Ухвала суду № 80430540, 13.03.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/1171/19

У Х В А Л А

13 березня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря Куксенко А.С., прокурора Бєлкіна Ю.Г., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

13 березня 2019 року до суду надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про арешт майна за кримінальним провадженням, внесеним 27 березня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає, що ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519) в період з 01.01.2015 по 31.12.2017 у порушення вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій з товариствами умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 251 058 грн., що є особливо великими розмірами.

13.09.2018 до ЄРДР № 32018050000000024 внесено відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, за попередньою змовою групою осіб, на протязі 2016-2018 років, діючи умисно, повторно, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), а лише документальному оформленню безтоварних операцій у Донецькій та інших областях створили/придбали суб’єкти підприємницької діяльності.

14.09.2018 кримінальні провадження № 32018050000000008 та № 32018050000000024 об’єднані в одне провадження

01.03.2019 до ЄРДР за №4201905000000057 внесено відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_3, перебуваючи на загальній системі оподаткування, будучи зобов’язаним за кожний встановлений ПК України звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, у період 2015 – 2018 років, умисно приховував відомості про об’єкти оподаткування, які у нього існували в дійсності, шляхом їх невідображення в бухгалтерському та податковому обліках. Фактично ОСОБА_3 мав ліцензії на здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, які видано ГУ ДФС у Донецькій області, за договорами купівлі-продажу отримував від постачальників підакцизні товари, які в подальшому реалізовував без відображення у обліку та без проведення у розрахунково-касових операціях. В результаті чого ОСОБА_3 у період 2015 – 2018 р.р., шляхом невідображення реального об’єму отриманих та реалізованих підакцизних товарів, а також доходу від їх реалізації, умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

01.03.2019 кримінальні провадження № 32018050000000008 та №4201905000000057 об’єднані в одне провадження

11.03.2019 року на підставі висновку аналітичного дослідження №15/05-99-16-0211 від 05.03.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1)» дії ОСОБА_3 перекваліфіковані з ч. 1 ст. 212 КК України на ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

12.03.2019 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Суму ухилення від сплати податків та завданих матеріальних збитків підтверджено дослідженням висновку аналітичного дослідження № 15/05-99-16-0211 від 05.03.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1)», яка складає 13850296 гривень.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 є власником наступних об’єктів нерухомості:

нежитлової будівлі загальною площею 9.9 квадратних метрів реєстраційний номер 1655534814123, за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, проспект Миру, будинок 85, на земельній ділянці кадастровий номер: 1412336300:01:006:0504, реєстраційний номер: 255404914123, площею: 0.0016 га, номер об’єкта в РПВН: 33052519;

нежилого приміщення машиномісце номер реєстраційний номер 1463324114123, вбудоване у підвал літ.А/п багатоквартирного жилого будинку літ.А-9, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, вулиця Зелінського, будинок 17б, приміщення 16 (шістнадцять), загальною площею 17.4 квадратних метри;

земельної ділянки реєстраційний номер 1314463614239 кадастровий номер 1423984400:02:000:3381, площею 0,0721 га, за адресою Донецька область, Мангушський район, с. Білосарайська Коса, вул. Безуха, земельна ділянка 86в;

нежитлової будівлі реєстраційний номер 1134218314123 за адресою Донецька область, м. Маріуполь, вул. Латишева, б.23 загальною площею 3,1 квадратних метри;

нежитлового приміщення торгівельна зала А-1, реєстраційний номер 793708314123 загальною площею 11,4 квадратних метри, за адресою Донецька область, проспект Миру, 110;

нежитлового приміщення (магазин) загальною площею 8,4 квадратних метри, реєстраційний номер 770404714123 за адресою Донецька область, м. Маріуполь, Нікопольський проспект, будинок 49а;

нежитлового приміщення площею 9,8 квадратних метри, реєстраційний номер 770394914123, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Металургів, будинок 45;

нежитлового приміщення площею 404 квадратних метри, реєстраційний номер 319258014123, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Леніна, 110, приміщення 165, 166;

земельної ділянки реєстраційний номер 303254514123, кадастровий номер 1412336300:01:001:0253, з цільовим призначенням для будівництва та обслуговування будівель торгівлі, площею 0,0024 га, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Леніна, 110.

нежитлового приміщення, торговий павільйон А-1, загальною площею 11,3 квадратних метри, реєстраційний номер 109096114123, кадастровий номер 1412336300:01:012:0742, з цільовим призначенням для будівництва та обслуговування будівель торгівлі, площею 0,0015 га, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Металургів, б.92а;

житлового будинку (літ. А-2) та житлового будинку (літ. Д-2) з господарськими спорудами, реєстраційний номер НОМЕР_2, загальною площею 304,3 квадратних метри, житлова площа 166,8 квадратних метри, за адресою Донецька область, Мангушський район, с. Білосарайська Коса, вул. Безуха, будинок 86в. Зі складовими частинами житловий будинок А-2 загальною площею 236,6 квадратних метри, житлова площа 126,8 квадратних метри; житловий будинок Д-2 загальною площею 71,7 квадратних метри, житлова площа 40 квадратних метри, веранда а-2, веранда д-1, навіс Б-1, убиральня В-1, ганок а, ганок а (1), альтанка Г-1, колодязь питний К, огорожа 1, ворота 2, огорожа 3.

Відомості підтверджуються інформаційною довідкою від 13.03.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об’єктів нерухомого майна щодо суб’єкта.

Крім того, ОСОБА_3 є власником наступних транспортних засобів:

легкового автомобіля НОМЕР_3 VIN XTN27520020107734, номер кузова №27520020107734, який зареєстрований особисто за ОСОБА_3;

легкового автомобіля НОМЕР_4 VIN SJNFDAJ11U1794872 номер кузова НОМЕР_5, який зареєстрований за дружиною ОСОБА_3 – ОСОБА_4, між якими укладено шлюб 26.02.2005 року. Дата реєстрації автомобіля здійснена 15.11.2016 року, що підтверджує право спільної сумісної власності зазначеного подружжя на автомобіль в силу ч.1 ст. 60 СК України.

Відомості про реєстрацію зазначених вище транспортних засобів підтверджується листом ТСЦ №1441 МВС від 01.03.2019 №31/5-1441-1883.

Приймаючи до уваги, те, що є обґрунтована підозра у відношенні ОСОБА_3 у скоєнні ним тяжкого злочину, яким заподіяно збитки Державному бюджету України на суму 13850296 гривень, що є особливо великим розміром, а його дії кваліфіковано за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, а також з метою забезпечення цивільного позову, який буде заявлено під час спрямування обвинувального акту до суду, виконання вироку суду стосовно можливої конфіскації майна, а також те, що накладення арешту на майно здійснюється виключно за рішенням суду, у органа досудового розслідування виникла необхідність в арешті зазначених вище об’єктів нерухомості та транспортних засобів.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України є достатні підстави вважати, що зазначені вище об’єкти нерухомості та транспортні засоби, які належать ОСОБА_3, можуть бути об’єктом спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання, а також може бути використаний для відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), що є підставою для звернення до суду з клопотанням про арешт майна.

Прокурор Бєлкін Ю.Г. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання про арешт майна, яке просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України слідчий суддя визнав доцільним проводити розгляд клопотання без повідомлення власника майна, з метою забезпечення арешту майна.

Вислухавши прокурора, дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення заявленого прокурором клопотання про арешт майна, виходячи з наступного мотивування.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.4 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно ч.5 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Покарання у виді конфіскації майна відповідно до ст. 59 КК України полягає в примусовому безоплатному вилученні у власність держави всього або частини майна, яке є власністю засудженого. Якщо конфіскується частина майна, суд повинен зазначити, яка саме частина майна конфіскується, або перелічити предмети, що конфіскуються.

Конфіскація майна встановлюється за тяжкі та особливо тяжкі корисливі злочини, а також за злочини проти основ національної безпеки України та громадської безпеки незалежно від ступеня їх тяжкості і може бути призначена лише у випадках, спеціально передбачених в Особливій частині цього Кодексу.

Перелік майна, що не підлягає конфіскації, визначається законом України.

Згідно ч.1 ст.96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого частиною першою статті 150, статтею 154, частинами другою і третьою статті 159-1, частиною першою статті 190, статтею 192, частиною першою статей 204, 209-1, 210, частинами першою і другою статей 212, 212-1, частиною першою статей 222, 229, 239-1, 239-2, частиною другою статті 244, частиною першою статей 248, 249, частинами першою і другою статті 300, частиною першою статей 301, 302, 310, 311, 313, 318, 319, 362, статтею 363, частиною першою статей 363-1, 364-1, 365-2 цього Кодексу.

Судом встановлено, що ОСОБА_3 12.03.2019 року повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке карається штрафом від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, а також може бути застосована спеціальна конфіскація.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна;2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);3 1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Дослідивши надані матеріали, враховуючи достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, наявність правових підстав для арешту майна, наявність даних про належність майна, на яке прокурор просить накласти арешт, з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або застосування спеціальної конфіскації, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити та накласти арешт на майно, яке належить на праві власності ОСОБА_3, оскільки вважає наявні передбачені ст. 170 КПК України підстави для його накладення, заборонивши ОСОБА_3 відчуження арештованого майна, що не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності останнього, або інших наслідків, які суттєво позначаться на інтересах інших осіб.

При цьому слідчий суддя не знаходить підстав для накладення арешту на легковий автомобіль НОМЕР_4 VIN SJNFDAJ11U1794872 номер кузова НОМЕР_5; земельну ділянку реєстраційний номер 303254514123, кадастровий номер 1412336300:01:001:0253, з цільовим призначенням для будівництва та обслуговування будівель торгівлі, площею 0,0024 га, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Леніна, 110, оскільки прокурором не доведено, що зазначене рухоме та нерухоме майно належить на праві власності ОСОБА_3, та останній може відчужувати, розпоряджатися та/або користуватися цим майном, що є підставою для позбавлення його за ухвалою слідчого судді права на володіння цим майном, внаслідок вирішення питання про накладання арешту на це майно, тому слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання в цій частині.

Керуючись ст.ст.170-173 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, яке належить на праві власності ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1, а саме:

нежитлову будівлю загальною площею 9.9 квадратних метрів реєстраційний номер 1655534814123, за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, проспект Миру, будинок 85, на земельній ділянці кадастровий номер: 1412336300:01:006:0504, реєстраційний номер: 255404914123, площею: 0.0016 га, номер об’єкта в РПВН: 33052519;

нежиле приміщення машиномісце номер реєстраційний номер 1463324114123, вбудоване у підвал літ.А/п багатоквартирного жилого будинку літ.А-9, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, вулиця Зелінського, будинок 17б, приміщення 16 (шістнадцять), загальною площею 17.4 квадратних метри;

земельну ділянку реєстраційний номер 1314463614239 кадастровий номер 1423984400:02:000:3381, площею 0,0721 га, за адресою Донецька область, Мангушський район, с. Білосарайська Коса, вул. Безуха, земельна ділянка 86в;

нежитлову будівлю реєстраційний номер 1134218314123 за адресою Донецька область, м. Маріуполь, вул. Латишева, б.23 загальною площею 3,1 квадратних метри;

нежитлове приміщення торгівельна зала А-1, реєстраційний номер 793708314123 загальною площею 11,4 квадратних метри, за адресою Донецька область, проспект Миру, 110;

нежитлове приміщення (магазин) загальною площею 8,4 квадратних метри, реєстраційний номер 770404714123 за адресою Донецька область, м. Маріуполь, Нікопольський проспект, будинок 49а;

нежитлове приміщення площею 9,8 квадратних метри, реєстраційний номер 770394914123, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Металургів, будинок 45;

нежитлове приміщення площею 404 квадратних метри, реєстраційний номер 319258014123, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Леніна, 110, приміщення 165, 166;

нежитлове приміщення, торговий павільйон А-1, загальною площею 11,3 квадратних метри, реєстраційний номер 109096114123, кадастровий номер 1412336300:01:012:0742, з цільовим призначенням для будівництва та обслуговування будівель торгівлі, площею 0,0015 га, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Металургів, б.92а.

житловий будинок (літ. А-2) та житлового будинку (літ. Д-2) з господарськими спорудами, реєстраційний номер НОМЕР_2, загальною площею 304,3 квадратних метри, житлова площа 166,8 квадратних метри, за адресою Донецька область, Мангушський район, с. Білосарайська Коса, вул. Безуха, будинок 86в. Зі складовими частинами житловий будинок А-2 загальною площею 236,6 квадратних метри, житлова площа 126,8 квадратних метри; житловий будинок Д-2 загальною площею 71,7 квадратних метри, житлова площа 40 квадратних метри, веранда а-2, веранда д-1, навіс Б-1, убиральня В-1, ганок а, ганок а (1), альтанка Г-1, колодязь питний К, огорожа 1, ворота 2, огорожа 3.

легковий автомобіль НОМЕР_3 VIN XTN27520020107734, номер кузова №27520020107734

заборонивши відчуження зазначеного майна.

У задоволенні клопотання в частині накладення арешту на легковий автомобіль НОМЕР_4 VIN SJNFDAJ11U1794872 номер кузова НОМЕР_5; земельну ділянку реєстраційний номер 303254514123, кадастровий номер 1412336300:01:001:0253, з цільовим призначенням для будівництва та обслуговування будівель торгівлі, площею 0,0024 га, за адресою Донецька область, м. Маріуполь, проспект Леніна, 110, відмовити.

Роз’яснити, що відповідно до ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна, яке розглядається під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження – судом; також мають право заявити клопотання про скасування арешту майна, якщо доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Донецького апеляційного суду протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя