Ухвала суду № 74908705, 25.06.2018, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 25.06.2018

Справа № 320/2370/16-к

(1-кс/320/2024/18)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів

«25» червня 2018 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Калугіна І.О.,

при секретарі – Горбань Н.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 32016080280000014,

В С Т А Н О В И В:

21 червня 2018 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), щодо оренди підприємством земельних площ (паїв) на території Кіровської сільської ради Токмацького району Запорізької області за 2015 рік, а саме: договори оренди землі, земельних площ (паїв), державні акти на право власності на землю видані громадянину України, плани зовнішніх меж земельної ділянки, кількісні характеристики земель наданих у приватну власність, які перебувають у володінні ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, юридична та фактична адреса: Запорізька область, Токмацький район, с. Кирове, вул. Центральна, буд.110.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), у 2015 році, в результаті штучного збільшення орендованих земельних площ (паїв) на території Кіровської сільської ради Токмацького району Запорізької області та збільшення фіктивної врожайності, занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на суму 3 207 тис. грн., чим ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах.

За даним фактом 31 березня 2016 року СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області зареєстровано кримінальне правопорушення №32016080280000014.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб підприємства ТОВ «Югос Плюс» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи, що відповідно до:

- статті 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-ХІV (із змінами та доповненнями) «сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, які зобов’язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством.»

- ч.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Правила податкового обліку визначаються відповідними нормативними документами, що регламентують порядок оподаткування в Україні.

- статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-ХІV (із змінами та доповненнями).

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ;зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Інформація, що міститься у прийнятих до обліку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку шляхом подвійного запису їх на взаємопов'язаних рахунках бухгалтерського обліку. Операції в іноземній валюті відображаються також у валюті розрахунків та платежів по кожній іноземній валюті окремо.

Дані аналітичних рахунків повинні бути тотожні відповідним рахункам синтетичного обліку на перше число кожного місяця.

Регістри бухгалтерського обліку повинні мати назву, період реєстрації господарських операцій, прізвища і підписи або інші дані, що дають змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у їх складанні.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

У разі складання та зберігання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку на машинних носіях інформації підприємство зобов'язане за свій рахунок виготовити їх копії на паперових носіях на вимогу інших учасників господарських операцій, а також правоохоронних органів та відповідних органів у межах їх повноважень, передбачених законами».

Таким чином, для надання юридичної сили і доказовості, первинні документи повинні бути складені відповідно до вимог чинного законодавства та не порушувати публічний порядок, встановлений Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-ХІV (із змінами та доповненнями).

Враховуючи викладене, ТОВ «Югос Плюс» повинно мати первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Крім того, у первинних документах бухгалтерського обліку реєструється не тільки факт господарської операції, а й інша необхідна для обліку і контролю, інформація. До такої інформації відносяться: зміст господарської операції; її кількісна і грошова оцінка; напрям витрат і джерела доходів; підписи відповідальних за проведення господарської операції осіб та інша інформація.

Слідчий вважає, що без дослідження вказаних документів, неможливо у повному обсязі, неупереджено дослідити всі обставини по кримінальному провадженню та прийняти відповідне законне рішення.

Вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Відповідно до п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08 жовтня 1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, не становлять собою та не включають документів, які містять охороню вальну законом таємницю, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість вилучити їх.

В судове засідання слідчий не з’явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, повністю підтримує заявлене клопотання, просить його задовольнити.

Крім того, слідчим у клопотанні доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації чи документів, тому особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не викликалась.

На підставі ст. 107 КПК України у зв’язку з неявкою всіх учасників справи фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), щодо оренди підприємством земельних площ (паїв) на території Кіровської сільської ради Токмацького району Запорізької області за 2015 рік, а саме: договори оренди землі, земельних площ (паїв), державні акти на право власності на землю видані громадянину України, плани зовнішніх меж земельної ділянки, кількісні характеристики земель наданих у приватну власність, які перебувають у володінні ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, юридична та фактична адреса: Запорізька область, Токмацький район, с. Кирове, вул. Центральна, буд.110, свідчить про те, що вказана інформація має значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.107,108,159, 163, 164 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати співробітникам слідчого відділу ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_1, за дорученням слідчого, прокурора, співробітникам оперативного управління Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), щодо оренди підприємством земельних площ (паїв) на території Кіровської сільської ради Токмацького району Запорізької області за 2015 рік, а саме: договори оренди землі, земельних площ (паїв), державні акти на право власності на землю видані громадянину України, плани зовнішніх меж земельної ділянки, кількісні характеристики земель наданих у приватну власність, які перебувають у володінні ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію, юридична та фактична адреса: Запорізька область, Токмацький район, с. Кирове, вул. Центральна, буд.110.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), юридична та фактична адреса: Запорізька область, Токмацький район, с. Кирове, вул. Центральна, буд.110 - тридцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.О.Калугіна