Ухвала суду № 82025135, 24.05.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/7911/19

Справа №760/14627/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 травня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Букаткіній О.C., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області Братко Т.О., погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Гулаєм Б.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000013 від 21.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») № НОМЕР_2 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по дату виконання ухвали.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 21.02.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування до СУ ФР ГУ ДФС у Київській області надійшов лист ОУ ГУ ДФС у Київській області від 07.05.2019 №2427/10-36-21-13, який містить інформацію про створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432) з метою прикриття незаконної діяльності щодо участі у злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки. Вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг: 31.129.175.132 (провайдер ТОВ «Магнус» (м. Біла Церква), 93.76.26.151 (провайдер ТОВ «Воля» (м. Біла Церква), 178.54.247.160 (провайдер ПП «Мережа» (м. Біла Церква).

Під час оглядів юридичних адрес ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.

В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що в обох підприємтвах керівником та єдиним засновником є мешканець Грузії ОСОБА_1 (АДРЕСА_1), що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також в результаті проведеного огляду наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітично-інформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначених підприємств. що свідчить про наявність ознак фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»), створених з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, в тому числі, повязаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Також встановлено, що реквізити підприємтсв з ознаками фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») використовувались при оформленні первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації щодо начеб-то здійснених господарських операцій з реалізації товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб`єктів господарювання, що сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте, відображені в первинній бухгалтерській договорній та бухгалтерській документації товарно-матеріальні цінності, реалізація яких начеб-то мала місце, вищепереліченими підприємствами не купувались та не вироблялись.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9) відкрито розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») № НОМЕР_2 (українська гривня).

Слідчий у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства виконання підписів в первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, податкових звітних документах ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»).

Крім того, зазначає, що зазначені речі і документи ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») необхідно вилучити в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9), оскільки вони необхідні для експертного дослідження, та їх використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Згідно п.3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, п.1.1 розділу І Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5 (в редакції наказу Мінюсту від 26.12.2012 № 1950/5), надаються оригінали предмета дослідження. Разом з тим, у відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02.03.2013 висновок експертизи, проведеної по копіях документів формулюється виключно у вірогідній формі.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, можуть відноситись банківська таємниця.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Фурсі Олександрі Олексіївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сергійку Олександру Васильовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Яковчуку Олександру Петровичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кравченку Євгену Володимировичу, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бабич Анні Віталіївні, слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Ломовцеву Максиму Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Бойко Надії Валеріївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сікалу Сергію Михайловичу, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сидоржевському Олександру Миколайовичу, слідчим слідчої групи, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805, код ЄДРПОУ 14305909, адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, буд. 9) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») № НОМЕР_2 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по дату виконання Ухвали, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);

- обліково-реєстраційних справ ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»), в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ»), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД»), оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

- інформацію щодо залишку грошових коштів на розрахунковим рахункам ТОВ «Добро-Буд Енерго» (код 42031680, нова назва ТОВ «Компанія-ТЕКТ») № НОМЕР_1 (українська гривня), ТОВ «Лофт сервіс» (код 42247432, нова назва ТОВ «ГДВ ТРЕЙД») № НОМЕР_2 (українська гривня) станом на момент виконання Ухвали суду.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова