Ухвала суду № 78922002, 28.12.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/14832/18

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6791/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря судового засідання Лисенко Л.Ю., старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32018130000000025 від 25.09.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значному розмірі службовими особами ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) шляхом приховання об'єкту оподаткування умисно ухилились від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015-2017 років у значному розмірі, на суму 1010042,49 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються актом №294/12-32-23-06/20163224 від 06.02.2018 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податкових деклараціях по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2015-2017 роки ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД (податковий номер 20163224), яким встановлено, неподання вказаним підприємством податкових декларацій по податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки протягом строків, встановлених п.п. 266.7.5 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п. 120.1 ст. 120 ПКУ та заниження за 2015-2017 роки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у сумі 1010042,49 грн. у порушення вимог п. 266.1, п. 266.2, п.п. 266.7.5 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, відповідальність платника передбачена п. 123.1 ст. 123 ПКУ.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення економічної експертизи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД за період з 01.01.2015 по 13.11.2018, відкритих у банківських установах, із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для запобігання їх можливому знищенню.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування, шляхом моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД, може бути підтверджена фінансова спроможність підприємства до сплати до державного бюджету України у встановлений законом строк податкового зобовязання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та наявність у осіб відповідальних за його своєчасну сплату умислу на вчинення кримінального правопорушення, тому вони мають важливе значення при зясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що при здійсненні господарської діяльності з 01.01.2015 ТОВ ВКФ «ЛІА» ЛТД використовувало банківські рахунки №26000039937002, 26001039937001, 26002039937000, 26009039937003, 13443, які відкрито в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12.

Зазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. При цьому без отримання вищевказаних відомостей, іншим способом довести всі обставини скоєного кримінального правопорушення та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, електронних копій, а саме до: реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) №26000039937002, 26001039937001, 26002039937000, 26009039937003, 13443 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2015 року по 13.11.2018 року.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32018130000000025 від 25.09.2018 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у звязку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: з 01.01.2015 року по 13.11.2018 року.

Однак слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання в частині можливості надання дозволу на отримання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_3; ОСОБА_4; ОСОБА_5; ОСОБА_6; ОСОБА_7; ОСОБА_8; ОСОБА_9; ОСОБА_10; ОСОБА_11; ОСОБА_12; ОСОБА_13; ОСОБА_14, оскільки слідчому судді не надано документів, які підтверджуються наявність доручень слідчого на цих осіб, або що ці особи входять до слідчої групи.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів за дорученням ОСОБА_1 іншим співробітникам оперативних підрозділів ДФС України, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме: прокурорам відділу прокуратури Луганської області: ОСОБА_2; ОСОБА_15; ОСОБА_16, а також слідчим слідчої групи, а саме: заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_17; старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_1, ОСОБА_18; ОСОБА_19; начальнику відділу третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_20; старшим слідчим з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_21; ОСОБА_22; ОСОБА_23; начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_24; старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_25; ОСОБА_26; слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_27 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12, та можливість їх копіювання, а саме до:

реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ЛІА» ЛТД (код ЄДРПОУ 20163224) №26000039937002, 26001039937001, 26002039937000, 26009039937003, 13443 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2015 року по 13.11.2018 року.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник