Ухвала суду № 71752878, 23.01.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/397/18

Провадження № 1-кс/552/148/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.01.2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шаповал Т.В., при секретарі Дубовик І.О., за участю слідчого ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_2В .,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №42017170000000115 від 29.03.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000115 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Пояснив , що службові особи ряду підприємств, зокрема ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009), ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559), за попередньою змовою між собою, у період з 01.01.2016 по теперішній час незаконно виготовляють та збувають паливно-мастильні матеріали, які входять до підакцизної групи товарів, за готівкові кошти. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, вносять завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту за удаваними угодами підприємствам реального сектору економіки та фіктивним підприємствам. Внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи зазначених СГД незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки (покупцям) та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАт ВТФ «МТН-Полтава» (код 25158009).

Відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках підприємства. З метою маскування незаконного виробництва ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов’язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту через ланцюг суб’єктів господарювання з використанням фіктивних підприємств.

Також вказав, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб’єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В результаті аналізу баз даних ДФС України установлено, що в період з 01.01.2016 по теперішній час в адресу ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» постачався газовий конденсат, нафта сира на суму 17 355 тис. грн. ПДВ від СП «ПГНК» (код 20041662), ТОВ «Еско-Північ» (код 30732144), Пнедставництва «Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед» (код 26333503) та інших СГД. Також, в адресу ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» у вказаний період часу постачалась давальницька сировина на умовах переробки та виготовлення від ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559), ТОВ «Дніпровський будівельник» (код 33984492) та інших на суму 2 042 тис. грн. ПДВ. В подальшому, службові особи ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу реально діючих підприємств ТОВ «СП «Альянс» (код 40300059), ПП «Дніпрокомплект» (код 25018797), ТОВ «Синтез-Оіл» (код 37130226), ТОВ «Альянс Енерджі» (код 39842131), ПП «ТД «Еко-Альянс» (код 37829559) на суму 11 290 тис. грн. ПДВ та фіктивних підприємств ТОВ «Мобіл Енерджи» (код 41107109), ТОВ «Інтеркооп» (код 39542217), ТОВ «Технонаттранс» (код 40189510) на суму 467 тис. грн. ПДВ. Підприємства ТОВ «Синтез-Оіл», ТОВ «Альянс Енерджі», ПП «ТД «Еко-Альянс», ТОВ «Мобіл Енерджи», ТОВ «Інтеркооп», ТОВ «Технонаттранс» в свою чергу відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу фіктивних підприємств ТОВ «Агостіна» (код 40389802), ТОВ «Едіт Гранд» (код 41123466), ТОВ «Технафтсервіс» (код 31998456), ТОВ «Константа Імпекс» (код 3764342), ТОВ «Компанія Світла» (код 40849800), ТОВ «Євро-Груп» (код 41271066), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Ямш Торг» (код 40505527), ТОВ «Інтеркооп» (код 39542217).

Також, з метою мінімізації податкових зобов’язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ «Альянс Енерджі» ОСОБА_3 відображає по податковому обліку закупівлю товарів, робіт та послуг від ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ТОВ «Логістик Енерджі Транс» (код 39579564), засновником якого є сам ОСОБА_3

На сьогоднішній день, з метою підтвердження або спростування фактів проведення розрахунків між суб’єктами господарювання за паливно-мастильні матеріали, з метою встановлення фактичного об’єму перерахованих в адресу фіктивних СГД коштів та, відповідно, фактичного об’єму виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ПрАТ ВТФ «МТН-Полтава» №26009001000814 (долар США), №26009001000814 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Головного управління НБУ по м. Києві і Київській області (МФО 321024, 04070, м. Київ, Контрактова пл.2-б).

Указані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічної експертизи.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом.

У інший спосіб, окрім вилучення вказаних документів та подальшого використання їх для проведення документальних перевірок підприємств та судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства немає можливості.

Просив надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні володінні Головного управління НБУ по м. Києві і Київській області (МФО 321024, 04070, м. Київ, Контрактова пл.2-б).

Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. . Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення,а також вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні банківської установи, отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Головного управління НБУ по м. Києві і Київської області( МФО 321024, 04070 , м. Київ, Контрактова пл..2-б) по рахунках ПрАТ ВТФ « МТН- Полтава» №26009001000814( долар США), № 26009001000814( українська гривня), в роздрукованому вигляді та паперових носіях , а саме :

-Касових документів , платіжних доручень , грошових чеків ( прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з даних рахунків за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду;

-Інформації ( регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них ) про рух коштів по рахункам, а саме : з якого або на який рахунок проводилось перерахування ( зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування ( вказати відповідний платіжний документ , а також дату та номер відповідного договору , угоди) , призначення платежу ( за що проводилось дане перерахування грошових коштів) , дату і час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції , а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду.

- Інформації щодо ІР- адрес, з яких відбувалось керування рахунками, за допомогою системи « Клієнт – Банк» за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4,., старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В. Шаповал