Ухвала суду № 78208622, 26.11.2018, Приморський районний суд м. Одеси

26.11.2018

Справа № 522/20127/18

Провадження № 1-«кс»/522/21591/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Самойленко Д.О., при секретарі Стогнієнко Т.Г., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32018160000000053 від 23.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Лайтек Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41091141).

Досудовим розслідування встановлено, що в звітні податкові періоди 2017 – 2018 років службові особи ТОВ «Лайтек Трейдінг», діючи умисно, шляхом завищення обсягів придбання товарів (послуг) від операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Імекслайн» (код ЄДРПОУ 40914591), ТОВ «ТК Візард» (код ЄДРПОУ 40408039), ТОВ «КюрсЮа» (код ЄДРПОУ 40987743), ТОВ «Індастр Консалт» (код ЄДРПОУ 41004525), ТОВ «Преміум ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 41110991) на 70%, занизили сплату ПДВ та податку на прибуток що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 4577550.59 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Лайтек Трейдінг» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси та має юридичну адресу: м. Одеса, Люстдорфська дорога 140-А. Основний вид діяльності: оптова торгівля іншими товарами господарського призначення (звукові та освітлювальні прилади, надання послуг з будівництва та демонтажу концертних майданчиків). Свідоцтво платника ПДВ видано 01.03.2017 року. Касовий апарат за підприємством не зареєстрований. Засновником, директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_4.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство займається реалізацією різноманітного виду світлотехніки для обладнання концертних майданчиків, а також організацією, будівництвом, монтажем, демонтажем концертних майданів на території України.

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що придбання ТМЦ службовими та пов’язаними особами ТОВ «Лайтек Трейдінг» здійснюється від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Імекслайн», ТОВ «ТК Візард», ТОВ «КюрсЮа», ТОВ «Індастр Консалт», ТОВ «Преміум ОСОБА_3» шляхом оформлення безтоварних операцій, формування безпідставного кредиту з ПДВ та з націнкою понад 70% від реальної вартості товарів.

Так, при проведенні аналізу АІС «Податковий блок» та детальному вивченні ланцюгу постачання товарів та послуг встановлено, що у підприємств ТОВ «ІндастрКонсалт» та ТОВ «Преміум ОСОБА_3» відсутнє придбання та імпорт необхідних найменувань товарів, які були в подальшому реалізовані на ТОВ «Лайтек Трейдінг». У підприємств ТОВ «Імекслайн», ТОВ «ТК Візард», ТОВ «КюрсЮа», частково відсутнє придбання і імпорт необхідних товарів, а ті що були імпортовані, в подальшому реалізувались в адресу ТОВ «Лайтек Трейдінг» за цінами які значно перевищують вартість імпорту чи вартість аналогічних товарів на внутрішньому ринку України.

Таким чином службові особи підприємства ТОВ «Лайтек Трейдінг» використовуючи розроблену схему, ухилилися від сплати ПДВ на 3468 тис. грн. та сплати податку на прибуток підприємства на суму 3121 тис. грн.

Несплата податків службовими особами ТОВ «Лайтек Трейдінг» також підтверджується висновком економічного дослідження №40, складеного 23.05.2018, фахівцем-економістом.

Крім того, в ході проведення аналізу АІС «Податковий блок», також встановлено, що підприємство і по теперішній час формує податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності».

Для визначення суми несплати податків ТОВ «Лайтек Трейдінг», встановлення повного кола підприємств з ознаками «фіктивності», від яких підприємство формує податковий кредит з ПДВ, шляхом укладання фіктивних договорів про поставку товару (послуг, робіт) та перерахування грошових коштів на їх особові рахунки, необхідно отримати відомості про рух грошових коштів ТОВ «Лайтек Трейдінг» в банківських установах.

ТОВ «Лайтек Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41091141) відкрито банківські рахунки в АБ «УКРГАЗБАНК».

Відомості, які містяться у банківських документах, після їх отримання будуть використані як докази у кримінальному провадженні, однак іншим способом, аніж їх вилучення у банківській установі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не надається можливим.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в проведені тимчасового доступу.

Також слідчий просить розгляд клопотання провести без виклику особи у володінні якої знаходиться зазначені записи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв’язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про рух грошових коштів ТОВ «Лайтек Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41091141) в період з 20.01.2017 р. по 15.11.2018 р., які перебувають у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, слідчим які входять до складу слідчої групи, оперативним працівникам за дорученням слідчого, у відповідності до ОСОБА_5 спеціалізованого суду України від 05.04.2013р. за №223-558/0/4-13, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення завірених їх копій у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) по ТОВ «Лайтек Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41091141), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Лайтек Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41091141), відображених на паперовому та електронному носіях (лазерний диск, флеш пам’ять у форматі MS Word/ або MS Excel/ або TXT), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за №26103198006688, №26009924422983, №26109198006217, №26101198007399, №26106198008809, №26101198008815, №26102198008825 за період з 20.01.2017 року по 15.11.2018 року.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: