Ухвала суду № 75900923, 06.08.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9787/18

1-кс/295/4537/18

УХВАЛА

Іменем України

06.08.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000028 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що у проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018060000000028, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України. Службові особи ТОВ "Зернова Комора" (код ЄДР 39504897) ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1, ін.н. НОМЕР_1), ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2, ін.н. НОМЕР_2) за сприяння ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, ін.н. НОМЕР_3) та ОСОБА_5 (ІНФОРМАЦІЯ_4, ін.н. НОМЕР_4) в період з 01.01.2017 по 30.04.2018 року для здійснення протиправної діяльності використовувалили установчі документи та печатки суб’єктів господарювання, що мають ознаки „фіктивності” та «транзитності», а саме: ТОВ "Фаворит Прайм" (код ЄДР 41407591), ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДР 40703298), ТОВ «Ледвілл» (код ЄДР 41189585), ТОВ «Компанія Центр Буд-Інвест» (код ЄДР 40054266), ТОВ «Івамар трейд» (код ЄДР 41380072), ТОВ «Будівельна Компанія Віват Плюс» (код ЄДР 41112627), ТОВ «Віражіо-Трейд» (код ЄДР 41537345), ТОВ «Торенія трейд» (код ЄДР 41050917), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДР 40883883), ТОВ «Ейлін-Резорт» (код ЄДР 41540625), ТОВ «Елістар Корпорейт" (код ЄДР 41620658), ТОВ «Кватрі» (код ЄДР 41265403), ТОВ «Оптіма Айрон» (код ЄДР 41569162), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код ЄДР 41457930), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДР 40037696), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДР 40834134), ТОВ «Жарник» (код ЄДР 38786349), шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Слідчий вказав, що відповідно до протоколу огляду від 19.07.2018-20.07.2018 року АІС «Податковий Блок» встановлено проведення фінансово-господарських операцій ТОВ "Зернова Комора" (код ЄДР 39504897) з ТОВ "Фаворит Прайм" (код ЄДР 41407591), ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДР 40703298), ТОВ «Ледвілл» (код ЄДР 41189585), ТОВ «Компанія Центр Буд-Інвест» (код ЄДР 40054266), ТОВ «Івамар трейд» (код ЄДР 41380072), ТОВ «Будівельна Компанія Віват Плюс» (код ЄДР 41112627), ТОВ «Віражіо-Трейд» (код ЄДР 41537345), ТОВ «Торенія Трейд» (код ЄДР 41050917), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДР 40883883), ТОВ «Ейлін-Резорт» (код ЄДР 41540625), ТОВ «Елістар Корпорейт" (код ЄДР 41620658), ТОВ «Кватрі» (код ЄДР 41265403), ТОВ «Оптіма Айрон» (код ЄДР 41569162), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код ЄДР 41457930), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДР 40037696), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДР 40834134), ТОВ «Жарник» (код ЄДР 38786349). У вище зазначених підприємствах зберігаються наступні документи: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту. Крім того, в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ "Зернова Комора" (код ЄДР 39504897), ТОВ "Фаворит Прайм" (код ЄДР 41407591), ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДР 40703298), ТОВ «Ледвілл» (код ЄДР 41189585), ТОВ «Компанія Центр Буд-Інвест» (код ЄДР 40054266), ТОВ «Івамар трейд» (код ЄДР 41380072), ТОВ «Будівельна Компанія Віват Плюс» (код ЄДР 41112627), ТОВ «Віражіо-Трейд» (код ЄДР 41537345), ТОВ «Торенія Трейд» (код ЄДР 41050917), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДР 40883883), ТОВ «Ейлін-Резорт» (код ЄДР 41540625), ТОВ «Елістар Корпорейт" (код ЄДР 41620658), ТОВ «Кватрі» (код ЄДР 41265403), ТОВ «Оптіма Айрон» (код ЄДР 41569162), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код ЄДР 41457930), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДР 40037696), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДР 40834134), ТОВ «Жарник» (код ЄДР 38786349), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, та особам, що будуть діяти за його дорученням, постановою, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, розпорядження про їх вилучення (виїмку) у:

Оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ "Зернова Комора" (код ЄДР 39504897) та ТОВ "Фаворит Прайм" (код ЄДР 41407591), ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДР 40703298), ТОВ «Ледвілл» (код ЄДР 41189585), ТОВ «Компанія Центр Буд-Інвест» (код ЄДР 40054266), ТОВ «Івамар трейд» (код ЄДР 41380072), ТОВ «Будівельна Компанія Віват Плюс» (код ЄДР 41112627), ТОВ «Віражіо-Трейд» (код ЄДР 41537345), ТОВ «Торенія Трейд» (код ЄДР 41050917), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДР 40883883), ТОВ «Ейлін-Резорт» (код ЄДР 41540625), ТОВ «Елістар Корпорейт" (код ЄДР 41620658), ТОВ «Кватрі» (код ЄДР 41265403), ТОВ «Оптіма Айрон» (код ЄДР 41569162), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код ЄДР 41457930), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДР 40037696), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДР 40834134), ТОВ «Жарник» (код ЄДР 38786349) та з підприємствами яким в подальшому продавались товари та послуги, а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту;

-облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

-документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов’язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факт здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ "Фаворит Прайм" (код ЄДР 41407591), ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДР 40703298), ТОВ «Ледвілл» (код ЄДР 41189585), ТОВ «Компанія Центр Буд-Інвест» (код ЄДР 40054266), ТОВ «Івамар трейд» (код ЄДР 41380072), ТОВ «Будівельна Компанія Віват Плюс» (код ЄДР 41112627), ТОВ «Віражіо-Трейд» (код ЄДР 41537345), ТОВ «Торенія Трейд» (код ЄДР 41050917), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДР 40883883), ТОВ «Ейлін-Резорт» (код ЄДР 41540625), ТОВ «Елістар Корпорейт" (код ЄДР 41620658), ТОВ «Кватрі» (код ЄДР 41265403), ТОВ «Оптіма Айрон» (код ЄДР 41569162), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код ЄДР 41457930), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДР 40037696), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДР 40834134), ТОВ «Жарник» (код ЄДР 38786349) та ТОВ "Зернова Комора" (код ЄДР 39504897)та з підприємствами у яких придбавались зазначені товари та послуги, а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту;

-облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

-документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов’язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

У зв’язку тим, що виклик службових осіб ТОВ "Фаворит Прайм" (код ЄДР 41407591), ТОВ «Союз Кепітал Строй» (код ЄДР 40703298), ТОВ «Ледвілл» (код ЄДР 41189585), ТОВ «Компанія Центр Буд-Інвест» (код ЄДР 40054266), ТОВ «Івамар трейд» (код ЄДР 41380072), ТОВ «Будівельна Компанія Віват Плюс» (код ЄДР 41112627), ТОВ «Віражіо-Трейд» (код ЄДР 41537345), ТОВ «Торенія Трейд» (код ЄДР 41050917), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДР 40883883), ТОВ «Ейлін-Резорт» (код ЄДР 41540625), ТОВ «Елістар Корпорейт" (код ЄДР 41620658), ТОВ «Кватрі» (код ЄДР 41265403), ТОВ «Оптіма Айрон» (код ЄДР 41569162), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код ЄДР 41457930), ТОВ «Цитрон Фуд» (код ЄДР 40037696), ТОВ «Даском Трейд» (код ЄДР 40834134), ТОВ «Жарник» (код ЄДР 38786349), ТОВ "Зернова Комора" (код ЄДР 39504897), може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, клопотання прошу розглядати без їх виклику.

Встановити строк дії ухвали до 05.09.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: