Ухвала суду № 80847230, 13.03.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/3909/19

Справа № 760/6619/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.03.2019 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Вишняк М.В., при секретарі Моренко В.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Яковчука О.П., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Марголісом Д.О. - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018110000000354 від 11.10.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), перебуваючи на території Київської області, в період 2015-2018рр., в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб'єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об'єкту оподаткування, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Так, платники податків - фізичні особи ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), протягом періоду 2015-2018рр., шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачували податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушили п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаних фізичних осіб направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), протягом 2014р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 93, земельних ділянок у кількості - 9 та житлових будинків у кількості 6 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), протягом періоду 2014р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 93 квартир по АДРЕСА_35, АДРЕСА_36, АДРЕСА_37, що знаходяться на території ЖК «Фортуна-2», ЖК «Модуль», ЖК «Фортуна».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК «Фортуна-2», ЖК «Модуль», ЖК «Фортуна» становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017р. (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4, за період 2014-2018рр., реалізував 93 квартири, 6 житлових будинків та 9 земельних ділянок на суму більше ніж 30 504 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017р. становила 18%, однак ОСОБА_4 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_4 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 4 000 тис. грн.

Крім того, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), протягом періоду 2013р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 256, земельних ділянок у кількості -7 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1), протягом періоду 2013р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 256 квартир по АДРЕСА_38 та АДРЕСА_39, що знаходяться на території ЖК «Сяйво», ЖК «Сяйво-2», ЖК «Затишний».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК «Сяйво», ЖК «Сяйво-2», ЖК «Затишний» становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017р. (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1), за період 2014-2018рр., реалізував 256 квартир та 7 земельних ділянок на суму більше ніж 83 968 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 10 900 тис. грн.

Крім цього, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), протягом періоду 2015р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 188 та 43 нежитлових приміщень та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1), протягом періоду 2015р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 188 квартир по АДРЕСА_40, АДРЕСА_38, АДРЕСА_41, що знаходяться на території ЖК «Талісман».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК «Талісман» становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), за період 2015-2018рр., реалізував 188 квартир та 43 нежитлові приміщення на суму більше ніж 61 664 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_5 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 8 000 тис. грн.

Крім того, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), протягом періоду 2015р. та 2018р., здійснив реалізацію власних квартир у кількості 471 та 77 нежитлових приміщень та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_4 протягом періоду 2015р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 471 квартири та 77 нежитлових приміщень по АДРЕСА_39, АДРЕСА_42, що знаходяться на території ЖК «Київський-2», ЖК «Карат», ЖК «Спарта».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК «Карат» становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), за період 2015-2018рр., реалізував 471 квартиру та 77 нежитлових приміщень на суму більше ніж 154 488 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_6 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 20 000 тис. грн.

Крім того, в ході розслідування встановлено, що ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), протягом періоду 2015р. та 2018р. здійснив реалізацію власних квартир у кількості 166 нежитлових приміщень та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), протягом періоду 2015р. та 2018р., зареєстровано реалізацію 166 квартир по АДРЕСА_43, АДРЕСА_39, АДРЕСА_44, що знаходяться на території ЖК «Щасливий».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК «Щасливий» становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), за період 2015-2018рр., реалізував 166 квартир на суму більше ніж 54 488 тис. грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_7 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%). Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 7 000 тис. грн.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), здійснювали продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_8 (свідоцтво НОМЕР_6).

У зв'язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_8 (свідоцтво НОМЕР_6), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий Яковчук О.П. не з'явився, проте 13.03.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий Яковчук О.П. просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація , яка міститься в документах, перебуває у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_8 (свідоцтво НОМЕР_6),, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, які стали підставою для перереєстрації права власності на нерухоме майно: 1) ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), а саме: квартири; що за адресою: АДРЕСА_1, номер рішення: 18828523 від 24.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_2, номер рішення: 18813292 від 23.01.2015р.;квартири, що за адресою: АДРЕСА_3, номер рішення: 18477052 від 30.12.2014р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_4, номер рішення: 18810935 від 23.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_5, номер рішення: 18517804 від 05.01.2015р.; квартири, що за адресою: Київська обл., м. Ірпінь, АДРЕСА_6, номер рішення: 18815497 від 23.01.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_7, номер рішення: 18829155 від 24.01.2015р.; квартири, що адресою: АДРЕСА_7, номер рішення: 22924591 від 16.07.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_8, номер рішення: 15033019 від 08.08.2014р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_9, номер рішення: 22814695 від 13.07.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_10, номер рішення: 23354771 від 03.08.2015р; 2) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), а саме: квартири, що за адресою: АДРЕСА_11, номер рішення: 22253794 від 21.06.2015р.; 3) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), а саме: квартири, що за адресою: АДРЕСА_12, номер рішення: 24583194 від 20.09.2015р.; квартири, що за адресою: АДРЕСА_13, номер рішення: 23724409 від 17.08.2015р.; 4) ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), а саме: квартири, що за адресою: АДРЕСА_14, номер рішення: 23564482 від 11.08.2015р., оскільки інформація, яка міститься у вказаних документах не стосується періоду, який є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні та слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних документах за інший період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

Крім того, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Яковчука Олександра Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Яковчуку Олександру Петровичу, Бойко Надії Валеріївні, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бабич Анні Віталіївні, Фастовцю Сергію Павловичу, Кравченку Євгенію Володимировичу, Сергійку Олександру Васильовичу, Фурсі Олександрі Олексіївні дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Ірпінського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_8 (свідоцтво НОМЕР_6), з можливістю ознайомитися та отримати їх належним чином завірені копії, а саме: довіреностей, заяв, свідоцтв, договорів, угод, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, що стали підставою для перереєстрації, права власності на нерухоме майно:

1) ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5), а саме:

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_15, номер рішення: 29868363 від 02.06.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_16, номер рішення: 30746309 від 02.06.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_17, номер рішення: 30571419 від 14.07.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_18, номер рішення: 30467035 від 14.07.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_19, номер рішення: 29724555 від 24.05.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_20, номер рішення: 29843103 від 01.06.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_21, номер рішення: 29883315 від 03.06.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_22, номер рішення: 23007349 від 21.07.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_23, номер рішення: 31438872 від 17.09.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_24, номер рішення: 33650084 від 31.01.2017р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_25, номер рішення: 29253263 від 14.04.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_26, номер рішення: 29072048 від 02.04.2016р.

2) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), а саме:

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_27, номер рішення: 31461010 від 19.09.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_28, номер рішення: 31950627 від 20.10.2016р.

3) ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), а саме:

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_29, номер рішення: 43134429 від 21.09.2018р.

4) ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), а саме:

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_30, номер рішення: 28349449 від 19.02.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_31, номер рішення: 28486798 від 27.02.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_34, номер рішення: 30796811 від 25.08.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_32, номер рішення: 30687522 від 28.07.2016р.;

- квартири, що за адресою: АДРЕСА_33, номер рішення: 29427886 від 26.04.2016р.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк