Ухвала суду № 80594001, 20.03.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/9328/18

Провадження № 1-кс/265/1198/19

У Х В А Л А

20 березня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про призначення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В:

15 березня 2019 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області молодший радник юстиції ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням про проведення експертизи за кримінальним провадженням № 32018050000000023, яке 31.08.2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій областіперебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР 31.08.2018 року за №32018050000000023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) у період 2015 – 2017 років, умисно, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Лига-Трейд» (ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Ліатоп» (ЄДРПОУ 40556278), ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (ЄДРПОУ 39932429), ТОВ «Варгас Грейд» (ЄДРПОУ 39829283), ТОВ «Кіф Консалт» (ЄДРПОУ 39708277), ТОВ «Ардо Компані» (ЄДРПОУ 39701334), ТОВ «Арт-Терріа» (ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «Боф Груп» (ЄДРПОУ 37696684), ТОВ «Лайт Левел» (ЄДРПОУ 40556644), ТОВ «Танос Груп» (ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Стартінвест Груп» (ЄДРПОУ 40675376), ТОВ «Віндхем» (ЄДРПОУ 40941583), ТОВ «Сігурд ЛТД» (ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Статус-ТІ» (ЄДРПОУ 38964617), ТОВ «Рекорд Компані» (ЄДРПОУ 40830978), які нібито у подальшому було поставлено на адресу ДП "Маріупольський морський торговельний порт" (ЄДРПОУ 1125755) та ТОВ "Метінвест Інжиніринг" (ЄДРПОУ 37732376), чим ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму 4 281 464,93 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово - експерне бюро» №1/18.

30.11.2018 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 32018050000000023 до ГУ ДФС у Донецькій області спрямовано лист щодо розгляду питання про проведення документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лига-Трейд» (ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Ліатоп» (ЄДРПОУ 40556278), ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (ЄДРПОУ 39932429), ТОВ «Варгас Грейд» (ЄДРПОУ 39829283), ТОВ «Кіф Консалт» (ЄДРПОУ 39708277), ТОВ «Ардо Компані» (ЄДРПОУ 39701334), ТОВ «Арт-Терріа» (ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «Боф Груп» (ЄДРПОУ 37696684), ТОВ «Лайт Левел» (ЄДРПОУ 40556644), ТОВ «Танос Груп» (ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Стартінвест Груп» (ЄДРПОУ 40675376), ТОВ «Віндхем» (ЄДРПОУ 40941583), ТОВ «Сігурд ЛТД» (ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Статус-ТІ» (ЄДРПОУ 38964617), ТОВ «Рекорд Компані» (ЄДРПОУ 40830978) у період 2015 – 2017 років.

Згідно зазначеного листа, заступником начальника відділу перевірок окремих платників та перевірок з окремих питань управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області складено акт від 11.01.2019 № 27/05-99-14-38928741 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками: ТОВ «Арт-Терріа» (ЄДРПОУ 39552610) за грудень 2015 року-січень 2016 року, ТОВ «Ардо Компані» (ЄДРПОУ 39701334) за грудень 2015 року, ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (ЄДРПОУ 39932429) за грудень 2015 року, ТОВ «Кіф Консалт» (ЄДРПОУ 39708277) за березень 2016 року з урахуванням перенесених сум від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду по деклараціях з ПДВ за квітень-червень 2016 року».

Згідно висновку перевірки встановлено порушення ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741): п.44.1, пп.«а» п.198.1, пп.198.2, пп.198.3 ст.198, 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 746 874 грн., в тому числі за грудень 2015 – 381993 грн., січень 2016 – 7062 грн., березень 2016 – 182821 грн., квітень 2016 – 71825 грн., травень 2016 – 14 грн., червень 2016 – 103159 грн.

Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов’язаний звернутись з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо:

пункт 6 – визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні суми завданих збитків, для чого необхідні спеціальні економічні знання, необхідно звернутися до експерта для проведення судової економічної експертизи, однак у зв’язку із завантаженням експертів Донецького НДІСЦ, для проведення зазначеної експертизи вважала найбільш доцільним залучити експерта Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. Засл. проф. ОСОБА_3 Міністерства юстиції України розташованого за адресою: м. Харків, вул. Золочівська, 8а, поставивши перед експертом для вирішення запитання викладені у клопотанні.

Слідчий відповідно до ч.3 ст.244 КПК України просила клопотання розглянути без її участі.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Згідно ч.3 ст. 242 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до витягу з ЄРДР за кримінальним провадження № 32018050000000023 відомості за правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України були внесені 21.08.2018 року.

Дослідивши матеріали клопотання, якими прокурор обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, внаслідок чого задовольняє клопотання про проведення експертизи та доручає Харківському науково-дослідницькому інституту судових експертиз ім. Засл. проф. ОСОБА_3 Міністерства юстиції України провести експертизу. На вирішення експертизи поставити питання, які викладені у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про призначення судово-економічної експертизи за кримінальним провадженням № 32018050000000023 від 31.08.2018 року – задовольнити.

Доручити експерту/експертам Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. Засл. проф. ОСОБА_3 Міністерства юстиції України розташованого за адресою: м. Харків, вул. Золочівська, 8апроведення судово-економічної експертизи за кримінальним провадженням № 32018050000000023, яке 31.08.2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку за ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

1.)Чи підтверджується висновок спеціаліста ТОВ «Регіональне судово - експерне бюро» від 29.01.2018 №1/18, з урахуванням доказів, здобутих у кримінальному проваджені, в частині завищення податкового кредиту, що задекларовано ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) за період грудень 2015 року- вересень 2017 року по взаємовідносинам із: ТОВ «Лига-Трейд» (ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Ліатоп» (ЄДРПОУ 40556278), ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (ЄДРПОУ 39932429), ТОВ «Варгас Грейд» (ЄДРПОУ 39829283), ТОВ «Кіф Консалт» (ЄДРПОУ 39708277), ТОВ «Ардо Компані» (ЄДРПОУ 39701334), ТОВ «Арт-Терріа» (ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «Боф Груп» (ЄДРПОУ 37696684), ТОВ «Лайт Левел» (ЄДРПОУ 40556644), ТОВ «Танос Груп» (ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Стартінвест Груп» (ЄДРПОУ 40675376), ТОВ «Віндхем» (ЄДРПОУ 40941583), ТОВ «Сігурд ЛТД» (ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Статус-ТІ» (ЄДРПОУ 38964617), ТОВ «Рекорд Компані» (ЄДРПОУ 40830978), що призвело до заниження податкового зобов’язання ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) за період грудень 2015 року- вересень 2017 року у сумі 2 796 464,93 грн. та заниження податку на прибуток ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) за 2016 рік на суму 1 485 000 грн. по взаємовідносинам із ТОВ «Боф Груп» (ЄДРПОУ 37696684), ТОВ «Арт-Терріа» (ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «Ардо Компані» (ЄДРПОУ 39701334), ТОВ «Кіф Консалт» (ЄДРПОУ 39708277), ТОВ «Варгас Грейд» (ЄДРПОУ 39829283), ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (ЄДРПОУ 39932429), ТОВ «Ліатоп» (ЄДРПОУ 40556278), ТОВ «Лига-Трейд» (ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Лайт Левел» (ЄДРПОУ 40556644), ТОВ «Стартінвест Груп» (ЄДРПОУ 40675376), ТОВ «Танос Груп» (ЄДРПОУ 40710090).

2.)Чи підтверджується висновок акту від 11.01.2019 № 27/05-99-14-38928741 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741) з питань достовірності формування та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками: ТОВ «Арт-Терріа» (ЄДРПОУ 39552610) за грудень 2015 року-січень 2016 року, ТОВ «Ардо Компані» (ЄДРПОУ 39701334) за грудень 2015 року, ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (ЄДРПОУ 39932429) за грудень 2015 року, ТОВ «Кіф Консалт» (ЄДРПОУ 39708277) за березень 2016 року з урахуванням перенесених сум відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду по деклараціях з ПДВ за квітень-червень 2016 року», складеного заступником начальника відділу перевірок окремих платників та перевірок з окремих питань управління аудиту ГУ ДФС у Донецькій області складено, яким встановлено порушення ТОВ «Енерго-Будресурс» (ЄДРПОУ 38928741): п.44.1, пп.«а» п.198.1, пп.198.2, пп.198.3 ст.198, 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 746 874 грн., в тому числі за грудень 2015 – 381993 грн., січень 2016 – 7062 грн., березень 2016 – 182821 грн., квітень 2016 – 71825 грн., травень 2016 – 14 грн., червень 2016 – 103159 грн.

Судову економічну експертизу провести в обсязі наданих документів.

Під час проведення експертизи врахувати всі докази, здобуті у кримінальному провадженні та всі матеріали кримінального провадження.

Усі питання щодо клопотань судових експертів вирішувати з прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області, які входять у групу прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні.

Надати експерту/експертам Харківського науково-дослідницького інституту судових експертиз ім. Засл. проф. ОСОБА_3 Міністерства юстиції України матеріали кримінального провадження № 32018050000000023 від 31.08.2018 року, за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя