Вирок № 7261536, 22.12.2009, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 1-670/09

В И Р О К

Імям України

22 грудня 2009 року

Печерський районний суд м. Києва в складі :

Головуючого судді - Квасневської Н.Д.,

при секретарі - Долгорук С.М.,

з участю прокурора - Бевзенко Ю.П.

адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта середня-спеціальна, неодруженого, тимчасово не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого .

у вчинені злочинів, передбачених ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 28 ч.1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 відповідно до протоколу № 3 від 21.07.2008, призначений на посаду директора ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, яке зареєстроване 31.05.2002 Печерською районною державною у м. Києві адміністрацією, за юридичною адресою: АДРЕСА_1 (код ЄДРПОУ 32046748).

Службові обовязки та повноваження директора ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_2 визначені статтею 11 Статуту підприємства, який затверджено протоколом № 3 загальних зборів Учасників ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” від 21.07.2008. Відповідно до положень ст. 11 Статуту ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” для керівництва поточною та оперативною діяльністю Товариства створюється одноособовий виконавчий орган - директор. Директор організовує роботу і вирішує усі питання діяльності Товариства. Директор Товариства виконує наступні обовязки: розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань; забезпечує виконання поточних та перспективних планів, приймає рішення з питань реалізації продукції; затверджує ціни на продукцію і тарифи на послуги; визначає спосіб та організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства. Директор Товариства має право: без довіреності діяти від імені Товариства, репрезентувати його у всіх установах, підприємствах і організаціях; розпоряджатись майном Товариства; відкривати та використовувати рахунки Товариства в установах банків; укладати будь-які угоди та чинити юридичні дії від імені Товариства в межах своєї компетенції; підписувати рахунки, банківські документи, заяви, офіційні листи, декларації, звіти та інші документи, повязані з діяльністю Товариства, видавати накази та розпорядження, а також здійснювати інші фактичні та юридичні дії.

Починаючи з 21.07.2008, ОСОБА_2 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки директора ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, тобто являється службовою особою вказаного підприємства.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології», несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обовязкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету. Таким чином, на ОСОБА_2, відповідно до чинних нормативних актів України, покладено наступні обовязки:

- - ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- - ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” №77/97- ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- - п.3 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- - п.6 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено зобовязання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- - п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

- - ст. 10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

ОСОБА_2, будучи директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, яке є правонаступником ТОВ „Норд-ост”, з липня по грудень 2008 року, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, керуючись корисливими спонуканнями, створив в податковому обліку підприємства штучний податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом формального відображення в бухгалтерському обліку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” неіснуючих фінансово-господарської операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей. Для досягнення свої злочинної мети, ОСОБА_2 в 2008 році підписав як директор ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ряд угод, створивши документальну видимість «придбання» товарно матеріальних цінностей у ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”. На підставі вказаних угод директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_2 в деклараціях з ПДВ було безпідставно сформовано від'ємне значення з податку на додану вартість за серпень 2008 року в розмірі 2 711 667 грн., за вересень 2008 року в розмірі 7 925 000 грн., за жовтень 2008 року в розмірі 6 975 000 грн., за листопад 2008 року в розмірі 8325 000 грн., за грудень 2008 року в розмірі 7 966 667 грн. та заявлена незаконна вимога відшкодувати вказані кошти в розмірі 33 903 334 грн. на розрахунковий рахунок підприємства в установі банку.

Спільний злочинний план, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи реалізували в декілька етапів.

В липні 2008 року ОСОБА_2, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 25/07 від 25.07.2008, за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб то придбало у ТОВ СП „Бегленд” мішки на загальну суму 16 270 000 грн.

В банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” 25.07.2008 ОСОБА_2 відкрив розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128. При цьому, ОСОБА_2 отримав право підпису платіжних документів для списання безготівкових коштів із вказаного рахунку. Також, в цій же банківській установі службовими особами ТОВ „Захід-Резерв” 20.09.2007 відкрито розрахунковий рахунок № 26001301500766, а службовими особами ТОВ СП „Бегленд” 14.07.2008 відкрито розрахунковий рахунок № 26008301002643.

Усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб то оплатило безготівковими коштами ТОВ СП „Бегленд” вартість „придбаних” мішків. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_2, службові особи ТОВ СП „Бегленд” та ТОВ „Захід-Резерв” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” за начеб то здійснене придбання мішків.

29.07.2008 об 11:23:00 грошові кошти в розмірі 404 000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Захід-Резерв” № 26001301500766. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 404 000,00 грн., службові особи ТОВ „Захід-Резерв” одразу, тобто 29.07.2008 об 11:23:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 404 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 67 333,33 грн., з рахунку ТОВ «Безпека бізнесу захистні технології» № 26002301501128, 29.07.2008 об 11:32:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору № 25/07 від 25.07.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 29.07.2008 об 12:28:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 404 000,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, начебто в якості оплати за сировину.

29.07.2008 кошти, отримані ТОВ „Захід-Резерв” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Захід-Резерв” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Захід-Резерв” ще тридцять один раз, після чого, в цей же день, об 16:53:00 частина коштів в розмірі 215 000,00 грн. повернута на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №28 від 18.07.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 29.07.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 10.238.000 грн., в т.ч. ПДВ 1 706 333,37 грн.

Наступного дня, тобто, 30.07.2008 об 15:22:00 службові особи ТОВ „Захід-Резерв” перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 163 000,00 грн.( без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 163 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 27 166,67 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 30.07.2008 об 15:31:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору № 25/07 від 25.07.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 30.07.2008 об 15:32:00 перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 163 000,00 грн., на рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, на вказаний рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, начебто в якості оплати за сировину.

30.07.2008 кошти, отримані ТОВ „Захід-Резерв” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу, між рахунками ТОВ „Захід-Резерв” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Захід-Резерв” ще одинадцять разів, після чого, в цей же день, об 10:01:00 частина коштів в розмірі 25 000,00 грн. та об 17:12:00 частина коштів в розмірі 44 000,00 грн. повернута на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №28 від 18.07.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 30.07.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 1 532 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 255 333,33 грн.

Наступного дня, тобто, 31.07.2008 об 12:16:00 службові особи ТОВ „Захід-Резерв” перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 120 000,00 грн.( без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 120 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 20 000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 31.07.2008 об 12:18:00 перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору № 25/07 від 25.07.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 31.07.2008 об 12:18:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 120 000,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Захід-Резерв”, начебто в якості оплати за сировину.

31.07.2008 кошти, отримані ТОВ „Захід-Резерв” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Захід-Резерв” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Захід-Резерв” ще сорок разів, після чого, 01.08.2008 об 15:37:00 частина коштів в розмірі 50 000,00 грн. та 04.08.2008 об 14:19:00 частина коштів в розмірі 70 000,00 грн. повернута на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №28 від 18.07.2008” .

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 31.07.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 4 500 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 982 333,34 грн.

В період часу з 29.07.2008 по 04.08.2008, ОСОБА_2 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» та ТОВ СП „Бегленд”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начебто придбані ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» мішки на суму 16 270 000 грн. в т.ч. ПДВ 2 944 000 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ „Захід-Резерв”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд” створено видимість оплати за мішки ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в липні 2008 року в загальному розмірі 16 270 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 944 000 грн.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання мішків у ТОВ СП „Бегленд” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за липень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 2 711 667 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (серпень 2008 року) в розмірі 2 711 667 грн.

ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” за серпень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 2 711 667 грн. Також, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за серпень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” права на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 2 711 667 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_2 05.12.2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

В серпні 2008 року ОСОБА_2, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 04\08 від 04.08.2008, за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ТОВ СП „Бегленд” мішки на загальну суму 47 550 000 грн.

В банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Агротрейд-Р” відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500694. Крім цього, в цій же банківській установі за вищеописаних обставин були відкриті розрахункові рахунки ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд.

Усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” начебто оплатило безготівковими коштами ТОВ СП „Бегленд” вартість „придбаних” мішків. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_2, службові особи ТОВ СП „Бегленд” та ТОВ „Агротрейд-Р” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ СП „Бегленд” за начебто здійснене придбання мішків.

04.08.2008 об 14:24:00 грошові кошти в розмірі 1 100 000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” № 26002301500765. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 404.000,00 грн., службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” одразу, тобто 04.08.2008 об 14:32:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 1 100 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 183333,33 грн., з рахунку ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» № 26002301501128, 04.08.2008 об 15:01:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 04.08.2008 об 15:01:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 1 100 000,00 грн., на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

04.08.2008, кошти отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще пять разів, після чого, в цей же день об 16:29:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А”, як „оплата по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 04.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 080 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 846 666,66 грн.

Наступного дня, тобто, 05.08.2008 об 10:43:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 495000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 05.08.2008 об 10:43:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 495000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 495 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 82500,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 05.08.2008 об 10:46:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 05.08.2008 об 10:47:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 495 000,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

05.08.2008 кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 495000, 00 грн. в цей же день, об 12:53:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 05.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 4 613000,00 грн. в т.ч. ПДВ 770 833,34 грн.

05.08.2008 об 17:24 та 06.08.2008 об 10:43:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” на загальну суму 617 000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 06.08.2008 об 10:23:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 600 000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 600000,00 грн., в т.ч. ПДВ 100 000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 06.08.2008 об 10:31:00 перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начеб то в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 06.08.2008 об 10:31:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 600000,00 грн., в т.ч. ПДВ 100 000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

06.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 617 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 13:30:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 06.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 860000,00 грн. в т.ч. ПДВ 976 666,66 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 07.08.2008 об 10:09:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 575000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 07.08.2008 об 10:15:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 575000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 575 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 95 000,00 з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 07.08.2008 об 10:19:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 07.08.2008 об 10:19:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 575000,00 грн., в т.ч. ПДВ 95000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

07.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще десять разів, після чого вказані кошти в розмірі 575 000,00 грн. в цей же день об 12:57:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 07.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 560 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 926 666,66 грн.

Крім того, 11.08.2008 об 11:07:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 544 000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 11.08.2008 об 11:07:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 544 000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 544 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 90 666,67 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 11.08.2008 об 11:13:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 11.08.2008 об 11:13:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 544 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 90666,67 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

11.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще двадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 544 000,00 грн.(без ПДВ) в цей же день об 16:07:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 11.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 10 257 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 709 500,00 грн.

Крім того, 13.08.2008 об 10:38:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 495 000,00 грн. без ПДВ, в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 13.08.2008 об 10:43:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 495 000,00 грн. без ПДВ, начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 495 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 82 500,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 13.08.2008 об 10:48:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 13.08.2008 об 10:49:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 495 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 82 500,00 грн. на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

13.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще шістнадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 495 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 15:09:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 13.08.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 7 355 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 1 226 666,67 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 14.08.2008 об 10:11:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 480000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 14.08.2008 об 10:13:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 480000,00 грн. без ПДВ, начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 480 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 80 000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 14.08.2008 об 10:17:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 14.08.2008 об 10:18:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 480 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 80 000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

14.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще одинадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 480 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 16:02:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 14.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 5 129 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 855 166,66 грн.

Крім того, наступного дня, тобто, 15.08.2008 о 09:58:00 на рахунок ТОВ „Агротрейд-Р” надійшли кошти від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 360000,00 грн. (без ПДВ), в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

Службові особи ТОВ „Агротрейд-Р” 15.08.2008 об 10:04:00 ТОВ „Агротрейд-Р” перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” кошти в розмірі 360000,00 грн. (без ПДВ), начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 360000,00 грн., в т.ч. ПДВ 60000,00 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 15.08.2008 об 10:06:00, перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору №04/08 від 04.08.2008”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, 15.08.2008 об 10:06:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 360000,00 грн., в т.ч. ПДВ 60000,00 на вказаний рахунок ТОВ „Агротрейд-Р”, начебто в якості оплати за сировину.

15.08.2008, кошти, отримані ТОВ „Агротрейд-Р” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”- ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ „Агротрейд-Р” ще одинадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 360 000,00 грн. (без ПДВ) в цей же день об 14:36:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „оплати по договору комісії №23 від 03.04.2008”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 15.08.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаних у ТОВ СП „Бегленд” мішків на загальну суму 3 696 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 616 000,00грн.

В період часу з 04.08.2008 по 15.08.2008, ОСОБА_2 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начебто придбані ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” мішки на суму 47 550 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 7928 166,65 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” та ТОВ СП „Бегленд”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ „Агротрейд-Р”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ СП „Бегленд” створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в серпні 2008 року за мішки в загальному розмірі 47 550 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 7928 166,65 грн.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” фактично господарську діяльність із придбання мішків у ТОВ СП „Бегленд” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за серпень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми кредиту в розмірі 7925 000 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (вересень 2008 року) в розмірі 7925 000 грн.

ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за вересень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 7925000 грн. Також, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за вересень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 7925000 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_2 05.12.2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

В вересні 2008 року ОСОБА_2 знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду №11\09 від 11.09.2008 за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” обладнання на загальну суму 41850 000 грн.

В банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Альянс-8” відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500939 та службовими особами ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” розрахунковий рахунок № 26009301500940. Крім цього , в цій же банківській установі за вищеописаних обставин було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”

Усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб то оплатило безготівковими коштами ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” вартість „придбаного” обладнання. Бажаючи створити видимість оплати „придбаного” обладнання від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_2, службові особи ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” та ТОВ „Альянс-8” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” за начебто здійснене придбання обладнання.

18.09.2008 об 14:31:00 грошові кошти в розмірі 3780000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Альянс-8” № 26009301500939. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 3780 000,00 грн., службові особи ТОВ „Альянс-8” 18.09.2008 об 15:05:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 3780000,00 грн., в т.ч. ПДВ 630000,0 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 18.09.2008 об 15:22:00, перерахував на рахунок ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, начебто в якості „оплати за обладнання, згідно договору купівлі-продажу № 11/09 від 11.09.2008”.

Службові особи ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, в свою чергу, 18.09.2008 о 15:22:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 3780000,00 грн., без ПДВ на вказаний рахунок ТОВ „Альянс-8”, начебто в якості оплати по договору-комісії.

18.09.2008, кошти, отримані ТОВ „Альянс-8” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Альянс-8” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” - ТОВ „Альянс-8” ще вісім разів, після чого, вказані кошти в розмірі 3780000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 15:32:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „повернення коштів по договору-комісії № 24 від 11.04.08”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, створено документальну видимість того, що 18.09.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” обладнання на загальну суму 32730000,0 грн. в т.ч. ПДВ 5455000,0 грн.

22.09.2008 об 12:53:00 грошові кошти в розмірі 3500 000,0 грн. (без ПДВ), з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Альянс-8” № 26009301500939. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 3500 000,0 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ „Альянс-8” 22.09.2008 об 12:53:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 3500000,0 грн., в т.ч. ПДВ 583333,3,0 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 22.09.2008 об 12:53:00, перерахував на рахунок ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, начебто в якості „оплати за обладнання, згідно договору купівлі-продажу № 11/09 від 11.09.2008”.

Службові особи ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, в свою чергу, 22.09.2008 об 12:53:00, перерахували, ті самі, грошові кошти в сумі 3500000,0 грн., без ПДВ на рахунок ТОВ „Альянс-8”, начебто в якості оплати по договору-комісії.

22.09.2008, кошти, отримані ТОВ „Альянс-8” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Альянс-8” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” - ТОВ „Альянс-8” ще два рази, після чого, вказані кошти в розмірі 3500000,0 грн. без ПДВ в цей же день об 12:53:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „повернення коштів по договору-комісії № 24 від 11.04.08”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, на етапі перерахування коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” до ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, створено документальну видимість того, що 22.09.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” обладнання на загальну суму 9120000,0 грн. в т.ч. ПДВ 1520000,0 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між рахунками вказаних підприємств створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” в вересні 2008 року за обладнання в загальному розмірі 41 850 000,00 грн. в т.ч. ПДВ 6975000,00 грн.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисті технології” фактично господарську діяльність із придбання обладнання у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за вересень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 6975000 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (жовтень 2008 року) в розмірі 6975000 грн.

ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за жовтень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 6975000 грн. Також, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 6975000 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_2 05.12.2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології”.

В жовтні 2008 року ОСОБА_2, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 12\10 від 10.10.2008 за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” цукор-пісок на загальну суму 47145 000 грн.

В банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Агрополіс-К” відкрито розрахунковий рахунок № 26008301500866, а службовими особами ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” відкрито розрахунковий рахунок № 26000302500647. Крім цього , в цій же банківській установі за вищеописаних обставин було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто оплатило безготівковими коштами ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” вартість „придбаного” цукру-піску. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_2, службові особи ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ТОВ „Агрополіс-К” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” за начебто здійснене придбання цукру-піску.

17.10.2008 об 16:03:00 грошові кошти в розмірі 1150 000,0 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агроторг-К № 26007301500641 надійшли на рахунок ТОВ „Агрополіс-К” №26008301500866. Отримані від ТОВ „Агроторг-К” кошти в розмірі 1150 000,0 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ «Агрополіс-К» 17.10.2008 об 16:07:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 1150 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 191666,7 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 17.10.2008 об 16:12:00, перерахував на рахунок ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” № 26000302500647, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору № 12/10 від 10.10.08”.

Службові особи ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод”, в свою чергу, 17.10.2008 об 16:12:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1150 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 191666,7 грн. на рахунок ТОВ „Агрополіс-К”, начебто в якості оплати за цукровий буряк.

17.10.2008, кошти, отримані ТОВ „Агрополіс-К” від ТОВ „Агроторг-К”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агрополіс-К” - ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” - ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” - ТОВ „Агрополіс-К” ще девять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 1150 000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 16:45:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агроторг-К” в якості „повернення по договору-доручення № 16/10 від 16.10.08”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агроторг-К”) між рахунками ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 17.10.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму 9600 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 1600 000,0 грн.

Крім того, 21.10.2008 об 12:17:00 грошові кошти в розмірі 1020000,00 грн. (без ПДВ) від ТОВ „Агроторг-К” та об 12:26:00 від ТОВ „Агросфера-А” в розмірі 1980000,00 грн. (без ПДВ) надійшли на рахунок ТОВ „Агрополіс-К” №26008301500866. Отримані кошти в розмірі 3000000,0 грн. (без ПДВ), службові особи ТОВ «Агрополіс-К» 21.10.2008 об 12:39:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 3000 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 500000,0 . з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 21.10.2008, об 12:39:00, перерахував на рахунок ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” № 26000302500647, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору № 12/10 від 10.10.2008”.

Службові особи ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод”, в свою чергу, 21.10.2008 об 14:25:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 3000 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 500000,0 грн. на рахунок ТОВ „Агрополіс-К”, начебто в якості оплати за цукровий буряк.

21.10.2008, кошти, отримані ТОВ „Агрополіс-К” від ТОВ „Агросфера-А” та ТОВ „Агроторг-К”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Агрополіс-К” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” - ТОВ „Агрополіс-К” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 3000 000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 15:25:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агроторг-К” в якості „повернення по договору-доручення № 16/10 від 16.10.2008”.

Таким чином, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів між рахунками ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 21.10.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму 30250000,0 грн. в т.ч. ПДВ 5041666,7,0 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу захистні технології” та ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між рахунками вказаних підприємств створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в жовтні 2008 року за цукор-пісок в загальному розмірі 39850 000 грн. в т.ч. ПДВ 6641666,7 грн.

Далі, ОСОБА_2, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання цукру-піску у ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за жовтень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 8325 000 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (листопад 2008 року) в розмірі 8325000 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за листопад 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 8325000 грн. Також, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за листопад 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 8325 000грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_2 в грудні .2008 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Крім того, в листопаді 2008 року ОСОБА_2, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду №17\11 від 17.11.2008 за умовами якої ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбало у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукор-пісок на загальну суму 47800 000 грн.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ ТД „Інком-Трейд” відкрито розрахунковий рахунок № 26001301501163, а службовими особами ВАТ „Горохівський цукровий завод” відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500649. Крім цього , в цій же банківській установі за вищеописаних обставин було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто оплатило безготівковими коштами ВАТ „Горохівський цукровий завод” вартість „придбаного” цукру-піску. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Горохівський цукровий завод” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_2, службові особи ВАТ „Горохівський цукровий завод” та ТОВ ТД „Інком-Трейд” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ВАТ „Горохівський цукровий завод” за начебто здійснене придбання цукру-піску.

20.11.2008 об 12:25:00 грошові кошти в розмірі 700000,0 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд” № 26001301501163. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 700000,0 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ ТД „Інком-Трейд” 20.11.2008 о 12:25:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору доручення.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 700 000,0 грн., в т.ч. ПДВ 116666,7 грн. з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 20.11.2008 об 12:25:00, перерахував на рахунок ВАТ „Горохівський цукровий завод”, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору купівлі-продажу № 17/11 від 17.11.2008”.

Службові особи ВАТ „Горохівський цукровий завод”, в свою чергу, 20.11.2008 об 12:45:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 700 000,0 грн., без ПДВ на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд”, начебто в якості „оплати по договору-доручення № 5/11/08 від 05.11.2008”

20.11.2008 року, кошти, отримані ТОВ ТД „Інком-Трейд” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Горохівський цукровий завод”- ТОВ ТД „Інком-Трейд” ще одинадцять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 700 000,0 грн. без ПДВ в цей же день об 15:31:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернені по договору-комісії № 12/09 від 12.09.08р.”

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 20.11.2008 ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму за цукор в загальному розмірі 8045000,0 грн. в т.ч. ПДВ 1340833,3 грн.

28.11.2008 об 12:36:00 грошові кошти в розмірі 1600000,00 грн. (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд” № 26001301501163. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі1600000,00 грн. (без ПДВ) службові особи ТОВ ТД „Інком-Трейд” 28.11.2008 об 12:49:00 перерахували на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору доручення.

В свою чергу, ОСОБА_2 грошові кошти в розмірі 1600000,0 грн., в т.ч. ПДВ 266666,7 з рахунку ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128, 28.11.2008 об 12:49:00, перерахував на рахунок ВАТ „Горохівський цукровий завод”, начебто в якості „оплати за цукор, згідно договору купівлі-продажу № 17/11 від 17.11.2008”.

Службові особи ВАТ „Горохівський цукровий завод”, в свою чергу, 28.11.2008 об 12:49:00, перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1600000,0 грн. без ПДВ на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд”, начебто в якості „оплати по договору-доручення № 5/11/08 від 05.11.2008”.

28.11.2008, кошти, отримані ТОВ ТД „Інком-Трейд” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд” - ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” - ВАТ „Горохівський цукровий завод ”- ТОВ ТД „Інком-Трейд” ще двадцять шість разів, після чого, вказані кошти в розмірі 1600000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 14:28:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернені по договору-комісії № 12/09 від 12.09.08”.

В результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” створено документальну видимість того, що 28.11.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” здійснило оплату безготівковими коштами начебто придбаного у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму за цукор в загальному розмірі 39755000,0 грн. в т.ч. ПДВ 6625833,3 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м. Києві аналізом руху коштів ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між рахунками вказаних підприємств створено видимість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в листопаді 2008 року за цукор-пісок в загальному розмірі 47800 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 7966666,7 грн.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” фактично господарську діяльність із придбання цукру-піску у ВАТ „Горохівський цукровий завод” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за листопад 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 7966 667 грн., та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (грудень 2008 року) в розмірі 7966667 грн.

ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” за грудень 2008 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 7966667 грн. Також, ОСОБА_2 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за грудень 2008 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” право на відшкодування з державного бюджету ПДВ в розмірі 7966667 грн. Після цього, вказані документи ОСОБА_2 15.04.2009 подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”.

В процесі реалізації спільного злочинного плану, ОСОБА_2 та інші невстановлені особи, достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, а саме, знаючи про те, що відповідно до п.п. 7.7.1 Закону України „Про податок на додану вартість”, платник податку (підприємство) має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобовязань, що виникли у звязку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг) має відємне значення, розуміючи, що у звязку із документальним оформленням начеб то здійсненого придбання ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” мішків та цукру у ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” та за відсутності іншої діяльності, у ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” виникає право на відображення в складі податкового кредиту та подальше відшкодування з бюджету сум ПДВ, зазначених у податкових накладних, виданих від імені підприємств постачальників, достовірно усвідомлювали те, що підписані ОСОБА_2 податкові декларації з ПДВ є підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”).

Співробітниками ДПІ у Печерському районі м. Києва проведено позапланову документальну перевірку з питань правильності обчислення та достовірності заявленого відшкодування сум ПДВ за період серпень-листопад 2008 року ТОВ «Безпека бізнесу захистні технології» (код ЄДРПОУ 32046748), в результаті якої складено акт № 677/23-3/32046748 від 20.03.2009 та прийняте податкове повідомлення рішення форми «В1» № 0002382003/0 від 23.03.2009 про зменшення бюджетного відшкодування у сумі 25936667, 0 грн.

Під час досудового слідства у справі встановлено, що цукор та мішки начеб то придбані ТОВ «Безпека бізнесу захисні технології» на території складських приміщеннях ТОВ СП „Бегленд”, ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Володимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод” фактично відсутні.

Таким чином, директор ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою розкрадання з державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення операцій купівлі-продажу продукції, які фактично не відбувались, безпідставно сформував в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” від'ємне значення з податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету та заявив незаконну вимогу відшкодувати вищевказані кошти на розрахунковий рахунок підприємства.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_2, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння шляхом зловживання службовим становищем коштами державного бюджету в сумі 33.903.334 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагався відшкодувати вказану суму із державного бюджету, виконавши при цьому усі дії, які він вважав необхідними для доведення злочину до кінця, однак свої злочинні наміри реалізувати не зміг з причин, які не залежать від його волі, так як спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість була попереджена працівниками Державної податкової служби.

Крім того, ОСОБА_2, переслідуючи злочинну мету на заволодіння коштами державного бюджету, знаходячись за місцем свого проживання, за адресою: АДРЕСА_1, в період з липня 2008 року по квітень 2009 року, особисто підписав та завірив печаткою як директор ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ряд документів, складених невстановленими слідством особами, що містили завідомо неправдиві відомості, які в подальшому подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, а саме:

1) Податкову декларацію з ПДВ за липень 2008 року, в якій у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, ( рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за липень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 2711667 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у серпні 2008 року. Вказана декларація 27.08.2008 надана ОСОБА_2 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №384575.

2) Податкову декларацію з ПДВ за серпень 2008 року, в ІІІ розділі якої- „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за липень 2008 року в розмірі 2711 667 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за серпень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 7925 000 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у вересні 2008 року. Вказана декларація 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576835.

3) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 2711 667 грн. Зазначений розрахунок 05.12.2008 наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 576836.

4) Довідку про залишок суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за серпень 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 2711 667 грн. Зазначена довідка 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 576862.

5) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 2711 667 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за серпень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 05.12.2008 подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576834.

6) Податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року, в ІІІ розділі якої- „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за серпень 2008 року в розмірі 7925000 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за вересень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 6975000 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у жовтні 2008 року. Вказана декларація 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576876.

7) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7925000 грн. Зазначений розрахунок 05.12.2008 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 576877.

8) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за вересень 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7925000 грн. Зазначена довідка 05.12.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 576879.

9) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 7925000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за вересень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 05.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576875.

10) Податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року, в ІІІ розділі якої- „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за вересень 2008 року в розмірі 6975000 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за жовтень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 8325000 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у листопаді 2008 року. Вказана декларація 05.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576896.

11) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 6975000 грн. Зазначений розрахунок 05.12.2008 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 576897.

12) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за жовтень 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 6975000 грн. Зазначена довідка 05.12.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 576899

13) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 6975000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 05.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №576895.

14) Податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року, в ІІІ розділі якої- „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за жовтень 2008 року в розмірі 8325000 грн.. Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за листопад 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 7966667 грн., яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у грудні 2008 року. Вказана декларація 16.12.2008 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №614120.

15) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 8 325000 грн. Зазначений розрахунок 16.12.2008 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за №614122.

16) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за листопад 2008 року, яка в рядку 2 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 8 325000 грн. Зазначена довідка 19.12.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 614123.

17) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 8 325000 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 16.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №614119.

18) Податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року, в ІІІ розділі якої- „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за листопад 2008 року в розмірі 7966667 грн... Вказана декларація 15.04.2009 надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №745112.

19) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року, який в рядках 1,2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7966667 грн. Зазначений розрахунок 15.04.2009 при невстановлених обставинах наданий до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за №745110.

20) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за грудень 2008 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 7966 667 грн., визначене у податковій декларації з ПДВ за грудень 2008 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 16.12.2008 при невстановлених обставинах подано до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за №745109.

21) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за грудень 2008 року, яка в рядку 1 містила за відомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 7966 667 грн. Зазначена довідка 15.04.2008 при невстановлених обставинах надана до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 745111.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, діючи із злочинною метою заволодіння коштами державного бюджету під виглядом відшкодування начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою групою осіб, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, в період з липня 2008 року по квітень 2009 року, особисто підписав, завіривши печаткою підприємства, складені невстановленими особами угоди та первинні документи, які видані від імені ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології”, надавши їм статусу офіційних документів, а саме:

1) Договір №28/07 від 28.07.2008 із ТОВ „Агротрейд-Р”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

2) Договір №11/09 від 11.09.2008 із ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” устаткування для виробництва харчової продукції.

3) Договір №9 від 09.09.2008 із ТОВ „Альянс-8”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

4) Договір №12/11 від 12.11.2008 із ТОВ ТД „Інком-Трейд”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

5) Договір №17/11 від 17.11.2008 із ВАТ „Горохівський цукровий завод”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску.

Таким чином, ОСОБА_2, в процесі реалізації спільного злочинного плану, направленого на розкрадання коштів державного бюджету, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, вчинив службове підроблення перерахованих вище офіційних документів, і скориставшись підробленими документами вчинив закінчений замах на розкрадання коштів державного бюджету в сумі 33903334,0 грн.

Допитаний як підсудний ОСОБА_2 вину в інкримінованих йому злочинах визнав повністю і дав покази щодо скоєного злочину. Вказав, що він намагався заволодіти грошовими коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах. Коли він подавав до ДПІ у Печерському районі м. Києва Податкові декларації та заяви про відшкодування податку на додану вартість за серпень - грудень 2008 року він розумів, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” права на таке відшкодування не має. Підписуючи податкову звітність та первинні документи ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” він розумів, що в них містяться неправдиві відомості. Вказав, що злочин вчинив через збіг тяжких сімейних обставин, що були викликані хворобою батька, що є наслідком тяжкого поранення отриманого ним під час виконання інтернаціонального боргу в Афганістані, яке призвело до подальшої інвалідності, необхідністю постійного придбання для нього дорогих медикаментів, надання йому допомоги по догляду. На той час батько, відчуваючи свою неспроможність , став вчиняти за місцем мешкання сварки, які в свою чергу негативно позначувались на стосунках ОСОБА_2 з його цивільною дружиною. На той час він дезорієнтувався , що не дало йому змоги адекватно сприймати всі процеси, які відбувались навколо. Він діяв імпульсивно, під впливом того психічного стану, який був викликаний хворобою батька та необхідністю пошуку квартири для проживання разом зі своєю цивільною дружиною, в той час коли матеріальне становище було вкрай складне. В скоєному щиро розкаявся.

На підставі ч.3 ст. 299, 301-1 КПК України, суд визнав недоцільним дослідження доказів стосовно фактичних обставин справи, так як вони не оспорюються. Права та наслідки застосування скороченого порядку дослідження доказів по справі, підсудному розяснені.

Дії підсудного ОСОБА_2 , які виразились в здійсненні замаху на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, слід кваліфікувати за ч.2 ст. 15, ч.5 191 КК України.

Дії підсудного ОСОБА_2 , які виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, слід кваліфікувати за ч.2 .ст.28, ч.1 ст. 366 КК України.

При призначенні покарання суд оцінює суспільну небезпечність та характер скоєного злочину, особу підсудного який на обліку у лікарі нарколога та психіатра не перебуває, має постійне місце реєстрації та проживання в місті Києві, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше до адміністративної та кримінальної відповідальності не притягувався, щиро розкаявся у скоєному, сприяв розкриттю злочину, є єдиним сином який здійснює догляд за своїм батьком який є ветераном війни, учасником бойових дій, інвалідом 3 групи, має дружину з якою перебуває у цивільному шлюбі.

Відповідно ст. 66 КК України обставинами, що помякшують відповідальність підсудного ОСОБА_2 судом може бути визнано щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину та вчинення злочину внаслідок збігу тяжких сімейних обставин.

Відповідно ст. 67 КК України обставин, що обтяжують відповідальність підсудного ОСОБА_2 судом не встановлено.

На підставі викладеного, суд вважає за необхідне призначити підсудному ОСОБА_2 покарання у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади та займатися діяльністю, повязаною з організаційно-розпорядчими та адміністративно господарськими функціями. Враховуючи тяжкість злочину, особу винного, а також інші обставини справи, суд приходить до висновку про можливість виправлення підсудного без відбування покарання та необхідності звільнення його від відбування покарання, з встановленням іспитового строку та покладенням обовязків, передбачених ст. ст.75, 76 КК України, так як саме таке покарання є необхідним та достатнім для виправлення, перевиховання ОСОБА_2 та попередження вчинення ним нових злочинів.

У відповідності до ст. 69 КК України з урахуванням особи підсудного, наявності кількох обставин, що помякшують покарання підсудного та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, ступінь здійснення злочинного наміру та причини, внаслідок яких злочин не було доведено до кінця, суд дійшов висновку про призначення підсудному ОСОБА_2 основного покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ст. 191 КК України.

Згідно ст. 77 КК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_2 від додаткового покарання у виді конфіскація майна.

Речові докази - документи, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави в особі НДЕКЦ при УМВС України на залізничному транспорті судові витрати за проведення почеркознавчої експертизи №120 від 25.06.2009 року в сумі 912 грн. 71 коп. Кошти перерахувати на р/р 35227002000476 код ЗКПО 25576445, ГУДК в Київській області, МФО 821018 (призначення платежу «за експертні роботи»).

Цивільний позов по справі не заявлений.

Постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві від 12.11.2009 про накладення арешту на майно ОСОБА_2, яке належить йому на праві приватної власності, а саме на 1\3 частину АДРЕСА_1 в м. Києві, скасувати.

Керуючись ст.ст.323, 324, 349 КПК України, суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, та призначити йому із застосуванням ст. 69 КК України покарання у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади та займатися діяльністю, повязаною з організаційно-розпорядчими та адміністративно господарськими функціями строком на 2 роки.

Згідно ст. 77 КК України, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_2 від додаткового покарання конфіскація майна.

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, та призначити йому покарання у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади та займатися діяльністю, повязаною з організаційно-розпорядчими та адміністративно господарськими функціями строком на 1 рік.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади та займатися діяльністю, повязаною з організаційно-розпорядчими та адміністративно господарськими функціями строком на 2 роки.

На підставі ст. ст.75, 76 КК України, звільнити ОСОБА_2 від призначеного покарання якщо він протягом 2 років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обовязки - не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально виконавчої інспекції; повідомляти органи кримінальної виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи, або навчання; періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально виконавчої інспекції.

Запобіжний захід ОСОБА_2 з тримання під вартою змінити на підписку про невиїзд. Звільнити ОСОБА_2 з під варти з зали суду. Підписку про невиїзд залишити до вступу вироку в законну силу.

Речові докази -документи, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави в особі НДЕКЦ при УМВС України на залізничному транспорті судові витрати за проведення почеркознавчої експертизи №120 від 25.06.2009 року в сумі 912 грн. 71 коп. Кошти перерахувати на р/р 35227002000476 код ЗКПО 25576445, ГУДК в Київській області, МФО 821018 (призначення платежу «за експертні роботи»).

Цивільний позов по справі не заявлений.

Постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві від 12.11.2009 про накладення арешту на майно ОСОБА_2, яке належить йому на праві приватної власності, а саме на 1\3 частину АДРЕСА_1 в м. Києві, скасувати.

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва протягом 15 діб, через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя :