Ухвала суду № 71671500, 16.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа №204/185/18

Провадження №1-кс/204/42/18

УХВАЛА

іменем України

16 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Книш А.В. при секретарі Подвижній О.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, а саме до оригіналів документів, які знаходяться в приміщенні ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, відносно ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та їх вилучення, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) використовує у своїй діяльності з 01 січня 2016 року по теперішній час; документи податкової звітності ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час; звернення службових осіб ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України; чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); інформації щодо податкової заборгованості ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), які отримували доходи за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб’єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв’язку; роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01 січня 2016 року по теперішній час з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), що знаходяться в приміщенні ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, згідно винесеної слідчим Ткаченко Д.В. постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, в порядку ч.6 ст.218 КПК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040650000041 від 18 липня 2017 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч. 1 ст.205, ч.1 ст.205 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, за попередньою змовою, в період з 01 січня 2016 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб’єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Так, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставну особу підприємства ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаного і перереєстрованого ними вказаного товариства на «підставну» особу, здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в готівкові кошти. Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаного «фіктивного» суб'єкта господарської діяльності та інших, невстановлені особи, документально оформляли та оформлюють неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися та використовуються різними суб'єктами господарської діяльності, для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) відсутнє за податковою адресою, офісних та складських приміщень не має. Допитаний в ході досудового розслідування директор ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) надав покази, що не має жодного відношення до реєстрації (перереєстрації) вказаного підприємства, будь-яких фінансово-господарських операцій не проводив, документацію фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не складав та не підписував. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Основний вид діяльності підприємства – оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Взято на податковий облік як платник податків в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області. Так, в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме: документів юридичної справи, податкової звітності, актів документальних перевірок та інших документів, що знаходяться за місцем обліку підприємства ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), в приміщенні ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Старший слідчий Ткаченко Д.В., належним чином та завчасно сповіщений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з'явився. До початку судового засідання надав суду письмову заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування довів наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка знаходяться в приміщенні ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області відносно ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), сама по собі має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, можливо використати як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, згідно винесеної слідчим Ткаченко Д.В. постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в приміщенні ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, відносно ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), з можливістю вилучення наступних належним чином посвідчених копій документів в друкованому вигляді, а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) використовує у своїй діяльності з 01 січня 2016 року по теперішній час; документи податкової звітності ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало ТОВ «ОСОБА_2» (код 33507452) за період з 01 січня 2016 року по теперішній час; звернення службових осіб ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України; чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); інформації щодо податкової заборгованості ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), які отримували доходи за період з 01 січня 2016 року по теперішній час, (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб’єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв’язку; роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01 січня 2016 року по теперішній час з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452).

Строк дії ухвали – один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: