Ухвала суду № 80161590, 28.02.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1448/19

Провадження № 1-кс/263/1168/2019

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Кирилюк В.В., розглянувши матеріали слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного у кримінальному провадженні № 32016050290000029 від 28.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до банківських документів, до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, яка перебуває у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль», юридична адреса: 01011, м.Київ, вул.Лєскова, буд.9.

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов'язань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, які мали «фіктивний» характер, від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 897 218,32 грн., та податку на прибуток підприємства на суму 1 381 989,90 грн., о всього податків в загальній сумі 4 279 208,22 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016 року.

В ході досудового розслідування по матеріалам кримінального провадження у слідства виникла необхідність встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), фактичним обставинам.

Згідно з аналітичною довідкою ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що в період липень 2015 року, згідно з податковими накладними ТОВ «Джепартс» надавало для ТОВ «Донбасбізнесальянс» послуги з логістики, супроводу вантажу. Також на підставі аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Джепартс» не придбав послуги які нібито реалізував на адресу ТОВ «Донбасбізнесальянс» на загальну суму 161 550 грн. разом з ПДВ у вигляді послуг з логістики та супроводу вантажу. Також згідно аналітичній довідки встановлено, що на підприємстві ТОВ «Джепартс» працює одна особа, а саме: директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, яка враховуючи загальний обсяг оподаткованих операцій, фізично не могла виконати будь-які роботи та послуги для ТОВ «Донбасбізнесальянс».

Проведеним досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261) в період з 01.01.2014 по 30.09.2016 використовували у господарській діяльності банківські рахунки: №26008207353 (українська гривня, код валюти: 980), №26007207387 (російський рубль, код валюти: 643), №26009207385 (долар США, код валюти: 840) відкриті в банківській установі АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909).

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909), за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, будинок 9, у зв’язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі, уповноваженої особи містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення, тому слідчий просить надати дозвіл на про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий у судове засідання не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, наполягав на задоволенні клопотання.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи, які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль», оскільки іншими способами неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261) до скоєння кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Що стосується вимоги про надання тимчасового доступу до вказаних документів іншим особам, то остання суперечить нормам ст. ст. 159, 160, 164, 165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим/прокурорам, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного у кримінальному провадженні № 32016050290000029 від 28.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11, заступнику начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які містять банківську таємницю що перебувають у володінні АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909), за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, будинок 9, а саме:

-оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків: №26008207353 (українська гривня, код валюти: 980), №26007207387 (російський рубль, код валюти: 643), №26009207385 (долар США, код валюти: 840), а саме: оригінали карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки службових осіб ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), у разі відсутності оригіналів надати засвідченні чинним образом копії вищезазначених документів, наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

-відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківським рахункам: №26008207353 (українська гривня, код валюти: 980), №26007207387 (російський рубль, код валюти: 643), №26009207385 (долар США, код валюти: 840), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 300335, ЄДРПОУ 14305909), з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

-доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківським рахункам: №26008207353 (українська гривня, код валюти: 980), №26007207387 (російський рубль, код валюти: 643), №26009207385 (долар США, код валюти: 840) з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобов’язати службових осіб в АТ «ОСОБА_3 Аваль» за адресою: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, будинок 9, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Л.Соловйов