Ухвала суду № 71752883, 24.01.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/398/18

Провадження № 1-кс/552/149/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О. розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, 01030, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд.16-22).

Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №42017170000000115від 29.03.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000115здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Установлено, що службові особи ряду підприємств, зокрема ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009), ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559), за попередньою змовою між собою, у період з 01.01.2016 року по теперішній час незаконно виготовляють та збувають паливно-мастильні матеріали, які входять до підакцизної групи товарів, за готівкові кошти. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, вносять завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту за удаваними угодами підприємствам реального сектору економіки та фіктивним підприємствам. Внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи зазначених СГД незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки (покупцям) та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках підприємства. З метою маскування незаконного виробництва ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов’язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту через ланцюг суб’єктів господарювання з використанням фіктивних підприємств.

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава», ні покупцями незаконно виготовлених ПММ не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 року по теперішній час складає 10 млн. грн.

Також слід зазначити, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб’єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В результаті аналізу баз даних ДФС України установлено, що в період з 01.01.2016 року по теперішній час в адресу ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» постачався газовий конденсат, нафта сира на суму 17 355 тис. грн. ПДВ від СП «ПГНК» (код 20041662), ТОВ «Еско-Північ» (код 30732144), Пнедставництва «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед» (код 26333503) та інших СГД. Також, в адресу ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» у вказаний період часу постачалась давальницька сировина на умовах переробки та виготовлення від ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559), ТОВ «Дніпровський будівельник» (код 33984492) та інших на суму 2 042 тис. грн. ПДВ. В подальшому, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ПП «Дніпрокомплект» (код 25018797), ТОВ «Синтез-Оіл» (код 37130226), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) на суму 11 290 тис. грн. ПДВ та фіктивних підприємств ТОВ «Мобіл Енерджи» (код 41107109), ТОВ «Інтеркооп» (код 39542217), ТОВ «Технонаттранс» (код 40189510) на суму 467 тис. грн. ПДВ. Підприємства ТОВ «Синтез-Оіл», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», ТОВ «Мобіл Енерджи», ТОВ «Інтеркооп», ТОВ «Технонаттранс» в свою чергу відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Агостіна» (код 40389802), ТОВ «Едіт Гранд» (код 41123466), ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456), ТОВ «Константа Імпекс» (код 3764342), ТОВ «Компанія Світла» (код 40849800), ТОВ «Євро-Груп» (код 41271066), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Ямш Торг» (код 40505527), ТОВ «Інтеркооп» (код 39542217).

Також, з метою мінімізації податкових зобов’язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ «Альянс Енерджі» ОСОБА_2 відображає по податковому обліку закупівлю товарів, робіт та послуг від ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) та ТОВ «Логістик Енерджі Транс» (код 39579564), засновником якого є сам ОСОБА_2

На даний час, з метою підтвердження або спростування фактів проведення розрахунків між суб’єктами господарювання за паливно-мастильні матеріали, з метою встановлення фактичного об’єму перерахованих в адресу фіктивних СГД коштів та, відповідно, фактичного об’єму виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ТОВ «Альянс Енерджі» №26005924429441 (українська гривня), ТОВ «СП «Альянс» №26006924421620 (українська гривня), №26040903290399 (українська гривня), ПП «ТД «Еко-Альянс» №26003233358 (українська гривня), №260512233358 (українська гривня), №26041903289525 (українська гривня), №26101198003928 (українська гривня), ФОП ОСОБА_2 №26001232856 (українська гривня), №26056232856 (українська гривня), №26204999995682 (українська гривня), ТОВ «Логістик Енерджі Транс» №26006924430064 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, 01030, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд.16-22).

Слідчий Терещенко А.В. надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання просив задовольнити.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Відповідно вимог ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду справи не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять інформацію про рух коштів по банківським рахункам платників, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічної експертизи, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, 01030, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд.16-22), а саме:

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ «Альянс Енерджі» №26005924429441 (українська гривня), ТОВ «СП «Альянс» №26006924421620 (українська гривня), №26040903290399 (українська гривня), ПП «ТД «Еко-Альянс» №26003233358 (українська гривня), №260512233358 (українська гривня), №26041903289525 (українська гривня), №26101198003928 (українська гривня), ФОП ОСОБА_2 №26001232856 (українська гривня), №26056232856 (українська гривня), №26204999995682 (українська гривня), ТОВ «Логістик Енерджі Транс» №26006924430064 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ «Альянс Енерджі» №26005924429441 (українська гривня), ТОВ «СП «Альянс» №26006924421620 (українська гривня), №26040903290399 (українська гривня), ПП «ТД «Еко-Альянс» №26003233358 (українська гривня), №260512233358 (українська гривня), №26041903289525 (українська гривня), №26101198003928 (українська гривня), ФОП ОСОБА_2 №26001232856 (українська гривня), №26056232856 (українська гривня), №26204999995682 (українська гривня), ТОВ «Логістик Енерджі Транс» №26006924430064 (українська гривня), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду;

- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками ТОВ «Альянс Енерджі» №26005924429441 (українська гривня), ТОВ «СП «Альянс» №26006924421620 (українська гривня), №26040903290399 (українська гривня), ПП «ТД «Еко-Альянс» №26003233358 (українська гривня), №260512233358 (українська гривня), №26041903289525 (українська гривня), №26101198003928 (українська гривня), ФОП ОСОБА_2 №26001232856 (українська гривня), №26056232856 (українська гривня), №26204999995682 (українська гривня), ТОВ «Логістик Енерджі Транс» №26006924430064 (українська гривня), за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду.

Зобов'язати АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, 01030, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, буд.16-22) надати зазначену інформацію негайно після пред’явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 24 лютого 2018 року.

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва