Ухвала суду № 71922622, 26.01.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/298/2018

Справа № 428/409/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

17.01.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130000000017 від 22.05.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Флагман», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Флагман» (код за ЄДРПОУ 32163435, юридична адреса: Луганська область, м. Брянка, вул. Дудніча, буд. 1-а, директор - ОСОБА_3, головний бухгалтер - ОСОБА_4А.) у період 2016 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварним господарським операціям з ТОВ «Юні ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 39876988), ТОВ «Віззарт» (код за ЄДРПОУ 39991259), ТОВ «ПФК Контур» (код за ЄДРПОУ 39474213) та ТОВ «Десна-Торг 2014» (код за ЄДРПОУ 39561976) умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 5 436 315 грн.

ТОВ «Юні ОСОБА_5», ТОВ «Віззарт», ТОВ Десна-Торг 2014» та ТОВ «ПФК Контур» не мають на балансі виробничих потужностей, власних офісних та виробничих приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів, інших матеріальних активів та трудових ресурсів необхідних для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, номенклатура реалізованих товарів відповідно до податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних не відповідає номенклатурі придбаних. Відповідно зазначені підприємства використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особам реального сектору економіки з метою мінімізації ними податкових зобов’язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету України.

Окрім того, ТОВ «Флагман», який відповідно до реєстраційних даних здійснює господарську діяльність на території Луганської області, на якій органи української влади тимчасово не здійснюють свої повноваження, та зазначені підприємства-контрагенти, які здійснюють господарську діяльність на території підконтрольній органам української влади, не отримували дозволу на перевезення будь-якого вантажу через лінію розмежування. Отже, наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб’єктами підприємництва господарської діяльності.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, виникла необхідність у проведенні заходів спрямованих на перевірку ТОВ «Юні ОСОБА_5» на предмет фіктивності, у тому числі шляхом встановлення та допиту осіб, якими здійснено державну реєстрацію підприємства та відповідальних за його господарську діяльність, перевірки справжності підписів, почерку та відбитків печаток, які ставились на господарських документах підприємства.

Відомості щодо осіб, які здійснювали реєстрацію підприємства та керівництво його діяльністю, а також зразки підписів, почерку та відбитків печатки, містяться в документах реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Юні ОСОБА_5», які перебувають у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації.

Оскільки вказані документи можуть бути використані для встановлення зазначених осіб, а також для проведення почеркознавчої експертизи автентичності підписів та почерку, які містяться на господарських документах підприємств контрагентів-вигодонабувачів ТОВ «Юні ОСОБА_5», у тому числі ТОВ «Флагман», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до їх оригіналів з можливістю їх вилучення, оскільки є підстави вважати, що зазначені особи здійснили реєстрацію підприємства без мети зайняття господарською діяльністю, та виконували номінальну роль його керівників.

Згідно з відомостями АІС «Податковий блок ТОВ «Юні ОСОБА_5» зареєстроване за адресою: 04209, АДРЕСА_1, та перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, та за територіальною підвідомчістю відноситься до Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, що розташована за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16.

У зв’язку з тим, що вказані документи та матеріали можуть бути використані як докази винуватості в суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами, у тому числі не виключається можливість вчинення впливу зазначених зацікавлених осіб на службових осіб Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, з метою знищення вказаних документів.

Також, у зв’язку з тим, що вказані документи, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв’язку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них. Іншими способами отримати відомості що містяться у реєстраційній (обліковій) справі вказаного підприємства, неможливо, оскільки вони відповідно до ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю у вигляді персональних даних осіб, що знаходяться в базі персональних даних, яка знаходиться у розпорядженні відповідного суб’єкта надання адміністративних послуг.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Юні ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 39876988), які перебувають у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, розташованої за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів для запобігання можливому знищенню, в тому числі: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма № 1-ОПП; адресних даних платника податків та ін.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000017 від 22.05.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів співробітникам оперативного підрозділу, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_10, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Також, згідно з п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України уповноваженим за дорученням прокурора Литвинюка О.В. або слідчого Рябченка Д.В.

Оскільки формулювання «іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 1 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_2, ОСОБА_11, ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14, старшому слідчому з ОСОБА_15 Ігорівні, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_16, завідувачу сектором ОСОБА_17, завідувачу сектором ОСОБА_18, завідувачу сектором ОСОБА_19 тимчасовий доступ до документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «Юні ОСОБА_5» (код за ЄДРПОУ 39876988), які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, розташованої за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16, а саме: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма № 1-ОПП; адресних даних платника податків; реєстраційної картки; протоколу засновників про створення юридичної особи або таке ж рішення прийняте уповноваженим органом; квитанції про сплату послуг державного реєстратора; заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішень засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), примірника оригіналу (нотаріально засвідчена копія), рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, установчого документу (статуту) юридичної особи зі змінами та доповненнями; інформації про засновників (для юридичних осіб); свідоцтва про реєстрацію (перереєстрацію) платника податку на додану вартість; запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витягу про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витягу про перереєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційної заяви платника податку на додану вартість; повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або, через які проводиться діяльність; протоколів загальних зборів учасників та інших документів, які мають відношення до реєстрації ТОВ «Юні ОСОБА_5», з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов