Ухвала суду № 80848147, 28.03.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/9567/18

Провадження № 1кп/201/235/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2019 року м. Дніпро

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі: головуючого судді Мельниченко С.П. за участі секретаря судового засідання Кириченко В.С., розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська кримінальне провадження № 32018080000000045 відносно:

ОСОБА_1, 27.05.1985, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянин України, який має незакінчену вищу освіту, обіймає посаду директора та є засновником ТОВ «МДНС», зареєстрований та фактично мешкає за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, ж/м Тополя-3АДРЕСА_1, не одружений, який має на утримані неповнолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України, -

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор Грушанський А.О.

обвинувачений ОСОБА_1

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська знаходиться кримінальне провадження відносно ОСОБА_1, обвинуваченого у вчиненні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України.

Обвинувачений ОСОБА_1 в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності у зв’язку з закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності, та пояснив, що суть висунутого обвинувачення йому зрозуміла і він визнає себе винним, не оспорює фактичні обставини кримінального правопорушення, викладені в обвинувальному акті та просить звільнити його від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні не заперечував щодо задоволення клопотання.

Заслухавши сторони кримінального провадження, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання обвинуваченого та можливість звільнення його від кримінальної відповідальності у зв’язку з закінченням строку давності за вчинення злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України та закриття вказаного кримінального провадження з наступних підстав.

З обвинувального акту вбачається, що у грудні 2013 року, більш точний час досудовим розслідування не встановлено, невстановлена в ході досудового розслідування особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, знаючи ОСОБА_1 як особу, яка не має юридичної або економічної освіти та ділових якостей для зайняття підприємницькою діяльністю, запропонувала ОСОБА_1 за грошову винагороду зареєструвати юридичну особу, виступити формальним засновником та керівником підприємства з метою прикриття незаконної діяльності. Зокрема, прикриття незаконної діяльності полягало в конвертації в готівку безготівкових грошових коштів та незаконного формування складу податкового кредиту та витрат з оподаткування для суб’єктів господарювання реального сектору економіки.

Відповідно, ОСОБА_1 виступив пособником злочину, якому належало виконувати вказівки невстановленої особи щодо реєстрації на своє ім’я юридичної особи, підписання статутних, реєстраційних документів, наказів, формального підтвердження у разі необхідності свого призначення службовою особою суб’єкта господарювання перед контролюючими органами.

У грудні 2013 року, ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа, розподілили між собою ролі в спільному злочинному плані. При цьому, ОСОБА_1, відповідно до розробленого злочинного плану повинен був надати свої анкетні дані та провести необхідні дії для проведення державної реєстрації фіктивного підприємства - ТОВ «МДНС» (код за ЄДРПОУ 39046875).

У свою чергу, невстановлена слідством особа відповідно до відведеної їй злочинної ролі, повинна була підготувати документи, необхідні для проведення реєстрації підприємства в органах державної влади, надати документи необхідні для проведення дій щодо реєстрації ТОВ «МДНС» в державних органах, а також надати можливість іншим особам використовувати зареєстроване підприємство з метою, у тому числі, прикриття незаконної діяльності.

Реалізуючи свій злочинний намір, у грудні 2013 року ОСОБА_1, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місце, надав невстановленій особі копії сторінок свого паспорту АН №678284, виданого 20.02.2008 Бабушкінським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області та копію картки про присвоєння ідентифікаційного номеру платника податків НОМЕР_1. Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місце, склала у визначеній формі протокол від 16.12.2013 №1 загальних зборів учасників ТОВ «МДНС» відповідно до якого, створено ТОВ «МДНС» та затверджено розмір статутного капіталу на загальну суму 100 гривень 00 копійок. Відповідно до статуту (м. Київ 2013 рік) ТОВ «МДНС» визначено податкову адресу: м. Київ, вул. Крутий Узвіз, буд. 6/2, літ. А.

Склавши вказані документи, невстановлена досудовим розслідуванням особа, перебуваючи в невстановленому слідством приміщенні у місті ОСОБА_2 надала їх для підпису ОСОБА_1 який засвідчив їх своїми підписами.

В подальшому, продовжуючи свій намір, ОСОБА_1 25.12.2013, знаходячись у приміщенні нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_3 за адресою: м. Дніпро, вул. Шевченка, 10, підписав та надав довіреність на представництво в органах державної влади ТОВ «МДНС» на ім’я ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, за що того ж дня отримав від невстановленої досудовим розслідуванням особи грошову винагороду у сумі 800 гривень.

В подальшому, 08.01.2014 ОСОБА_6, не будучи обізнаним про злочинний намір ОСОБА_1, за вказівкою останнього знаходячись за адресою: м ОСОБА_2, вул. М. Омеляновича - Павленка, 19 надав установчі документи ТОВ «МДНС» до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Печерського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві, яке розташоване за адресою: м ОСОБА_2, вул. М. Омеляновича - Павленка, 19, зареєструвавши ТОВ «МДНС», про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис від 09.01.2014 за №10701020000052570.

ОСОБА_1 за попередньою змовою з невстановленої слідством особою, виконав всі необхідні дії, направлені на реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи – ТОВ «МДНС».

Після державної реєстрації ТОВ «МДНС», ОСОБА_1 став єдиним засновником та власником ТОВ «МДНС» з 09.01.2014.

Таким чином, ОСОБА_1 09.01.2014, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, у порушення ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 року), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» (№755-IV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), вчинив фіктивне підприємництво, шляхом створення суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи – ТОВ «МДНС», у тому числі, прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим суб’єктам підприємницької діяльності в конвертації в готівку безготівкових грошових коштів та незаконному формуванні їм податкового кредиту та витрат з оподаткування.

ОСОБА_1 реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, передав документи та печатку ТОВ «МДНС» невстановленій особі, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження.

З 09.01.2014 по теперішній час ОСОБА_1 значиться засновником та директором суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи – ТОВ «МДНС».

Таким чином, ОСОБА_1, діючи в співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, 09.01.2014 став засновником ТОВ «МДНС» та встановив контроль над суб’єктом підприємницької діяльності ТОВ «МДНС», а саме отримав у володіння установчі, реєстраційні документи, що дало можливість у подальшому використовувати даний суб’єкт підприємницької діяльності, у тому числі, для здійснення прикриття незаконної діяльності інших осіб.

ОСОБА_1, як засновник ТОВ «МДНС», вчинив дії пов’язані з реєстрацією, вказаного підприємства, що надало змогу невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, використовуючи реквізити юридичної особи - ТОВ «МДНС». Продовжуючи злочинну діяльність невстановлені особи отримали можливість укладати від імені ОСОБА_1, шляхом підроблення документів, господарські угоди та первинні бухгалтерські документи, що свідчили про нібито реалізацію товарів, робіт (послуг) для підприємств реального сектору економіки, чим сприяли незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств контрагентів. Окрім цього, невстановлені слідством особи отримали можливість складати та подавати від імені ОСОБА_1 офіційні документи податкової звітності ТОВ «МДНС» та надавати їх до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Таким чином, ОСОБА_1 діючи умисно, з корисливих мотивів з метою отримання грошової винагороди, за попередньою змовою з невстановленою особою, матеріали відносно якої виділено в окреме провадження, створив з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «МДНС», яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, тобто не мало господарських можливостей здійснювати власну статутну діяльність та її не здійснювало.

У період 01.04.2014 по 31.08.2014 невстановлена особа, всупереч встановленого законами України порядку здійснення підприємницької діяльності, у порушення обов’язків суб’єкта господарювання - платника податків щодо належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності, ведення в установленому порядку обліку об’єктів оподаткування та доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, здійснювали незаконну підприємницьку діяльність, шляхом проведення оформлення операцій щодо реалізації від імені фіктивного суб’єкта господарювання ТОВ «МДНС» та виписала податкові накладні на реалізацію товару на загальну суму 91 841 784 грн., в т.ч. ПДВ 15 375 815 грн. наступним суб’єктам підприємницької діяльності ТОВ"АКСЕЛЬ ЛАК" (код ЄДРПОУ 39009750), ТОВ "БІЗНЕС-ПРОМ-КОМ" (код ЄДРПОУ 38967749), ТОВ "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ВАРІАТОР" (код ЄДРПОУ 38754652), ТОВ "Антейсоюз" (код ЄДРПОУ 38504388), ТОВ "АВТОЛЕВ" (код ЄДРПОУ 38415450), ТОВ"АС Центр-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 37805590), ТОВ "АС ПІВДЕНЬ-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 37759513), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДІАДА" (код ЄДРПОУ 37521114), ТОВ"ДНІПРОКИЇВТРАНС" (код ЄДРПОУ 37212869), ПП "СПЕЦСТРОЙСИСТЕМА" (код ЄДРПОУ 36839765), ПП "НЕТ-СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 36836460),ТОВ"Аламак" (код ЄДРПОУ 36163334), ТОВ "ЛЕСОТО" (код ЄДРПОУ 35986863), ТОВ "АВАНТЕЛЕКОМ" (код ЄДРПОУ 35893470), ПП "ГІБАР-БУД" (код ЄДРПОУ 35544352), ТОВ "Таврія Проект інжиніринг компані" (код ЄДРПОУ 35120127), ТОВ "ДСМ"(кодЄДРПОУ35042552), ТОВ "Експерт-Холдинг" (код ЄДРПОУ 34980530), ПП "ЮГЕНЕРГОГАЗ" (код ЄДРПОУ 34871867), ТОВ "Дніпротрансбуд 2007" (код ЄДРПОУ 34868038), ТОВ "ЮЖПРОМБУД" (код ЄДРПОУ34407472), ТОВ "ВП"ЕКОТЕПЛОПРОМ" (код ЄДРПОУ 33835176), ТОВ "САНОІЛ-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 33561148), ТОВ "ВБК "ЛПБУД" (код ЄДРПОУ 33527938), ТОВ "УКРПРОМВЕНТИЛЯЦІЯ" (код ЄДРПОУ 33471657), ТОВ "ТЕРМОСАНТЕХСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 33447996), ТОВ "ДАЙКИНДНЕПР" (код ЄДРПОУ 32998373), ТОВ "Супутник-Авто" (код ЄДРПОУ 32859877), ТОВ «ТД РИБПРОМ» (код ЄДРПОУ 32846847), ТОВ "ДОНСПЕЦТОРГ" (код ЄДРПОУ 32698734), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНО-ПРОМИСЛОВЕ ПІДПРИЄМСТВО "СПЕКТР" (код ЄДРПОУ 32627197), ПП ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "МЕГІОН" (код ЄДРПОУ 32501753), ПП ФІРМА "ТЕХНО РІК ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 32397096), ТОВ "ЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 32350938), ТОВ "Промислова група "Технология" (код ЄДРПОУ 32297754), ТОВ "Днiпрорембуд" (код ЄДРПОУ 31785218), ТОВ "НЛС-Петролеум" (код ЄДРПОУ 31735235),ПП"Горізонт"(кодЄДРПОУ31381457), ТОВ "Агроцентр-Південний" (код ЄДРПОУ 31270904), ТОВ „Плесан” (код ЄДРПОУ 31150619), ТОВ "Ельдорадо-Сервіс" (код ЄДРПОУ 30926464), ТОВ "ПРОМПРИБОР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 30719998), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Промторгсервіс" (код ЄДРПОУ 30599713),

ПП "ВОСТОК" (код ЄДРПОУ 30228888), ЧНПП "Агис" (код ЄДРПОУ 24519675), ТОВ "ЦЕНТР МОЛОДІЖHОГО БУДІВНИЦТВА" (код ЄДРПОУ 24226281), ПП "ТЕРМІНАЛ" (код ЄДРПОУ 23856442), С(Ф)Г "МЕЧТА"

(код ЄДРПОУ 23351721), ТОВ "Нові технології та зв'язок" (код ЄДРПОУ 22945089), ПрАТ НВП "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД ШАХТНОЇ АВТОМАТИКИ" (код ЄДРПОУ 165675), ТОВ "Сапфір ЛТД" (14129329) ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3).

Далі, невстановленою у ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «МДНС» та номінального директора ОСОБА_1 складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу та придбання продукції, надавання послуг, виконання робіт контрагентам-покупцям, які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, податку на прибуток, а саме враховували такі витрати при визначенні об’єкта оподаткування з податкових зобов’язань платників податків за періоди з 01.04.2014 по 31.08.2014 року. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами-покупцями, а саме: ТОВ"АКСЕЛЬ ЛАК" (код ЄДРПОУ 39009750), ТОВ "БІЗНЕС-ПРОМ-КОМ" (код ЄДРПОУ 38967749), ТОВ "НАУКОВО-ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР "ВАРІАТОР" (код ЄДРПОУ 38754652), ТОВ "Антейсоюз" (код ЄДРПОУ 38504388), ТОВ "АВТОЛЕВ" (код ЄДРПОУ 38415450), ТОВ"АС Центр-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 37805590), ТОВ "АС ПІВДЕНЬ-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 37759513), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДІАДА" (код ЄДРПОУ 37521114), ТОВ "ОСОБА_2 ТРАНС" (код ЄДРПОУ 37212869), ПП "СПЕЦСТРОЙСИСТЕМА" (код ЄДРПОУ 36839765), ПП "НЕТ-СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 36836460),ТОВ "Аламак" (код ЄДРПОУ 36163334), ТОВ "ЛЕСОТО" (код ЄДРПОУ 35986863), ТОВ "АВАНТЕЛЕКОМ" (код ЄДРПОУ 35893470), ПП "ГІБАР-БУД" (код ЄДРПОУ 35544352), ТОВ "Таврія Проект інжиніринг компані" (код ЄДРПОУ 35120127), ТОВ "ДСМ" (код ЄДРПОУ 35042552), ТОВ "Експерт-Холдинг"

(код ЄДРПОУ 34980530), ПП "ЮГЕНЕРГОГАЗ" (код ЄДРПОУ 34871867), ТОВ "Дніпротрансбуд 2007" (код ЄДРПОУ 34868038), ТОВ "ЮЖПРОМБУД" (код ЄДРПОУ 34407472), ТОВ "ВП"ЕКОТЕПЛОПРОМ" (код ЄДРПОУ 33835176), ТОВ "САНОІЛ-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 33561148), ТОВ "ВБК "ЛПБУД" (код ЄДРПОУ 33527938),

ТОВ "УКРПРОМВЕНТИЛЯЦІЯ" (код ЄДРПОУ 33471657), ТОВ "ТЕРМОСАНТЕХСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 33447996),

ТОВ "ДАЙКИНДНЕПР" (код ЄДРПОУ 32998373), ТОВ "Супутник-Авто" (код ЄДРПОУ 32859877), ТОВ «ТД РИБПРОМ» (код ЄДРПОУ 32846847), ТОВ "ДОНСПЕЦТОРГ" (код ЄДРПОУ 32698734), ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНО-ПРОМИСЛОВЕПІДПРИЄМСТВО"СПЕКТР"(кодЄДРПОУ32627197), ПП ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "МЕГІОН" (код ЄДРПОУ 32501753), ПП ФІРМА "ТЕХНО РІК ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 32397096), ТОВ "ЛАЙТ" (код ЄДРПОУ 32350938), ТОВ "Промислова група "Технология" (код ЄДРПОУ 32297754), ТОВ "Днiпрорембуд" (код ЄДРПОУ 31785218), ТОВ "НЛС-Петролеум" (код ЄДРПОУ 31735235), ПП "Горізонт" (код ЄДРПОУ 31381457), ТОВ "Агроцентр-Південний"(кодЄДРПОУ31270904), ТОВ „Плесан” (код ЄДРПОУ 31150619), ТОВ "Ельдорадо-Сервіс" (код ЄДРПОУ 30926464), ТОВ "ПРОМПРИБОР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 30719998), ТОВ "Торгово-промислова компанія "Промторгсервіс" (код ЄДРПОУ 30599713), ПП "ВОСТОК" (код ЄДРПОУ 30228888), ЧНПП "Агис" (код ЄДРПОУ 24519675), ТОВ "ЦЕНТР МОЛОДІЖHОГО БУДІВНИЦТВА" (код ЄДРПОУ 24226281), ПП "ТЕРМІНАЛ" (код ЄДРПОУ 23856442), С(Ф)Г "МЕЧТА" (код ЄДРПОУ 23351721), ТОВ "Нові технології та зв'язок" (код ЄДРПОУ 22945089), ПрАТ НВП "МАКІЇВСЬКИЙ ЗАВОД ШАХТНОЇ АВТОМАТИКИ" (код ЄДРПОУ 165675), ТОВ "Сапфір ЛТД" (14129329) ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3).

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_1 обґрунтовано обвинувачується у вчинені умисного злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України, яке в силу ч. 2 ст. 12 КК України віднесено до злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки – у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Оскільки в судовому засіданні встановлено, що вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.27 ч.1 ст. 205 КК України закінчене 31.08.2014 року, то з моменту вчинення злочину минуло більше двох років, а отже суд вважає, що є всі підстави для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності по ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України на підставі п.1 ч. 1 ст. 49 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 286, 288, 314, 372 КПК України, ч. 1 ст. 49 КК України, суд –

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч.1 ст. 205 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, закривши кримінальне провадження № 32018080000000045 відносно нього на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження до Дніпровського апеляційного суду через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом семи діб з дня проголошення ухвали суду.

Повний текст ухвали буде оголошено 01.04.2019 о 11-00 годин.

Головуючий - суддя: С.П. Мельниченко