Ухвала суду № 76670529, 24.09.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/24055/18

Провадження №1-кс/127/12582/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши усудовому засіданніклопотання старшогослідчого зОВС СУФР ГУДФС уВінницькій областіпідполковника податковоїміліції ОСОБА_3 про проведенняобшуку, за фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 24.09.2018 року, звернулась до суду з клопотанням погодженим з прокурором ОСОБА_4 про проведення обшуку.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32018020000000058 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Вінницьке управління механізації і автотранспорту будівництва» (далі-ПАТ «Вінницьке УМІАБ» (код ЄДРПОУ 05465488, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського, 48), які протягом 2016-2017 років, в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) умисно ухилилися від сплати земельного податку на загальну суму 13341 918 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (Акт документальної позапланової перевірки №3282/1415/05465488 від 10.07.2018).

Установлено, що згідно даних державного земельного кадастру (інформації підрозділів Головного управління Держгеокадастру у Вінницькій області) стало відомо, що в період часу 2015-2017 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності ПАТ «Вінницьке УМІАБ» згідно права постійного користування використовувало земельну ділянку площею 8,2319 га, з них 4,0919 га для розміщення виробничої бази, жилого будинку та 4,1400 га для ведення підсобного господарства (згідно державного акта на право постійного користування землею ІІ-ВН №000311 від 06.02.1996), яка рахувалась територією та знаходилась у підпорядкуванні Стрижавської сільської ради.

Однак, з 01.01.2016 вищезгадана земельна ділянка за адресою: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського, 48 перейшла в межі міста відповідно до Постанови Верховної Ради України від 13.05.2105 №401-VIII «Про зміну та встановлення меж міста Вінниці та Вінницького району».

Тобто, в періоді 2016-2017 рр. нарахування та сплату земельного податку ПАТ «Вінницьке УМІАБ» необхідно було обчислювати по ставках, визначених Вінницькою міською радою, згідно рішення ВМР від 23.01.2015 №1984 «Про встановлення місцевих податків і зборів та затвердження Порядків їх справляння» (зі змінами), а саме:

-на 2016 р. у розмірі 3 відсотки від нормативної грошової оцінки;

-на 2017 р. у розмірі 12 відсотків від нормативної грошової оцінки.

Проте, в період 2016-2017 рр. нарахування та сплата земельного податку службовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ» обчислювалось та сплачувалось по ставках, визначених Стрижавською селищною радою Вінницького району Вінницької області. Тобто, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ПАТ «Вінницьке УМІАБ» задекларовано плати за землю у сумі 22 660,58 грн. (в т.ч. орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності в сумі 2 879,63 грн. та земельного податку в сумі 19 780,95 грн.).

Разом з тим, вищеописані порушення щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах вчинені посадовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ» умисно, а саме:

-12.05.2016 службовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ» отримано витяг з єдиного державного реєстру юридичних осіб, згідно якого адреса підприємства - м. Вінниця, вул. С. Зулінського, 48;

-16.05.2016 директором підприємства особисто та за власним підписом подано реєстраційну заяву платника податків на додану вартість до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, у зв`язку із зміною адреси підприємства.

-вся податкова звітність до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області подається із зазначенням місцезнаходження суб`єкта господарювання у м. Вінниця;

-первинна бухгалтерська документація формується із зазначенням адреси: м. Вінниця, вул. С. Зулінського, 48.

Вищевказані дії службових осіб ПАТ «Вінницьке УМІАБ», спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 13 млн. гривень.

На даний час у слідства є підстави вважати, що за місцем знаходження ПАТ «Вінницьке УМІАБ» за адресою: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського, 48, знаходяться документи та чорнові записи, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку; журнали обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення меж міста Вінниці та Вінницького району, щодо встановлення місцевих податків і зборів та порядків їх справляння, обчислення та нарахуванням земельного податку; лист від 23.08.2016 № 01-00-012-25902, направлений в адресу ПАТ «Вінницьке УМІАБ» виконавчим комітетом Вінницької міської рада за підписом заступника міського голови та керівника Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області та документи, що свідчать про його отримання та опрацювання службовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ»; інші документи, що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, необлікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерна техніка та інші носії інформації (флеш-накопичувачі, DVD-R носії та подібне), на яких відображена перерахована інформація, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчиненого злочину, підтвердження його умисного характеру та корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, та можуть бути доказам під час судового розгляду.

А тому, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь його вчинення та майна, здобутого в результаті вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ПАТ «Вінницьке УМІАБ».

Іншими способами зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо, оскільки службовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ» не буде надано у добровільному порядку вищеперераховані документи та носії інформації, в тому числі, що містять чорнові записи, пов`язані з обізнаністю службових осіб у правильному порядку обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку, а також пов`язані з облікованим доходом поза офіційним бухгалтерським обліком, оскільки такі документи та інформація будуть викривати винних осіб у вчиненому злочині та підтверджувати його умисний характер та корисливий мотив.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно 25/50 частки об`єктів нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_1 .

Також відповідно довідки КП «Вінницьке обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» від 21.09.2018 право спільної часткової власності на майновий комплекс за адресою: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського, 48 належить ТОВ «Віра» - 3/50 частки, ТОВ «Відродження» - 11/25 часток.

На підставі викладеного слідчий просить клопотання задоволити.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала, за викладених в ньому обставин, просила клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався за фіксації процесу технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді. Слідчий суддя розглядає таке клопотання згідно з вимогами статті 234 цього Кодексу, перевіряючи, крім іншого, чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно даних державного земельного кадастру (інформації підрозділів Головного управління Держгеокадастру у Вінницькій області) стало відомо, що в період часу 2015-2017 рр. під час здійснення фінансово-господарської діяльності ПАТ «Вінницьке УМІАБ» згідно права постійного користування використовувало земельну ділянку площею 8,2319 га, з них 4,0919 га для розміщення виробничої бази, жилого будинку та 4,1400 га для ведення підсобного господарства (згідно державного акта на право постійного користування землею ІІ-ВН №000311 від 06.02.1996), яка рахувалась територією та знаходилась у підпорядкуванні Стрижавської сільської ради.

01.01.2016 вищезгадана земельна ділянка за адресою: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського, 48 перейшла в межі міста відповідно до Постанови Верховної Ради України від 13.05.2105 №401-VIII «Про зміну та встановлення меж міста Вінниці та Вінницького району».

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно 25/50 частки об`єктів нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_5 , іпн. НОМЕР_1 .

Відповідно довідки КП «Вінницьке обласне об`єднане бюро технічної інвентаризації» від 21.09.2018 право спільної часткової власності на майновий комплекс за адресою: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського, 48 належить ТОВ «Віра» - 3/50 частки, ТОВ «Відродження» - 11/25 часток.

З огляду на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою здобуття фактичних даних, які дадуть можливість встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей, є підстави вважати, що за вищевказаною адресою, можуть знаходитися предмети і речі, які мають доказове значення для кримінального провадження.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання заявлене до суду є необхідним для розкриття кримінального правопорушення, тому дане клопотання є обґрунтованим та доведеним.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчогоз ОВССУ ФРГУ ДФСу Вінницькійобласті підполковникаподаткової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в будівлях за адресою: м. Вінниця, вул. Сергія Зулінського,48 за місцем розташування ПАТ «Вінницьке управління механізації і автотранспорту будівництва» (код ЄДРПОУ 05465488) з метою відшукання та вилучення документів та чорнових записів, які пов`язані з обчисленням, нарахуванням та сплатою земельного податку за період 2016-2917 рр.; журналів обліку вхідної та вихідної кореспонденції, в яких зареєстрована кореспонденція відповідних підприємств, установ, організацій, державних органів зі змістом щодо зміни та встановлення меж міста Вінниці та Вінницького району, щодо встановлення місцевих податків і зборів та Порядків їх справляння, обчислення та нарахуванням земельного податку; листа від 23.08.2016 № 01-00-012-25902, направленого в адресу ПАТ «Вінницьке УМІАБ» виконавчим комітетом Вінницької міської рада за підписом заступника міського голови та керівника Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області та документів, що свідчать про його отримання та опрацювання службовими особами ПАТ «Вінницьке УМІАБ»; інших документів, що можуть стверджувати про умисний характер ухилення від сплати земельного податку шляхом його мінімізації, необлікований дохід поза офіційним бухгалтерським обліком; а також комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації (флеш-накопичувачі, DVD-R носії та подібне), на яких відображена перерахована інформація, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя