Ухвала суду № 75445361, 28.07.2014, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15592/14-к

УХВАЛА

28 липня 2014 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Гончаренка М.М., слідчого Козловського А.М., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32014240000000037,

встановив:

25 липня 2014 року слідчий з ОВС першого відділу КРСУФР Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ПП «Будівельник М» (код ЄДРПОУ 33279605) (Хмельницька область, смт. Теофіполь, вул. Леніна, 78).

Як зазначено в клопотанні, службові особи ПП «Будівельник М» (код ЄДРПОУ 33279605, Хмельницька область, смт. Теофіполь, вул. Леніна, 78), у період грудня 2009 року, шляхом заниження об’єкту оподаткування при будівництві та здачі в експлуатацію 58-ми квартирного житлового будинку розташованого в cмт. Теофіполь Хмельницької області по вул. Заводській, 7-А, можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1 928 456 гривень, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 15 липня 2014 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32014240000000037, правова кваліфікація правопорушення – ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор ПП «Будівельник М» ОСОБА_3 був одним із засновників та директором Колективного підприємства „Теофіпольський «Райагробуд” смт. Теофіполь, директором Дочірнього підприємства „Теофіпольбуд” КП „Теофіпольський райагробуд”, а також засновником і директором ПП „Будівельник М”.

В жовтні 2002 року, шляхом реорганізації Теофіпольської районної орендної будівельної організації Хмельницького облагробуду, якому належало незавершене будівництво 58-ми квартирного будинку за адресою: смт. Теофіполь, вул. Заводська, 7-А, створено КП „Теофіпольський «Райагробуд», яке набуло право власності на вказане незавершене будівництво.

В 2002 році внаслідок виникнення численних боргів, які за відсутності надходжень від господарської діяльності збільшувалися, за ініціативи директора КП „Теофіпольський райагробуд” ОСОБА_3, в листопаді 2002 року прийнято рішення про створення дочірнього підприємства - ДП „Теофіпольбуд” КП „Теофіпольський райагробуд” з передачею до його статутного фонду майна КП „Теофіпольський райагробуд”.

Відповідно до актів передачі основних засобів від 05.12.2002 р. та 06.10.2003 р. до статутного фонду новоствореного ДП „Теофіпольбуд” КП „Теофіпольський «Райагробуд” з КП „Теофіпольський «Райагробуд” передано майно на загальну суму 448,1 тис. гривень.

Після створення ДП „Теофіпольбуд” у власності КП „Теофіпольський райагробуд” залишилось майно, яке безпосередньо не використовувалось у виробництві, проте за рахунок якого можна було б погасити існуючі борги колективного підприємства, в тому числі незавершене будівництво 58-ми квартирного житлового будинку, балансовою вартістю 704 210 грн..

Постановою Господарського суду Хмельницької області від 27.04.2004 КП „Теофіпольський райагробуд” визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. В ході ліквідаційної процедури ліквідатором проведено інвентаризацію майна та проведено експертну оцінку активів боржника. За результатами експертної оцінки, незавершене будівництво 58-квартирного житлового будинку оцінено у 338,2 тис. грн.

Незавершене будівництво 58-квартирного житлового будинку в травні місяці 2005 року було виставлено на відкриті біржові торги зі стартовою вартістю 140 877,38 грн., яке за результатами торгів, як єдиний учасник, придбав житель м. Львова громадянин ОСОБА_4 (реєстраційний номер НОМЕР_1, АДРЕСА_1) за вказаною ціною. Згідно постанови Теофіпольського районного суду від 15.07.2005 р. за ОСОБА_4 визнано право власності на вказаний об’єкт незавершеного будівництва.

Згідно з свідоцтвом про відповідність збудованого об’єкта проектній документації, вимогам державним стандартів, будівельних норм та правил, яке видане в грудні 2009 року Інспекцією Державного архітектурно-будівельного контролю у Хмельницькій області, замовником об’єкта будівництва 58-ми квартирного будинку за адресою смт. Теофіполь, вул. Заводська, 7-А, виступив ОСОБА_4, а підрядником ПП „Будівельник – М”. При цьому, генпідрядником будівництва до 02.09.2008 р. рахувався ПП „Знаюбудінвест”, а в вересні 2009 року ОСОБА_4 змінено генпідрядника будівництва із ПП „Знаюбудінвест” на ПП “Будівельник М”.

Відповідно до відомостей Теофіпольського районного бюро технічної інвентаризації, договору про внесення змін та доповнень №1 до Договору відчуження майнових прав на об'єкт незавершеного будівництва житлового призначення вартість житлового будинку в грудні 2009 р., на момент здачі в експлуатацію, склала 10 659 671 грн., в т.ч. вартість 54 квартир, викуплених Державною іпотечною установою, склала 9 180 135 грн., вартість 4-х квартир, викуплених фізичними особами ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, склала 740 837 грн., вартість майстерні склала 587 186 грн., вартість нежитлових приміщень склала 151 513 грн. Кошти від Державною іпотечної установи та фізичних осіб як розрахунок за придбані квартири та нежитлові приміщення перераховані на особистий рахунок ОСОБА_4 у період з серпня 2009 р. по лютий 2010 р.

Згідно з протоколом біржових торгів від 01.07.2005 р. №1 товарної біржі „Подільська” вартість придбаного об'єкту незавершеного будівництва складала 140 877 грн. ПП "Будівельник-М" задекларовано суму валового доходу за перевіряємий період по будівництву житлового будинку по розрахунках з ОСОБА_4 в сумі 73 048 грн. Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Знаюбудінвест» з питань перевірки повноти відображення операцій по виконанню робіт з будівництва житлового будинку в смт. Теофіполь, Хмельницької області від 05.04.2011 р. №567/23-2/22369421, отриманого від ДПІ у Франківському районі м. Львова, встановлено, що підлягають включенню до валових витрат витрати, понесені ПП "ЗнаюбудІнвест" та гр. ОСОБА_4 в сумі 1 017 389 грн. Перевіркою відображеного показника за період з 22.03.2005 р. по 31.12.2007 р. по декларації по прибутку встановлено завищення задекларованих сум показників ПП "Будівельник М" у рядку 01.2 Декларації "Приріст балансової вартості запасів" в сумі 91700 грн., через не встановлення факту придбання товарів, робіт послуг за період 2005 -2007 років.

За таких обставин, документальною перевіркою (акт №141/2301-33279605 від 08.04.2011 р.) визначено вартість житлового будинку, яка підлягає включенню до об'єкту оподаткування ПП "Будівельник-М", без врахування задекларованих підприємством та понесених витрат, в розмірі 9 642 282 грн. (10 659 671 - 1 017 389), з якої підлягає сплаті податок на додану вартість у сумі 1 928 456 грн.

Така позиція працівників Теофіпольського відділення Красилівської МДПІ ГУ Міндоходів у Хмельницькій області підтверджена рішеннями адміністративних судів, а саме: Постановою Хмельницького окружного адміністративного суду від 30.11.2011 р., Ухвалою Вінницького апеляційного адміністративного суду від 21.02.2012 р. та Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 27.02.2014 р., відповідно до яких залишено в силі податкове повідомлення-рішення №0000152301 від 26.04.2011 р., винесене за висновками акту перевірки №141/2301-33279605 від 08.04.2011 р., щодо визначення податкового зобов’язання ПП «Будівельник М» з податку на додану вартість у сумі 1 928 456 грн.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ПП «Будівельник М» із ПП «ЗнаюбудІнвест» та громадянином України ОСОБА_4, а саме: договори (контракти), специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), довідки про вартість виконаних робіт, підсумкові відомості про вартість виконаних підрядних робіт, акти підрядних робіт, відомості використання матеріалів та трудових ресурсів, кошториси, рахунки-фактури, платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та акти звірок взаєморозрахунків, журнали обліку виконаних робіт, журнали інструктажу, наряди-допуски на виконання робіт підвищеної небезпеки, штатний розпис працівників, накази на призначення та звільнення працівників, табелів обліку робочого часу, списки працівників ПП «Будівельник М» за період з 01.01.2005 по 31.03.2010, журнали та графіки виконання підрядних робіт, сертифікати якості, дозвільна (ліцензійна) документація на виконання будівельно-монтажних робіт, журнали та картки складського обліку, розширені оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери та інші документи, що свідчать про придбання ПП «Будівельник М» товарів (робіт, послуг) у період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р. подальшу передачу (реалізацію) придбаних послуг (робіт, товарів).

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, суд дійшов висновку, що з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного правопорушення, а також враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, в зв’язку з чим клопотання слід задовольнити.

На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, суд –

ухвалив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу КРСУФР Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_9 та/або працівникам оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління Міністерства доходів і зборів у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення з ПП «Будівельник М» (код ЄДРПОУ 33279605) (Хмельницька область, смт. Теофіполь, вул. Леніна, 78), а саме бухгалтерського та податкового обліків, що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності із ПП «ЗнаюбудІнвест» (код ЄДРПОУ 22369421, АДРЕСА_2) та громадянином ОСОБА_4 (реєстраційний номер НОМЕР_1, АДРЕСА_3) за період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р., а саме: договори (контракти), специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), довідки про вартість виконаних робіт, підсумкові відомості про вартість виконаних підрядних робіт, акти підрядних робіт, відомості використання матеріалів та трудових ресурсів, кошториси, рахунки-фактури, платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та акти звірок взаєморозрахунків, журнали обліку виконаних робіт, журнали інструктажу, наряди-допуски на виконання робіт підвищеної небезпеки, штатний розпис працівників, накази на призначення та звільнення працівників, табелів обліку робочого часу, списки працівників ПП «Будівельник М» за період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р., журнали та графіки виконання підрядних робіт, сертифікати якості, дозвільна (ліцензійна) документація на виконання будівельно-монтажних робіт, журнали та картки складського обліку, розширені оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери та інші документи, що свідчать про придбання ПП «Будівельник М» товарів (робіт, послуг) у період з 01.01.2005 р. по 31.03.2010 р.; подальшу передачу (реалізацію) придбаних послуг (робіт, товарів).

Службовим особам ПП «Будівельник М» (код ЄДРПОУ 33279605) (Хмельницька область, смт. Теофіполь, вул. Леніна, 78) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 27 серпня 2014 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя