Ухвала суду № 71671671, 16.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/205/18

Провадження № 1-кс/204/61/18

УХВАЛА

іменем України

16 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Книш А.В., при секретарі Подвижній О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання органу досудового розслідування про надання дозволу на проведення огляду,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Буковинська, буд. 9, з метою перевірки факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізується магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 & 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «Меранті ЛТД» (код 41194689), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та іншими, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду; право проведення огляду надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32017040650000060: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, т.в.о. заступника начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_7, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_8, а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32017040650000060 від 11 жовтня 2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов’язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11 жовтня 2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4 342 448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06 жовтня 2017 року стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб’єкт господарської діяльності 11 квітня 2016 року, вид діяльності – оптова торгівля м’ясом і м’ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_1. Відповідно до вантажно-митних декларацій, ТОВ «Еко Ресурс - Україна» імпортує одяг та речі, які були у вжитку (Секонд Хенд), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». А також встановлено, що підконтрольне підприємство-нерезидент «Devy Grant Limited» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме одяг та речі, які були у вжитку (Секонд Хенд) також в адресу ТОВ «Меранті ЛТД» (код ЄДРПОУ 41194689), яке є підконтрольним підприємством ТОВ «Еко Ресурс - Україна». ТОВ «Меранті ЛТД» здійснює свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розроблена однією групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди. Відповідно до контракту купівлі-продажу, імпортовані товари повинні повністю відповідати специфікаціям/інвойсам к контракту на кожну окрему поставку, ветеринарним сертифікатам, сертифікатам якості та іншим супровідним документам, виданими виробником за погодженням з імпортером. Умови поставки товару визначаються в інвойсі/специфікації та вважається прийнятим за якістю після лабораторних досліджень та отримання ветеринарного свідоцтва. Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс – Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», а з них розвозиться по торговим об’єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Крім того, як встановлено слідством, митні оформлення вантажів підприємств ТОВ «Еко Ресурс – Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», здійснюється через власного митного брокера ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_2, що підтверджується вантажно-митними деклараціями вищевказаних підприємств та дає можливість застосовувати схему по ухиленню від сплати митних платежів шляхом заниження митної вартості імпортованої продукції. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс – Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс – Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Також, встановлено, що на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» вносяться грошові кошти готівкою через каси банківських установ від імені директорів та гр. ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_3, яка являється однією з фізичних осіб-підприємців та регіональним представником торгівельної мережі «Discont-place» та «NaVeS». Крім того, досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та фізичні особи-підприємці, які є власниками торгівельних об’єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» підконтрольні ТОВ «Економ Торг» (код ЄДРПОУ 40417331). Вищезазначені підприємства знаходяться на обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес, що і фізичні особи-підприємці торгівельних об’єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та торгівельних об’єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», які входять до складу однієї групи, контролюється наступними особами: ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_4, який являється колишнім засновником та директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна», діючим засновником ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_5, який являється засновником та колишнім директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна»; ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_6, який являється директором ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_6, який являється директором ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_7, яка подавала податкову звітність ТОВ «Економ Торг» з адреси своєї реєстрації; ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_3, від імені якої вносяться готівка на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та яка являється фізичною особою-підприємцем торгівельних об’єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Як встановлено слідством та оперативними заходами, вищевказаними особами здійснюються організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо ведення протиправної діяльності ТОВ «Еко Ресурс – Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об’єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», контролюється обіг готівкових коштів, встановлюється режим роботи фізичних осіб-підприємців, складів та надаються вказівки щодо функціонування діяльності суб’єктів господарювання, задіяних у злочинній схемі. Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Еко Ресурс – Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об’єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» продовжується по теперішній час. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної фінансово – господарської діяльності, підприємство ТОВ «Еко Ресурс – Україна» за готівку реалізує імпортований товар в адресу магазину одягу «Discont-plaсе», який розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Буковинська, 9. Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №104248860 від 17 листопада 2017 року) зазначено, що право власності на будівлі та споруди, що розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Буковинська, 9, – належить АТА банк «Південний» (код 20953647), форма власності – приватна.

Старший слідчий МаксимоваО.О. належним чином та завчасно сповіщена про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явилась. До початку судового засідання надала суду письмову заяву про слухання справи у її відсутності, клопотання підтримала та просила задовольнити.

Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 237 КПК України, огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Разом з цим судом враховується, що огляд – це слідча дія, що полягає у безпосередньому сприйнятті зовнішніх ознак матеріальних об’єктів з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Частиною 1 ст. 237 КПК України визначено, що метою огляду є виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Однак, в порушення зазначеного слідчий подавши клопотання про надання дозволу на проведення огляду фактично просить слідчого суддю надати дозвіл на проведення дій визначених ч. 1 ст. 234 КПК України, що є метою проведення обшуку та не підлягають розгляду в межах клопотання про надання дозволу на проведення огляду.

За наведених обставин, у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237, 309 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про надання дозволу на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Буковинська, буд.9, - відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: