Ухвала суду № 71922618, 26.01.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/291/2018

Справа № 428/399/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

17.01.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130370000019 від 28.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) в період 2016 року ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 755 606, 47 грн., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операції з придбання послуг, виконання робіт (монтаж та заміна панелей ПВХ, монтаж та заміна кровлі андуліном та ін.), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб’єктів «конвертаційно-транзитної» спрямованості: ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141).

Відповідно до Дослідження фінансово-господарських операцій ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) за період лютий-березень 2016 року № 15/12-32-16-31791394 від 16.06.2017 року, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що враховуючи зазначені в дослідженні норми права та те, що фактичний рух товарів, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, та відсутні трудові ресурси, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вигоди та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ФГ «Олена», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ФГ «Олена» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) на загальну суму 755 606, 47 гри., що підтверджує спричинену державі шкоду.

У ході аналізу податкової звітності ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств у період лютого-березня 2016 року, з метою надання незаконної податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ для своїх покупців, при наданні податкової звітності здійснювали обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, а саме: у вказаний період масово придбавали авторемонтні послуги, автозапчастини, паливно-мастильні матеріали, цигарки, мобільні телефони.

При аналізі стану підприємств встановлено, що на ТОВ «ОСОБА_3 Строй», ТОВ «Макао Союз» та ТОВ «Панорама-Скай» немає найманих працівників, вони не мають транспортних засобів та нерухомого майна у приватній власності, та не декларують придбання послуг оренди на зазначені основні засоби, що унеможливлює реальність здійснення господарської діяльності вказаних підприємств.

Також встановлено, що стосовно службових осіб ТОВ «Макао Союз» та ТОВ «Панорама-Скай» 08.12.2015 року внесені відомості до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 205 КК України (№12015000000000630), на підставі даного факту допитано директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Макао Союз» ОСОБА_4, а також директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Панорама-Скай» ОСОБА_5, які надали покази про непричетність до реєстрації та діяльності підприємств, в результаті чого до АІС «СФП» 03.10.2016 року вх. №2073/8/26-58-21-03 ОУ ДПІ у Солом’янському р-ні м. Києва внесена картка СФП ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), 20.05.2016 року вх. №1417/26-15-21-19 ОУ ГУ ДФС у м. Києві внесена картка СФП ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141). Відносно ТОВ «ОСОБА_3 Строй» 25.05.2015 року ОУ ДПІ у м. Херсоні ТУ ДФС у Херсонській області внесені відомості до АІС «СФП» вх. № 716/8/21-03-07-06-06, на підставі отриманих пояснень директора, головного бухгалтера та засновника ОСОБА_6, який повідомив про непричетність до реєстрації та господарської діяльності ТОВ «ОСОБА_3 Строй».

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750).

Відомості, що містяться в банківських документах можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню та як об’єкти, по яким в подальшому можуть бути призначені та проведені перевірки та експертизи.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) в період 2016 року використовували банківський рахунок № НОМЕР_1 код валюти 980 (Українська гривня) (зазначені в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_7», МФО 334851, через які здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям законного вигляду.

У розпорядженні ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_7» (МФО 334851) за адресою: індекс 04070, місто Київ, вул. Андріївська, 4, код ЄДРПОУ 14282829, знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаним рахункам, а також інші документи банківських рахунків ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750).

Необхідність вилучення вказаних документів обгрунтовується наявністю достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до оригіналів документів та інших носіїв інформації, які перебувають у володінні ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_7» (МФО 334851), юридична адреса: індекс 04070, місто Київ, вул. Андріївська, 4, код ЄДРПОУ 14282829, що складають банківську таємницю, відносно клієнта - ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) по рахунку № НОМЕР_1 код валюти 980 (Українська гривня) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

В судовому засіданні старший слідчий СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130370000019 від 28.09.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів співробітникам оперативного підрозділу, а саме: старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Також, чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області юристом 2 класу ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, та перебувають у володінні ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_7» (МФО 334851), юридична адреса: індекс 04070, місто Київ, вул. Андріївська, 4, код ЄДРПОУ 14282829, відносно клієнта - ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) по рахунку № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, а саме:

- оригіналів платіжних доручень ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- відомості про осіб, які відкривали рахунки та їх користувачів (анкети-заяви, договори про відкриття рахунків, фотознімки зроблені при відкритті рахунків, копії паспортів та картки фізичних та юридичних осіб - платників податків);

- чекових книг, в яких містяться підписи клієнтів;

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк» із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з’єднання з банківською установою;

- картки зі зразками підписів та чеки на отримання готівкових коштів; інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_7» (МФО 334851) по рахунку № НОМЕР_1, код валюти 980 (Українська гривня), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЄДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, що перебувають в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ ОСОБА_7» (МФО 334851), з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов