Ухвала суду № 80436709, 13.03.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/2870/19

Провадження № 1-кс/201/1782/2019

УХВАЛА

13 березня 2019 року місто Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем Максимовою О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123, м. Дніпро, узвіз Крутогірний, 12), з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій стосовно юридичного оформлення (відкриття) та використання ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) рахунку №26001010515699 від 18.10.2017.

Необхідність доступу до зазначених документів слідчий обґрунтував тим, що у провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018090000000041 від 26.07.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво, шляхом придбання ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» державного рівня встановлено, що ПП «ТБ «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713) зареєстроване Новомосковською районною державною адміністрацією за №12241020000073891 від 04.09.2015.

Надалі, ПП «ТБ «Мушкетер» з 2015 року перебувало на обліку в ДПІ у Соборному р-ні м.Дніпра, з 01.01.2018 в Новомосковській ОДПІ, з 03.06.2018 в Тисменицькій ОДПІ Івано-Франківської області, в теперішній час в ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра.

Юридична адреса ПП «ТБ «Мушкетер» в теперішній час – м.Дніпро, вул.Глинки, 17А, рівень 1, оф. 2, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок».

Встановлено, що у травні 2018 року невстановлені особи здійснили перереєстрацію ПП «ТБ «Мушкетер» на ім’я гр-на ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, який, перебуваючи у м.Дніпрі і діючи за грошову винагороду, здійснив підписання документів, необхідних і достатніх для оформлення такої перереєстрації, виступивши номінальним засновником і в подальшому директором даного підприємства.

Надалі, в період травня – серпня 2018 року, невстановлені досудовим розслідуванням особи використали реквізити ПП «ТБ «Мушкетер», яке мало податкову адресу: Івано-Франківська область, Тисменицький р-н, с.Хом’яківка, вул.Шевченка, 31, - з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, в період червня – серпня 2018 року ПП «ТБ «Мушкетер» в податковій звітності з податку на додану вартість відображені відомості про постачання товарів в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ПП «ТБ «Мушкетер» виписало в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» наступні податкові накладні на постачання харчових продуктів: №1 від 15.06.2018, №2 від 20.06.2018, №2 від 31.08.2018, №3 від 31.08.2018, - на загальну суму ПДВ - 1 586 149 грн.

В свою чергу, ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» відомості про купівлю товарів від ПП «ТБ «Мушкетер» задекларовані також.

Вказані взаємовідносини мають ознаки безтоварності.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 надав показання про те, що він до фінансово-господарської діяльності ПП «ТБ «Мушкетер» відношення не має, господарські документи відносно діяльності ПП «ТБ «Мушкетер» не складав і не підписував, у травні 2018 року перереєстрував ПП «ТБ «Мушкетер» на своє їм’я за пропозицією невстановленої особи та за грошову винагороду без мети ведення підприємницької діяльності, і його діяльністю не займався.

Додатково допитаний у якості свідка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 надав показання про те, що у вересні 2018 року до нього звертався чоловік, за пропозицією якого він до цього перереєстрував на себе ПП «ТБ «Мушкетер», із проханням перереєстрації ПП «ТБ «Мушкетер» з нього на іншу особу, однак ОСОБА_3 відмовився.

Разом з тим, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» та Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців встановлено, що в теперішній час засновником (власником) та директором ПП «ТБ «Мушкетер» являється гр-н ОСОБА_4 1986р.н.

02.11.2018 допитаний як свідок ОСОБА_4 надав загальні відомості стосовно свого відношення до діяльності ПП «ТБ «Мушкетер». На питання стосовно обставин придбання ним ПП «ТБ «Мушкетер» та взаємовідносин ПП «ТБ «Мушкетер» із ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» ОСОБА_4 відповідати відмовився пославшись на ст. 63 Конституції України.

В ході досудового розслідування в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» направлено вимогу про надання документів ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» по взаємовідносинам із ПП «ТБ «Мушкетер». Отримано відповідь ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» від 24.08.2018 про їх надання пізніше, оскільки з великим документообігом по підприємству. Станом на теперішній час такі матеріали слідству не надані.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які свідчать про перереєстрацію ПП «ТБ «Мушкетер» для здійснення фіктивного підприємництва, яке виразилось у безпідставному формування податкового кредиту з ПДВ для пов’язаного підприємства - ТОВ «ТБ «Мушкетер і К».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «ТБ «Мушкетер» в період 2017 – 2018 років в податковій звітності з ПДВ відображало відомості про купівлю товарів від Сільськогосподарського виробничого кооперативу «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473).

Вироком від 09.08.2018 у справі № 199/5543/18 (1-кп/199/441/18), винесеним судом АНД району м. Дніпропетровська по кримінальному провадженню №42018040000000793, за угодою із прокурором визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, громадянина України за фактом перереєстрації на нього як засновника (власника) СВК «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473).

Таким чином, встановлений факт декларування попередніми службовими особами ПП «ТБ «Мушкетер», які керували його діяльністю в період з початку 2017 року по травень 2018 року безтоварних взаємовідносин із фіктивним підприємством СВК «Молочна Країна». Вказані дії можуть свідчити про ухилення службовими особами ПП «ТБ «Мушкетер» від сплати податків за рахунок використання реквізитів фіктивного підприємства СВК «Молочна Країна».

До суду від слідчого надійшла заява, в якій останній просить розглянути клопотання без його участі та засобів технічної фіксації.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, відповідно до витягу з кримінального провадження № 32018090000000041 кримінальне провадження здійснюється відносно невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво шляхом придбання ПП «ТБ «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713) з метою прикриття незаконної діяльності, жодних відомостей про ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) наданий витяг з ЄРДР не містить. Таким чином слідчий – заступник начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС У Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів без належного обґрунтування необхідності отримання цих доказів у кримінальному провадженні № 32018090000000041, та без надання суду належних та достатніх доказів необхідності отримання відшукуємих документів у даному кримінальному провадженні.

У даній справі суд приходить до висновку про те, що слідчим не доведено належними та достатніми доказами наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163–166, 309, 369–372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев