Постанова № 82009039, 27.05.2019, Заводський районний суд м. Миколаєва

Справа № 487/3947/19

Провадження № 1-кс/487/4127/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.05.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва Боброва І.В., за участю секретаря судового засідання Батишевої Г.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України Стоцького М.В. по кримінальному провадженню №42019000000000882 від 17.04.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

22.05.2019 року прокурор відділу Генеральної прокуратури України Стоцький М.В.звернувся до суду із зазначеним клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих; прокурорам групи прокурорів: Дуляницькому Юрію Володимировичу, Третяку Денису Олеговичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, Нєгановій Олені Євгеніївні, іншим прокурорам групи прокурорів; працівникам відповідних оперативних підрозділів, які виконують доручення слідчого та/ або прокурора з можливістю вилучити наступні документи, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні Головного управління Державної фіскальної служби України в Миколаївській області (ЄДРПОУ 39394277), яке, згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань розташоване за адресою: 54001, Миколаївська обл., місто Миколаїв, вулиця Лягіна, 6, а саме: наказ про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДФС в Миколаївській області; посадові інструкції керівників ГУ ДФС в Миколаївській області, керівників підрозділів та працівників, які мають або мали стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);належним чином завірені копії положень про підрозділ ГУ ДФС в Миколаївській області, які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);належним чином завірені копії наказів про призначення працівників ГУ ДФС в Миколаївській області, які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок (у 2018 - 2019 роках здійснювали камеральну та документальну перевірку податкової декларації або уточнюючого розрахунку № 9282832719 та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ «ВІТА СОЛАР»); оригінал податкової декларації або уточнюючого розрахунку № 9282832719 та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086); оригінал реєстраційної справи ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);оригінали усіх паперових та копії електронних службових записок, які стосуються ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086); оригіналів усіх актів, довідок тощо, складених за результатами камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок проведених органами як ГУ ДФС в Миколаївській області так і іншими органами ДФС, які надійшли на адресу ГУ ДФС в Миколаївській області та стосуються ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086), а також додатків до них (за наявності).

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що вказані документи та відомості, що у них містяться, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального провадження, а також можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

У судове засідання прокурор не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, просив задовольнити вимоги клопотання.

Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Із матеріалів клопотання встановлено, що Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованого у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 42019000000000882 від 17.04.2019 за фактом зловживання службовим становищем, службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області, які з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами пов`язаних підприємств - ТОВ «ВІТА СОЛАР» та ТОВ «Еліос Стратегія», забезпечили реалізацію злочинної схеми по заволодінню державними коштами, що спричинило тяжкі наслідки, а також за фактом заволодіння упродовж 2018-2019 років державними коштами в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ВІТА СОЛАР» (ЄДРПОУ 41361086) та ТОВ «Еліос Стратегія» (ЄДРПОУ 37807163) шляхом порушення чинного податкового законодавства України та діючи за попередньою змовою зі службовими особами ГУ ДФС у Миколаївській області за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191 КК України.

Крім того, встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Миколаївській області упродовж 2018-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами пов`язаних підприємств - ТОВ «ВІТА СОЛАР» (ЄДРПОУ 41361086) та ТОВ «Еліос Стратегія» (ЄДРПОУ 37807163), зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, всупереч інтересам служби, забезпечили реалізацію злочинної схеми по заволодінню державними коштами, що спричинило тяжкі наслідки. Досудовим розслідуванням установлено, що ТОВ «ВІТА СОЛАР» не має основних та додаткових засобів. Так, розмір статутного капіталу згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 21.05.2019 становить 1 000 грн.

Також, підприємство не має достатньої кількості кваліфікованого персоналу для фактичного здійснення фінансово-господарських операцій, що задекларовані у податковій звітності. Зокрема, згідно податкової звітності (таблиці 6 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам») єдиним працівником, який отримував заробітну плату на підприємстві протягом 2018 року є його керівник - Белякова В.Б., заробітна плата якої за вісім місяців 2018 року склала 27 479 грн.

Крім того проведеним 21.05.2019 оглядом публічно доступного місця - офісної будівлі № 9 по Транспортному провулку в місті Миколаєві встановлено, що ТОВ «ВІТА СОЛАР» (ЄДРПОУ 41361086) відсутнє за своїм місцезнаходженням та не має власного конкретного приміщення за вказаною адресою.

Незважаючи на це, у період 2018-2019 років, службові особи вказаного підприємства задекларували придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у ТОВ «Еліос Стратегія» на загальну суму близько 288 млн. грн. Предметом фінансово-господарських взаємовідносин стало придбання сонячних панелей та робіт з будівництва сонячних електростанцій. Однак, службові особи ТОВ «Еліос Стратегія» під час реалізації ТМЦ, робіт та послуг в адресу ТОВ «ВІТА СОЛАР» значно завищили їх вартість, що призвело до неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ останнім, та як наслідок, незаконного відшкодування коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах. При цьому за період своєї господарської діяльності ТОВ «ВІТА СОЛАР» не виписало жодної накладної в адресу підприємств-покупців.

У свою чергу, службові особи ТУ ДФС у Миколаївській області, до службових обов`язків яких входить своєчасне виявлення порушень податкового законодавства в діяльності суб`єктів господарювання, володіючи достовірними даними (податкові накладні, фінансові звіти, заяви підприємства тощо) та усвідомлюючи недотримання вимог чинного законодавства службовими особами ТОВ «Еліос Стратегія» та ТОВ «ВІТА СОЛАР», керуючись корисливим мотивом, вступили у змову зі службовими особами вказаних суб`єктів господарювання задля заволодіння бюджетними коштами шляхом їх відшкодування, при цьому жодних заходів для усунення наявних порушень за результатами камеральної та документальної податкових перевірок (завершені 31.01.2019 та 07.02.2019 відповідно) не вжили, а натомість 15.02.2019 узгодили суму бюджетного відшкодування.

Внаслідок використання злочинної схеми ТОВ «Еліос Стратегія» сформувала податковий кредит з ПДВ для ТОВ «ВІТА СОЛАР» на суму 48 135 330 грн., а на рахунки ТОВ «ВІТА СОЛАР» 22.02.2019 надійшли грошові кошти з державного бюджету у розмірі 17 848 598 грн., де були отримані службовими особами вказаного підприємства, якими вони і службові особи ГУ ДФС у Миколаївській області незаконно заволоділи і розпорядилися на власний розсуд.

У зв`язку з цим, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, та які перебувають у володінні ГУ ДФС у Миколаївській області.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим зазначено докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без їх вилучення досягти неможливо, тому клопотання прокурора належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України Стоцького М.В. по кримінальному провадженню №42019000000000882 від 17.04.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.5 ст.191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві Чікалову Павлу Сергійовичу, іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих; прокурорам групи прокурорів: Дуляницькому Юрію Володимировичу, Третяку Денису Олеговичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, Нєгановій Олені Євгеніївні, іншим прокурорам групи прокурорів; працівникам відповідних оперативних підрозділів, які виконують доручення слідчого та/ або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні Головного управління Державної фіскальної служби України в Миколаївській області (ЄДРПОУ 39394277), яке згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань розташоване за адресою: 54001, Миколаївська обл., місто Миколаїв, вулиця Лягіна, 6, а саме:

-наказ про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДФС в Миколаївській області;

-посадові інструкції керівників ГУ ДФС в Миколаївській області, керівників підрозділів та працівників, які мають або мали стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);

-належним чином завірені копії положень про підрозділ ГУ ДФС в Миколаївській області, які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок податкової звітності ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);

-належним чином завірені копії наказів про призначення працівників ГУ ДФС в Миколаївській області, які мають стосунок до адміністрування та проведення перевірок (у 2018 - 2019 роках здійснювали камеральну та документальну перевірку податкової декларації або уточнюючого розрахунку № 9282832719 та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ «ВІТА СОЛАР»);

-оригінал податкової декларації або уточнюючого розрахунку № 9282832719 та заяви від 18.12.2018 про відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, що подавалась ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);

-оригінал реєстраційної справи ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);

-оригінали усіх паперових та копії електронних службових записок, які стосуються ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086);

- оригіналів усіх актів, довідок тощо, складених за результатами камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок проведених органами як ГУ ДФС в Миколаївській області так і іншими органами ДФС, які надійшли на адресу ГУ ДФС в Миколаївській області та стосуються ТОВ «ВІТА СОЛАР» (іпн. № 413610814042 ) (ЄДРПОУ 41361086), а також додатків до них (за наявності).

Ухвала дійсна до 27.06.2019 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам Головного управління Державної фіскальної служби України в Миколаївській області положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.В.Боброва