Ухвала суду № 73639419, 26.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/2700/18

Провадження № 1-кс/204/810/18

УХВАЛА

Іменем України

26 квітня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Овсякової М.Ю.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000005 від 30.01.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и л а:

20 квітня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Чечелівському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000005 від 30.01.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України, відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ «Незалежний Альянс» (код ЄДРПОУ 41010900), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «БК Карті» (код ЄДРПОУ 41377509), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Фірма «Форк» (код ЄДРПОУ 40876504), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Фірма «Авілон» (код ЄДРПОУ 40992182), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства ТОВ «Мостстройком» підтверджений висновком експертного економічного дослідження №009-18 від 29.01.2018р., відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ «Мостстройком» із ТОВ «Незалежний Альянс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «БК Карті», ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», ТОВ «Рандес Інвест», ТОВ «Фірма «Форк», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Фірма «Авілон» в період 2016 – 2017 років складають 4,352млн.грн. Відображення службовими особами ТОВ «Мостстройком» таких начебто проведених господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило їм ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом заниження об’єкту оподаткування. В ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин злочинного механізму, обов’язковому з’ясуванню підлягають факти наявності чи навпаки відсутності перерахувань грошових коштів від ТОВ «Мостстройком» на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» за начебто отримані товари (роботи, послуги). Крім того, важливе значення мають відомості стосовно подальшого руху таких грошових коштів у разі їх отримання від ТОВ «Мостстройком», що дозволить слідству перевірити факти їх оготівковування та переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи в тому числі ТОВ «Незалежний Альянс» (код ЄДРПОУ 41010900) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Підтвердження чи спростування фактів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Незалежний Альянс» є ключовим доказом стосовно реальності / нереальності задекларованих господарських операцій та в подальшому умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Мостстройком». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства, та фактично ними розпоряджались в період вчиненого кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Незалежний Альянс» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківський рахунок: №26004050024314 від 30.01.2017р., - який був відкритий в ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи ТОВ «Незалежний Альянс», які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 305299), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з’ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з’ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, відомості про рух грошових коштів, з’ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об’єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, для забезпечення проведення яких необхідні саме оригінали банківських документів, в тому числі чеків на зняття готівки з рахунків. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Слідчий у судове засідання не з’явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій клопотання підтримує у повному обсязі, просить розглядати клопотання без його участі.

Представник ПАТ КБ «Приватбанк» у судове засідання не з’явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся.

Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.п.4,5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов’язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Враховуючи, що слідчий в поданому клопотанні такого обґрунтування не навів, не довів можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації і неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, поданого в рамках кримінального провадження №32018041650000005 від 30.01.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова