»).

На підставі вищевикладеного, з метою недопущення подальшого завдання значної матеріальної шкоди інтересам держави пропонувалось провести перевірку та вжити вичерпних заходів відповідно до глав 8-9 МК України, спрямованих на визначення об`єктивної митної вартості товарів, що імпортуються підприємством ТОВ «Абінгдон Плюс», ТОВ «Ліга Імпекс» та інших підприємств і відповідно, забезпечення надходження належних сум податків і зборів до державного бюджету України.

Про результати митного контролю та вжиті заходи (донарахування податків, зборів, коригування митної вартості, складання протоколу про ПМП тощо) інформувати Генеральну прокуратуру України з наданням відповідних копій документів.

Також, зазначеним вище листом відповідно до положень ст. ст. 36, 93 КПК України у строк до 17.12.2018 року було запропоновано надати до ГПУ всі документи, які стали підставою для митного оформлення зазначених декларацій.

17.12.2018 року Київською митницею ДФС листом повідомлено Генеральну прокуратуру України про відсутність правових підстав задовольнити вимоги, посилаючись на ч. 2 ст. 159 КПК України.

Крім того, 04.02.2019 року ГСУ ФР ДФС України на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України направлено лист № 141/99-9923-01-18 «Про вжиття заходів» щодо митного оформлення підприємства з ознаками «ризиковості» ТОВ «Абінгдон Плюс» та з інших питань.

Аналогічний лист ГСУ ФР ДФС України направлено 18.02.2019 року на адресу Київської митниці ДФС за № 5203/7/99-99-23-01-17.

Також, 12.03.2019 року ГСУ ФР ДФС України направлено до Митниці ДФС (крім енергетичної) лист № 7905/7/99-99-23-01-17 «Про надання інформації», відповідно до якого необхідно розглянути питання щодо врахування висновку економічної експертизи Харківського науково-дослідного інституту ім. Засл. Проф. М.С. Бокаріуса № 12464 від 16.01.2019 року, згідно із яким економічно обґрунтованою ціною 1 кілограма натуральної розчинної сублімованої кави, що ввозиться для реалізації на територію України, є ціна в межах 7,98-9,02 долара США за 1 кілограм.

За результатами розгляду вказаних вище листів жодних змін ситуації не відбулось.

Ураховуючи вищевикладене, на даний час необхідно встановити причетних осіб до злочинної діяльності, яким відомі обставини, які мають значення для кримінального провадження, вилучити копії документів, які є доказами в кримінальному провадженні, з метою встановлення об`єктивної істини, а також для перевірки показань свідків, необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження документи, які перебувають у володінні Київської митниці ДФС (Київська обл., м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт «Бориспіль»), у зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу та тимчасовий доступ до речей і документів.

Старший слідчий восьмого СВ РКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Мартинюк П.В. в судове засідання не з`явився, суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, а тому суд вважає за можливе розглянути клопотання без участі слідчого.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних звуко- та відеозаписувальних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Наданими доказами доведено, що без вилучення в оригіналі вказаних вище документів, орган досудового розслідування буде позбавлений можливості іншим способом отримати відповідні докази та в подальшому використовувати їх в процесі доказування, що унеможливить проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування.

Виходячи з вимог КПК України, слідчий суддя приходить до часткового задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Київської митниці ДФС, бо не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого в частині щодо надання доступу до речей і документів іншим слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам ГУ ДФС у м. Києві за дорученням слідчого, оскільки, єдиним процесуальним документом, що надає право особі на тимчасовий доступ до речей і документів є ухвала слідчого судді (а не доручення слідчого), в якій має бути зазначено конкретне прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право на доступ до речей і документів, то в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Слід врахувати і те, що згідно п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали про тимчасовий доступ до документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Стаття 166 КПК України визначає наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яка підлягає роз`ясненню.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка П.В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Буртовой М.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018000000000009 від 19.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України ,- задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому у кримінальному провадженні - старшому слідчому восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Мартинюку Павлу Володимировичу, іншим слідчим, щовходять до складу групи: Діхтенко С.В., Буркаль В.В., Сису А.О., тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Київської митниці ДФС (Київська обл., м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт «Бориспіль»), а саме завірених належним чином копій:

1. Лист Генеральної прокуратури України від 01.10.2018 року №04/5/2-6211-18 до Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України, в якому запропоновано повідомляти про надходження до митних органів декларацій, у тому числі попередніх (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа), а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

2. Лист в.о.директора Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Недоренко С. всім митницям ДФС (крім Енергетичної митниці ДФС) «Про вжиття заходів» від 02.10.2018 року щодо забезпечення вжиття додаткових заходів контролю, відносно зовнішньоекономічних операцій з товаром «Кава розчинна сублімована», стосується митних оформлень імпорту товару, що класифікується за кодами 2101110010 та 2101309100 згідно з УКТЗЕД, всіма без виключення, суб`єктами ЗЕД (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа, а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

3. Лист в.о.директора Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Недоренко С. всім митницям ДФС (крім Енергетичної митниці ДФС) «Про вжиття заходів» від 04.10.2018 року щодо забезпечення вжиття додаткових заходів контролю, відносно зовнішньоекономічних операцій з товаром «Кава розчинна сублімована», стосується митних оформлень імпорту товару, що класифікується за кодами 2101110010 та 2101309100 згідно з УКТЗЕД, всіма без виключення, суб`єктами ЗЕД (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа), а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

4. Лист Генеральної прокуратури України від 13.12.2018 року №04/5/2-6211-18 до Київської митниці ДФС (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа), а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

5. Лист ГСУ ФР ДФС України від 04.02.2019 року № 141/99-9923-01-18 «Про вжиття заходів» до Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України щодо митного оформлення підприємства з ознаками «ризиковості» ТОВ «Абінгдон Плюс» та з інших питань (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа), а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

6. Лист ГСУ ФР ДФС України від 18.02.2019 № 5203/7/99-99-23-01-17 «Про вжиття заходів» до Київської митниці ДФС щодо митного оформлення підприємства з ознаками «ризиковості» ТОВ «Абінгдон Плюс» та з інших питань (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа), а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

7. Лист ГСУ ФР ДФС України від 12.03.2019 № 7905/7/99-99-23-01-17 «Про надання інформації» до Митниці ДФС (крім енергетичної) відповідно до якого необхідно розглянути питання щодо врахування висновку економічної експертизи Харківського науково-дослідного інституту ім. Засл. Проф. М.С. Бокаріуса № 12464 від 16.01.2019 року (з усіма резолюціями, вчиненими за результатом розгляду листа), а також усіх інших документів, виготовлених під час чи за результатами розгляду вказаного листа (доповідні/службові записки, доручення, вказівки, список ознайомлених осіб, відповіді, тощо).

8. Листи Київської митниці ДФС, направлених до спеціалізованого підрозділу митниці щодо визначення митної вартості товару «кава натуральна, розчинна, сублімована» в адресу ТОВ «Абінгдон Плюс» (код ЄДРПОУ 41319851), ТОВ «Ліга Імпекс» (код ЄДРПОУ 35271723) та інших товариств, які здійснювали митне оформлення товарів за кодами 2101110010 та 2101309100 за період з 01.01.2018 року по 01.07.2019 року.

9. Документів, якими в період з 01.10.2018 року по день проведення тимчасового доступу до них був встановлений порядок дій працівників Київської митниці ДФС під час отримання інформації від правоохоронних органів щодо можливих випадків переміщення товарів з порушенням норм законодавства України в порядку статей 334 та 558 Митного кодексу України.

10. Документів, які регламентують роботу підрозділів та службових осіб Київської митниці ДФС, а саме:

- положення про управління/відділи/сектори Київської митниці ДФС,

- розподіл обов`язків між керівництвом,

- посадові інструкції,

- накази про призначення/звільнення на посаду,

- функціональні обов`язки,

- особові справи,

- табелі робочого часу за період з 01.01.2018 по 01.07.2019,

на керівника Київської митниці ДФС та його заступників,

- керівників підрозділів адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання,

-керівників підрозділів організації митного контролю та оформлення,

-керівників підрозділів протидії митних правопорушень та міжнародної взаємодії),

-керівників підрозділів з питань запобігання та виявлення корупції,

-керівників підрозділів класифікації товарів та митно-тарифного регулювання,

-керівників підрозділів з управління ризиками,

-керівників підрозділів митного оформлення,

-інспекторів підрозділів митного оформлення Київської митниці ДФС якими здійснювались митне оформлення та контроль товарів в адресу ТОВ «Абінгдон Плюс» (код ЄДРПОУ 41319851), ТОВ «Ліга Імпекс» (код ЄДРПОУ 35271723) та інших товариств, які здійснювали митне оформлення товарів за кодами 2101110010 та 2101309100 у період з 01.01.2018 року по 01.07.2019 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 17.08.2019 року включно.

У разі невиконання вказаної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Бабич Н.Д.