Ухвала суду № 81972523, 27.05.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/6984/19

Провадження № 1-кс/263/3915/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 травня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області Соловйов О.Л., за участю секретаря Лопатнюк К.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіна А.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томін А.Л. звернувся до Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909), за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, будинок 9.

На обґрунтування вимог клопотання слідчий посилається на те, що невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 01.01.2014 по 30.09.2016, з метою мінімізації податкових зобов`язань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, які мали «фіктивний» характер, від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 897 218,32 грн., та податку на прибуток підприємства на суму 1 381 989,90 грн., а всього податків в загальній сумі 4 279 208,22 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016.

В ході досудового розслідування по матеріалам кримінального провадження у слідства виникла необхідність встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Джепарс» (код ЄДРПОУ 36706261), фактичним обставинам.

Згідно з аналітичною довідкою ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що в період липень 2015р., згідно податкових накладних ТОВ «Джепартс» надавало для ТОВ «Донбасбізнесальянс» послуги з логістики, супроводу вантажу. Також на підставі аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Джепартс» не придбав послуги які нібито реалізував на адресу ТОВ «Донбасбізнесальянс» на загальну суму 161 550 грн. разом з ПДВ у вигляді послуг з логістики та супроводу вантажу. Також згідно аналітичній довідки встановлено, що на підприємстві ТОВ «Джепартс» працює одна особа, а саме: директор та головний бухгалтер ОСОБА_1 , яка враховуючи загальний обсяг оподаткованих операцій, фізично не могла виконати будь-які роботи та послуги для ТОВ «Донбасбізнесальянс».

Проведеним досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261) в період з 01.01.2014 по 30.09.2016 використовували у господарській діяльності банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти: 980), НОМЕР_3 (російський рубль, код валюти: 643), № НОМЕР_2 (долар США, код валюти: 840) відкриті в банківській установі АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909).

Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) на адресу

ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261) грошових коштів, які можуть бути не відображені у податковому обліку, а також перерахування коштів за «нібито» надані послуги, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У зв`язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи АТ «Райффайзен Банк Аваль», є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів, у зв`язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників АТ «Райффайзен Банк Аваль».

З метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, перерахування грошей за «нібито» надані послуги, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначеної інформації.

Слідчий надав суду заяву, в якій вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст.163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 статті 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять необхідну інформацію, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні слідчого документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіна А.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Герщуку Єгору Володимировичу, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Довголевському Олександру Вікторовичу, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдану Дмитру Романовичу, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіну Андрію Леонідовичу, заступнику начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубовичу Ярославу Володимировичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ГУ ДФС у Донецькій області Туру Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ГУ ДФС у Донецькій області Рамазанову Роману Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ГУ ДФС у Донецькій області Куртаметовій Катерині Володимирівні, або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які містять банківську таємницю що перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909), за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, будинок 9, а саме:

- оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти: 980), НОМЕР_3 (російський рубль, код валюти: 643), НОМЕР_2 (долар США, код валюти: 840), а саме: оригінали карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитку печатки службових осіб ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), у разі відсутності оригіналів надати засвідченні чинним образом копії вищезазначених документів, наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», актів прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжних доручень, меморіальних ордерів, чекових книжок, грошових чеків, доручень, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

- відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти: 980), НОМЕР_3 (російський рубль, код валюти: 643), НОМЕР_2 (долар США, код валюти: 840), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909), з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти: 980), НОМЕР_3 (російський рубль, код валюти: 643), НОМЕР_2 (долар США, код валюти: 840) з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Також зобов`язати службових осіб в АТ «Райффайзен Банк Аваль» за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, будинок 9, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Л.Соловйов