Ухвала суду № 71922625, 26.01.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/348/2018

Справа № 428/507/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

19.01.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130000000010 від 29.03.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТДВ «Лисичанський желатиновий» завод, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що Службові особи ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» (код ЄДРПОУ 00418030) у період 2012-2016 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварним господарським операціям з ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), ТОВ «РіКо» (код ЄДРПОУ 40065812) та ТОВ «Технотон Енерго» (код ЄДРПОУ 38893520), умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податків в особливо великому розмірі на суму 3 501 098 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються дослідженням №7/12-32- 16-00418030 від 28.03.2017 року фінансово-господарської діяльності ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» по взаємовідносинам з ТОВ «РіКо», ТОВ «Технотон Енерго» та ТОВ «Вектра 3000» за період 2012-2016 роки, проведеного відділом фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області, яким встановлено, що керівники ТОВ «РіКо» та ТОВ «Технотон Енерго» не мають відношення до діяльності вказаних підприємств, реальність вчинення господарських операцій ТОВ «Вектра 3000» із ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» не підтверджена, відповідно у ТДВ «Лисичанський желатиновий завод» не було підстав для податкового обліку господарських операцій із вказаними контрагентами.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, виникла необхідність у проведенні заходів спрямованих на перевірку ТОВ «РіКо» на предмет фіктивності, у тому числі шляхом встановлення та допиту осіб, якими здійснено державну реєстрацію підприємства та відповідальних за його господарську діяльність, перевірки справжності підписів, почерку та відбитків печаток, які ставились на господарських документах підприємства.

Відомості щодо осіб, які здійснювали реєстрацію підприємства та керівництво його діяльністю, а також зразки підписів, почерку та відбитків печатки, містяться в документах реєстраційної (облікової) справи ТОВ «РіКо», які перебувають у володінні Управління реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради Донецької області.

Оскільки вказані документи можуть бути використані для встановлення зазначених осіб, а також для проведення почеркознавчої експертизи автентичності підписів та почерку, які містяться на господарських документах підприємств контрагентів-вигодонабувачів ТОВ «РіКо», у тому числі ТОВ «Лисичанський желатиновий завод», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до їх оригіналів з можливістю їх вилучення, оскільки є підстави вважати, що зазначені особи здійснили реєстрацію підприємства без мети зайняття господарською діяльністю та виконували номінальну роль його керівників.

Згідно з відомостями АІС «Податковий блок ТОВ «РіКо» зареєстроване за адресою: 84333, Донецька обл., місто Краматорськ, вул. Маяковського, будинок 3, перебуває на податковому обліку у ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, та за територіальної підвідомчістю відноситься до Управління реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради Донецької області, розташованому за адресою: 84313, Краматорськ, вул. Б.Хмельницького, 8.

У зв’язку з тим, що вказані документи та матеріали можуть бути використані як докази винуватості в суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами, у тому числі не виключається можливість вчинення впливу зазначених зацікавлених осіб на службових осіб Управління реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради Донецької області, з метою знищення вказаних документів.

Також, у зв’язку з тим, що вказані документи, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв’язку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування та зберігати в них. Іншими способами отримати відомості, що містяться у реєстраційній (обліковій) справі вказаного підприємства, неможливо, оскільки вони відповідно до ст. 162 КПК України містять охоронювану законом таємницю у вигляді персональних даних осіб, що знаходяться в базі персональних даних, яка знаходиться у розпорядженні відповідного суб’єкта надання адміністративних послуг.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Управління реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради Донецької області, розташованому за адресою: 84313, Краматорськ, вул. Б.Хмельницького, 8, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів для запобігання можливому знищенню, в тому числі: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма № 1-ОПП та ін.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майор податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000010 від 29.03.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю її копіювання.

Крім цього, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_3; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_4; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_5; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_6; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_7; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_8, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідного оперативного підрозділу.

Також, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України уповноваженим за дорученням ОСОБА_9 або ОСОБА_1

Оскільки формулювання «іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_9, ОСОБА_2, ОСОБА_10, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_1, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_11, ст. слідчому з ОВС ОСОБА_12, ст. слідчому з ОСОБА_13 Ігорівні, заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів реєстраційної (облікової) справи ТОВ «РіКо» (код за ЄДРПОУ 40065812), які перебувають у володінні Управління реєстраційних повноважень та ведення реєстру територіальної громади Краматорської міської ради Донецької області, розташованому за адресою: 84313, м. Краматорськ, вул. Б.Хмельницького, 8, а саме до: заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи, заяви (для юридичних та відокремлених підрозділів) форма № 1-ОПП; адресних даних платника податків; реєстраційної картки; протоколу засновників про створення юридичної особи або такого ж рішення прийнятого уповноваженим органом; квитанції про сплату послуг державного реєстратора; заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в ЄДР, рішень засновника (про зміну адреси чи якісь інші зміни), примірника оригіналу (нотаріально засвідчена копія) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру, установчий документ (статут) юридичної особи зі змінами та доповненнями; інформації про засновників (для юридичних осіб); свідоцтва про реєстрацію (перереєстрацію) платника податку на додану вартість; запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість; довіреності, витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; витягу про перереєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей; реєстраційної заяви платника податку на додану вартість; повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність; протоколів загальних зборів учасників, з можливістю їх копіювання.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов