Ухвала суду № 80847229, 18.03.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/4346/19

Справа № 760/7518/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.03.2019 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Вишняк М.В., при секретарі Моренко В.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Ващенка Є.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Хоменко А.В. - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000109 від 07.02.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що дев'ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування, відповідно до висновку експертного дослідження № 1-01/02/2019-дос від 01.02.2019р. встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольні фіктивні підприємства, а саме: ТОВ «Техстройальянс» (код ЄДРПОУ 39894200), ТОВ «Бріол Трейд» (код ЄДРПОУ 40836498), ТОВ «Едвьорт Едженсі» (код ЄДРПОУ 40509605), ТОВ «Марвел Стиль» (код ЄДРПОУ 41212532), ТОВ «Сільвер Камп» (код ЄДРПОУ 41947675), ТОВ «Світ Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 40969897), ТОВ «ОК Трейд» (код ЄДРПОУ 41175006), ТОВ «Атлант Буд Дім» (код ЄДРПОУ 41857503), ТОВ «Вестра Салюс» (код ЄДРПОУ 40773407), ТОВ «СБ Кратос» 42138583), ТОВ «Аваль Девелопмент» (код ЄДРПОУ 42171133), ТОВ «Трасткорп Індастрі» (код ЄДРПОУ 40715790), ТОВ «Колона Груп» (код ЄДРПОУ 41100323), ТОВ «Лайнпромт» (код ЄДРПОУ 41661537), ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор» (код ЄДРОПУ 37791295), ТОВ «Технологія охорони» (код ЄДРПОУ 42089636), ТОВ «Вебер Компані» (код ЄДРПОУ 41001786), ТОВ «Сізерленд» (код ЄДРПОУ 40985767), ТОВ «Скайрок» (код ЄДРПОУ 41371843), ТОВ «Бонд Актив» (код ЄДРПОУ 42274094), ТОВ «Техно Коло» (код ЄДРПОУ 41035511), ТОВ «Азол Універс» (код ЄДРПОУ 41962714), ТОВ «Вокс Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 40969902), ТОВ «Спеціальні Технології охорони» (код ЄДРПОУ 42183788), ТОВ «Профтехбезпека» (код ЄДРПОУ 40823824), ТОВ «Фін-Корект» (код ЄДРПОУ 41013367), ТОВ «Імідж Елістар» (код ЄДРПОУ 41899517), ТОВ «Торговий Дім Тотал» (код ЄДРПОУ 42120382), в період з 01.01.2017р. по 31.12.2018р., надали послуги з мінімізації податкових зобов'язань, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Служба Безпеки Стелс» (код 30636236) та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код 25660921), на загальну суму 9 076 тис ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства, які входять до охоронної групи компаній «СТЕЛС», а саме: ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» здійснюють діяльність пов'язану з наданням охоронний послуг на підприємствах, установах та організаціях.

Крім того, встановлено, що зазначеними підприємствами в період 2017-2018рр. надавались охоронні послуги ряду підприємств на території м. Києва, Київської та Донецької областей. За результатами надання охоронних та інших послуг на ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» виникли податкові зобов'язання з ПДВ та в розрахунок за надання таких послуг отримані безготівкові грошові кошти від ряду підприємств.

Також встановлено, що за рахунок надання охоронних послуг в адресу ряду підприємств реального сектору економіки власними силами, тобто з використанням транспортних засобів, власної робочої сили та технічних засобів охорони з метою зменшення податкового навантаження, за пособництва невстановлених осіб, здійснювалось формування податкового кредиту з ПДВ нібито за придбання товарів/робіт/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал», однак такі товари/роботи/послуги фактично не надавались.

В ході досудового розслідування встановлено, що у суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до показників податкової звітності протягом 2017-2018рр. суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017-2018рр. доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

Крім того, проведеним оглядом податкової звітності, яка міститься в інформаційно-аналітичних базах даних ДФС України, встановлено, що вказані вище СГД з ознаками «фіктивності» не відобразили придбання у постачальників товарів/робіт/послуг, які у подальшому реалізовані в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», тобто встановлено невідповідність придбаних товарно-матеріальних цінностей до реалізованих (пересорт товару).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» у своїй господарській діяльності використовує поточні рахунки, відкриті в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 320649).

У зв'язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» та усіма контрагентами, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 320649) та містять відомості щодо банківських рахунків ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код ЄДРПОУ 25660921) № 26006052610887 та № 26053052612106, за період з 01.01.2017р. по теперішній час, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий Ващенко Є.О. не з'явився, проте 18.03.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий Ващенко Є.О. просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація про банківські рахунки ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код ЄДРПОУ 25660921) № 26006052610887 та № 26053052612106, міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 320649), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної в клопотанні інформації за період з 01.01.2017р. по теперішній час, оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.01.2017р. по 31.12.2018р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах і документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Ващенка Євгена Олеговича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Ващенку Євгену Олеговичу, Тимченко Катерині Ігорівні, Тищенку Володимиру Леонідовичу, Стойнову Олександру Степановичу, Стоянову Олександру Олександровичу, Долоці Рустаму Івановичу, Кравченку Івану Володимировичу, Хорошевському Олександру Юрійовичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 320649) та містять відомості щодо банківських рахунків ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код ЄДРПОУ 25660921) № 26006052610887 та № 26053052612106, за період з 01.01.2017р. по 31.12.2018р., включно, з можливістю ознайомитися та отримати їх належним чином завірених копій в електронному та паперовому вигляді, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам: ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код ЄДРПОУ 25660921) № 26006052610887 та № 26053052612106, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк