Ухвала суду № 81413093, 11.04.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/12353/19

Провадження № 1-кс/761/8878/2019

У Х В А Л А

11 квітня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Піхур О.В.

за участю:

секретаря судового засідання - Мусійчук В.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Канатнікова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «Еліт Україна» (код 20454393), що знаходиться за адресою: м.Київ, вулиця Пирогівський шлях, 135, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Канатніков В.В., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Прокуратури м. Києва Б.В. Безкоровайний, по кримінальному провадженню №42018100000000049 від 23.01.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2,3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «Еліт Україна» (код 20454393), що знаходиться за адресою: м.Київ, вулиця Пирогівський шлях, 135.

Клопотання мотивоване тим, що В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42018100000000049 від 23.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно аналітичного висновку, що службові особи ДП «Рітейл Центр» (код 38734018), ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393) та ТОВ «Джей Ті ІнтернешлКомпані Україна» (код 19345204) процесі здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 28.02.2017, з ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302), ТОВ «ЛанкорХелскеа» (код 35791107), ТОВ «Десен ЛТД» (код 39802298), ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452),ТОВ «Агро Індастрі» (код 40004880), ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396), ТОВ «БрайтСкай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Укртерйдопт» (код 40057267), ТОВ «ЮнікомГрупп» (код 40806279), ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475), ТОВ «Чайка-Всесвіт Плюс» (код 35023461), ТОВ «Інсайт Конект» (код 40030879), ТОВ «Агуеро» (код 39736828) та іншими суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Еліт Україна" (код 20454393) під час документального оформлення фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 з СГД: ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10317541 грн.

Також встановлено, що ТОВ «ЛанкорХелскеа» (код ЄДРПОУ 35791107) придбавало реалізовані на адресу ТОВ «РостАутсорсінг» послуги від контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності», які відповідно до бази-ЄРПН придбали різноманітну групу товарів, де: ТОВ «Белліні» (код 39870242) та ТОВ «Кір Роял» (код 39870284) ТМЦ у вигляді цигарок; ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452) - опори гідравлічної, пас клиновий, фільтр масляний, задню панель кузова, кронштейн, кріплення фари тощо; ТОВ «Агро Індастрі» (код 40004880) ТМЦ у вигляді кави, чаю, кетчупу, гірчиці, чіпсів, шоколаду, печиво; ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396) - верстат, отримало послуги щодо інформування споживачів, будівельні матеріали, тощо; ТОВ «БрайтСкай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673) та ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191) ТМЦ у вигляді цигарок; ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594) - лампочки, оливу моторну, опори гідравлічної, наждачні диски, тощо; ТОВ «Кейнфор» (код 40947978) - цигарок; ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818) - фільтроелемент повітряний, свічок запалювання, циліндр замку, прокладки, оливу, лампочки, тощо; ТОВ «Проф-Рембіт» (код ЄДРПОУ 40764874) - половину туш свинячих охолоджених, жир-сирець свинячий, вирізку, баки та інші; ТОВ «Фіолентгрупп» (код ЄДРПОУ 40788125) - штучні квіти, швейні аксесуари, рибні вироби, отримало агентські послуги, молоко та інш.

При цьому, рух ТМЦ (послуг) по ланцюгу між зазначених СГД має обрив щодо їх фактичного походженням та кінцевої реалізацією ТОВ «ЛанкорХелскеа» на адресу вигодо набувачів.

Вказані обставини свідчить про пов'язаність ТОВ «РостАутсорсінг», ТОВ «Десен ЛТД» та ТОВ «ЛанкорХелскеа» під час документального оформлення здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Таким чином, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено недостовірність даних, відображених на паперових носіях за формою первинних документів ТОВ «РостАутсорсінг» для ДП «Рітейл Центр» (код 38734018), що вказує на документальне оформлення правочинів, які є фіктивними, тобто вчинені без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452), ТОВ «БрайтСкай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475), ТОВ «Агуеро» (код 39736828) за юридичними адресами не знаходяться.

Отже, ТОВ «РостАутсорсінг», ТОВ «Десен ЛТД» та ТОВ «ЛанкорХелскеа» в даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг посідають місце «вигодотранспортуючих» підприємств, а саме являються проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» - підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

Згідно установчих реєстраційних відомостей основним видом діяльності ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393) являється оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортним засобам.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб'єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити уТОВ "Еліт Україна" (код 20454393)та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи «тіньового» бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій.

Крім того, розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів слідчий просив провести без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

У судове засідання старший слідчий СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Канатніков В.В., не з'явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; дата постановлення ухвали; положення закону, на підставі якого постановлено ухвалу; прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів; назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ; розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і оригінали або копії документів, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом; строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; положення закону, які передбачають наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ТОВ «Еліт Україна» (код 20454393), що знаходиться за адресою: м.Київ, вулиця Пирогівський шлях, 135, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, крім того, а тому, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Канатнікова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «Еліт Україна» (код 20454393), що знаходиться за адресою: м.Київ, вулиця Пирогівський шлях, 135, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Канатнікову Владиславу Валерійовичу або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити, їх копії та ці копії вилучити, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «Еліт Україна» (код 20454393), що знаходиться за адресою: м.Київ, вулиця Пирогівський шлях, 135, по взаємовідносинам з ТОВ «РостАутсорсинг» (код ЄДРПОУ 34663022), за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 року, а саме: документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «ЛанкорХелскеа» (код ЄДРПОУ 35791107) №26052052628049 (українська гривня), №26004052641126 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по 31.06.2017, а саме: договори, угоди, додатки і доповнення до них, журнали зінструктажів по техніки безпеки, рахунки на оплату, звіти про надані послуги, журнали перепусток, товарно-транспортні документи, податкові накладні, реєстри податкових накладних, накладні, платіжні доручення, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжні документи, документи складського обороту, документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, заяви учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії, документів які ідентифікують ПІБ осіб наданих як персонал від ТОВ "РостАутсорсинг".

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя